Финансовое состояние АО «АТФБанк»

Анализ активов и пассивов банка

Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса (таблица 1).

Таблица 1

Обязательства и собственный капитал АО «АТФБанк»*

млн. тенге

Обязательства
Задолженность перед Правительством и НБРК		1.718	1.136
Задолженность перед банками и финансовыми организациями	835.304	803.366	801.969
Обязательства перед клиентами	652.508	886.052	1.432.191
Выпущенные долговые ценные бумаги	1.084.445	1.087.726	736.159
Прочие обязательства	23.311	34.436	75.401
Итого обязательств	2.612.586	2.936.980	3.445.335
Собственный капитал
Прибыль текущего года	1.057.646	129.938	-2.123.766
Итого собственных средств	452.031	742.779	-1.473.893
Итого обязательств, капитала, доли меньшинства	3.064.617	2.194.201	1.971.442

* Составлено по данным финансовой отчетности АО «АТФБанк».

Далее проводим анализ пассивов банка по структуре и изменениям согласно базового показателя, базовый показатель соответствует показателям 2012 года (таблица 2).

Таблица 2

Анализ пассивов банка

Обязательства и собственный капитал
	Удельный вес, %	Изменения
2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013 г.	2014 г.
Задолженность перед Правительством и НБРК	0,03	0,07	0,05	+0,04	-0,02
Задолженность перед банками и финансовыми организациями	27,3	36,6	40,7	+9,3	+4,1
Обязательства перед клиентами	21,3	40,4	72,6	+19,1	+32,2
Выпущенные долговые ценные бумаги	35,4	49,6	37,3	+14,2	-12,3
Прочие обязательства	0,8	1,6	3,8	+0,8	+2,2
Итого обязательств	85,3	133,9	174,8	+48,6	+40,9
Собственный капитал
Прибыль текущего года	34,5	5,9	-107,7	-28,6	-113,6
Итого собственных средств	14,8	33,9	-74,8	+19,1	-108,7
Итого обязательств, капитала, доли меньшинства	100,0	100,0	100,0

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

Анализируя полученные результаты можно сделать вывод, что собственные средства банка с 2012 года по 2014 г. увеличились на 19,1 % в 2013 году и снижались на 108,7 % - в 2014 г. В течение 2013 года имело место существенное ухудшение финансового положения Банка, в основном возникшее в результате убытков по кредитному портфелю. Это привело к несоблюдению пруденциальных нормативов. Кроме того, в апреле 2014 года кредитный рейтинг банка. Оцениваемый ведущими рейтинговыми агентствами, был понижен до уровня дефолт. Соответственно, некоторые займы были отозваны кредиторами.

Задолженность перед Правительством и НБРК постепенно снижалась и в 2014 году достигла показателя 0,05 % от всех пассивов. Задолженность перед банками и финансовыми организациями имела тенденцию к увеличению и в 2014 году увеличилась на 4,1 %. Что касается обязательства перед клиентами, то они постепенно увеличиваются и на 2014 год увеличение составило 32,2 % от 2013 года. Долговые ценные бумаги имели тенденцию к снижению и в 2014 году составили 37,7 % от всех пассивов. Рассматривая прочие обязательства можно сказать, что они увеличивались и в 2014 году достигли увеличения на 2,2 %.

Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности, степени риска и ликвидности. В этих целях определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам. При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций. Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности (таблица 3).

Таблица 3

Структура активов АО «АТФБанк»*

млн. тенге

Активы
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Денежные средства и их эквиваленты	99.723	87.893	49.495
Обязательные резервы	168.242	64.054	2.869
Займы клиентам	2.379.810	1.617.063	865.978
Средства в кредитных учреждениях	107.589	85.174	66.020
Основные средства	13.433	13.704	8.668
Прочие активы	19.709	35.688	32.899
Итого активов	3.064.617	2.194.201	1.971.442

* Составлено по данным финансовой отчетности АО «АТФБанк»

Проведем анализ активов (таблица 4):

Таблица 4

Анализ активов банка

Активы
	Удельный вес, %	Изменения
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013 г.	2014 г.
Денежные средства и их эквиваленты	3,3	4,0	2,5	+0,7	-1,5
Обязательные резервы	5,5	2,9	0,1	-2,6	-2,8
Займы клиентам	77,7	73,7	43.9	-4,0	-29,8
Средства в кредитных учреждениях	3,5	3,9	3,3	+0,4	-0,6
Основные средства	0,4	0,6	0,4	+0,2	-0,2
Прочие активы	0,6	1,6	1,7	+1,0	+0,1

Подведем итог анализа активов. Анализ активов показывает нам, что денежные средства банка к 2014 году уменьшились на 1,5 %. Обязательные резервы на 2014 год составили 0,1 % всех активов. Займы клиентам снизились в 2014 году на 29,8 %. Средства в кредитных учреждениях в 2014 году уменьшились на 0,6 % и составили 3,3 %. Доля зданий и оборудования снизилась на 0,2 % и составила 0,4 %. Прочие активы возросли на 0,1 %.