Коэффициентный анализ деловой активности организации

Таблица 4.5.

Наименование показателя	формула расчета	На начало периода	На конец периода	Отклонение
Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов

Задание 4.5. На основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проведите коэффициентный анализ рентабельности работы организации. Определите изменение показателей и оцените их рекомендуемые значения. Прокомментируйте полученные результаты и дайте их экономическую интерпретацию. Расчеты проведите по форме таблицы 4.6.

Коэффициентный анализ рентабельности работы организации

Таблица 4.6.

Наименование показателя	формула расчета	На начало периода	На конец периода	Отклонение
Коэффициент рентабельности активов
Коэффициент рентабельности собственного капитала
Коэффициент рентабельности продаж
Коэффициент рентабельности производства
Коэффициент рентабельности продукции
Коэффициент рентабельности инвестиций

Тема 5. Анализ денежных потоков организации

Задание 5.1. По данным отчета о движении денежных средств проведите общий анализ поступления и расходования денежных средств от трех видов деятельности организации. Определите статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе трех видов деятельности. Прокомментируйте полученные результаты и дайте их экономическую интерпретацию. Расчеты проведите по форме таблицы 5.1.

Анализ поступления и расходования денежных средств организации

Таблица 5.1.

Показатели	Сумма средств, тыс. руб.	Структура средств	Темп роста (+/- %)
На начало периода	На конец периода	Изме-нение	На начало периода	На конец периода	Изме-нение
ОСТАТОК денежных средств
Поступления денежных средств от текущей деятельности
Поступления денежных средств от инвестиционной деятельности
Поступления денежных средств от финансовой деятельности
ИТОГО поступлений денежных средств
Расходы денежных средств от текущей деятельности
Расходы денежных средств от инвестиционной деятельности
Расходы денежных средств от финансовой деятельности
ИТОГО расходов денежных средств
ОСТАТОК денежных средств

Задание 5.2. По данным отчета о движении денежных средств проведите анализ чистых денежных потоков от трех видов деятельности организации. Определите статьи, которые формируют наибольший чистый денежный поток в разрезе трех видов деятельности. Прокомментируйте полученные результаты и дайте их экономическую интерпретацию. Расчеты проведите по форме таблицы 5.2.

Анализ чистых денежных потоков организации

Таблица 5.2.

Показатели	Сумма средств, тыс. руб.	Структура средств	Темп роста (+/- %)
На начало периода	На конец периода	Изме-нение	На начало периода	На конец периода	Изме-нение
Чистый денежный поток по текущей деятельности
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности
Чистый денежный поток по финансовой деятельности
ИТОГО чистый денежный поток

Задание 5.3. По данным отчета о движении денежных средств, бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу проведите анализ денежных средств косвенным методом в разрезах трех видов деятельности организации. Определите статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств. Прокомментируйте полученные результаты и дайте их экономическую интерпретацию. Расчеты проведите по форме таблицы 5.3.

Анализ денежных средств косвенным методом

Таблица 5.3.

№ п/п	Показатель	Изменение показателя
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Текущая деятельность
	Амортизация по основным средствам и нематериальным активам
	Запасы (-)
	НДС по приобретенным ценностям (-)
	Краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность (-)
	Краткосрочные финансовые вложения (-)
	Отложенные налоговые активы (-)
	Отложенные налоговые обязательства
	Прочие оборотные и внеоборотные активы (-)
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Уставный капитал
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие краткосрочные и долгосрочные обязательства
Инвестиционная деятельность
	Основные средства (-)
	Нематериальные активы (-)
	Незавершенное строительство (-)
	Доходные вложения в материальные ценности (-)
	Долгосрочные финансовые вложения (-)
Финансовая деятельность
	Краткосрочные кредиты и займы
	Долгосрочные кредиты и займы
	Добавочный капитал
	Резервный капитал
	Задолженность перед учредителям (участниками) по выплате доходов