Предварительный прогноз сводного баланса ПО «Бижбулякский хлебокомбинат»
| Показатель | 2012 г. | Прогнозируемые значения 2013 г. |
| АКТИВ | ||
| Запасы | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Денежные средства | ||
| Внеоборотные активы | 12626,4 | |
| ИТОГО АКТИВЫ | 16868,4 | |
| ПАССИВ | ||
| Нераспределенная прибыль | 2132,4 | |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | 5077,2 | |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3507,6 | |
| расчеты по налогам и сборам | 447,6 | |
| прочая | 699,6 | |
| ИТОГО ПАССИВЫ | 11864,4 |
Проанализируем изменение прогнозного баланса и рассмотрим вариант внедрения данного плана. По данным предварительного прогнозного баланса видно, что сумма активов больше пассив на 5005,4 тыс. рублей, то есть 16868,4 тыс. рублей ― 11864 тыс. руб. = 5004,4 тыс. рублей. Это означает, что у предприятия есть собственные средства для реализации составленного плана.
Таким образом, можно сделать вывод, что если предприятие будет держаться намеченного плана и использовать новейшее оборудование на полную мощность, то получит чистую прибыль в размере 1340,4 тыс. рублей и свободные денежные средства в размере 5004,4 тыс. рублей.
Прогнозный бухгалтерский баланс (таблица 3) позволяет выявить, что активы превышают пассивы на 949,8 тыс. рублей то есть 16868,4 тыс. руб. ― 15918,6=949,8 тыс. рублей, что свидетельствует о наличии у предприятия свободных денежных средств в размере 949,8 тыс. рублей.
Таблица 3.
Бухгалтерский баланс ПО «Бижбулякский хлебокомбинат»
| Показатель | 2012 г. | Прогнозируемые значения 2013 г. |
| АКТИВ | ||
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Основные средства | 12626,4 | |
| Итого по разделу I | 12626,4 | |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Денежные средства | ||
| Итого по разделу II | ||
| БАЛАНС | 16868,4 | |
| ПАССИВ | ||
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||
| Нераспределенная прибыль | 2132,4 | |
| Итого по разделу III | 10841,4 | |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | 5077,2 | |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3507,6 | |
| расчеты по налогам и сборам | 447,6 | |
| прочая | 699,6 | |
| Итого по разделу V | 5077,2 | |
| БАЛАНС | 15918,6 |
По данным таблицы видно, что активы превышают пассивы на 949,8 тыс. рублей, то есть 16868,4 тыс. руб.―15918,6=949,8 тыс. рублей. Это означает, что у предприятия есть свободные денежные средства в размере 949,8 тыс. рублей.
Так как активы и пассивы изменяются пропорционально изменению объема продаж, то расчет коэффициентов ликвидности не позволит выявить существенных изменений.
Необходимо учесть, что у предприятия имеются свободные 949,8 тыс. рублей, которые можно направить на погашение краткосрочных обязательств (таблица 5), которые увеличат коэффициенты ликвидности.
Таблица 5.
Скорректированный бухгалтерский баланс ПО «Бижбулякский хлебокомбинат»
| Показатель | Прогнозируемые значения 2013 г. |
| АКТИВ | |
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Основные средства | 12626,4 |
| Итого по разделу I | 12626,4 |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Запасы | |
| Дебиторская задолженность | |
| Денежные средства | |
| Итого по разделу II | |
| БАЛАНС | 16868,4 |
| ПАССИВ | |
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
| Уставный капитал | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | |
| Нераспределенная прибыль | 2132,4 |
| Итого по разделу III | 10841,4 |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3005,4 |
| расчеты по налогам и сборам | |
| прочая | 699,6 |
| Итого по разделу V | |
| БАЛАНС | 14546,4 |
Рассмотрим значение коэффициентов после погашения долгов в размере 949,8 тыс. рублей (таблица 6).
Таблица 6.
| Показатели | Формула расчета | ~AEMacro (Period(last) {2012г}) | Прогнозный период | Абсо лютное измене ние (+),(―) | |
| ~AEMacro(TitleRow(F,2){Коэффициент абсолютной ликвидности}) | (ДенСред+КратФинВлож)/КратОбяз | 0,047 | 0,047 | 0,064 | 0,017 |
| ~AEMacro(TitleRow(F,3){Коэффициент срочной ликвидности }) | (ДенСр+КраткФинВлож+ДебЗад)/КратОбяз | 0,119 | 0,119 | 0,163 | 0,047 |
| ~AEMacro(TitleRow(F,4){Коэффициент текущей ликвидности }) | Об. Активы/ Крат. Обяз. | 0,835 | 0,835 | 1,145 | 0,31 |
Расчет финансовых коэффициентов после погашения краткосрочных обязательств
По данным таблицы видно, значения финансовых коэффициентов хоть и незначительно, но изменились. Это говорит о том, что у предприятия есть потенциал для повышения его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Таким образом, можно сделать вывод, что разрабатывая финансовый план в ПО «Бижбулякский хлебокомбинат» и эффективно используя ресурсы, которые есть у данного предприятия, существует возможность быть более конкурентоспособным и прибыльным предприятием.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Наличие процедуры планирования является нормой для любой компании в развитых странах мира, и в последние годы уже становится нормой в России. Однако примерно на половине предприятий России система планирования неэффективна, отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20-30%. Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, т. к. финансовый план компании является основой для принятия оперативных управленческих решений. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. Вместе с тем, обладание заранее обдуманной системой ходов, подобранных под разные варианты развития ситуации, всегда большой плюс. Так как возможность действовать обдуманно, строго и чётко в ситуации, где большинство участников событий подвержено хаосу, - большое преимущество. Самое ценное, что может дать планирование - это координация всех сторон деятельности компании. Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован. Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением. Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Попов В. М.»Анализ финансовых решений в бизнесе». – М., 2012.
2. Гусарова Т. А. «Планирование на предприятии». – Санкт-Петербург 2011.
3. Алексеева М. М. «Планирование деятельности фирмы» Учебно-методическое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 2012.
4. «Внутрифирменное планирование» Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010.
5. Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа». 2010.
6. Бухалков М.И. «Внутрифирменное планирование». - М., 2011.
7. Журнал «Консультант» № 3, 2009
8. Жиралгасова Б. В. Бюджетирование как информационная основа финансового менеджмента и внутреннего экономического контроля / В.Н. Жиралгасова // Проблемы теории и практики в управлении. - 2008. - № 3. - С. 60-67.
9 Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. ― М.: ИНФРА―М, 2011. ― 239 с.