Затраты на обслуживание кредитов

Расчет этих расходов требует тщательного учета условий кредитных соглашений. В расчетах следует принять, что условное среднее значение процента за кредит в год составляет 7 %, срок возврата кредита 5 лет, начиная с третьего года.

При этом количество лет проектного периода устанавливается равным, как минимум, числу лет возврата кредита инвестору плюс один год, т.е. по данному проекту количество лет проектного периода составляет 7. Предполагается возвращение кредита равными долями в течение пятилетнего срока.

Отчисления процентов за кредит определяются по следующей формуле:

,

где Oк_i – отчисления по процентам за кредит в (i+1)-м году;

Кр_i – непогашенные за предыдущий период суммы кредитов;

В_i+1 – возврат по кредиту в (i+1)-м году;

БК – процентная ставка за кредит, БК = 7 %.

Расчет суммы кредитов, возврата кредитов и выплат процентов за кредит по годам проектного периода целесообразно свести в табл. 5.

Затраты на обслуживание кредитов, млн. руб.
Показатели	Годы	Всего
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	за период
Сумма кредита КР (табл. 4, стр. 2)	1597,05	–	–	–	–	–	–	1597,05
Выплаты основного долга (осуществляемые равными долями, т.е. Вi = ΣКР/5)	–	–	319,41	319,41	319,41	319,41	319,41	1597,05
Процент за кредит *	111,79	111,79	111,79	89,43	67,08	44,72	22,36	558,97

Расчет расходов

Годовые эксплуатационные расходы рассчитываются укрупненно по элементам затрат и включают:

расходы на оплату труда работников по обслуживанию ВОЛС;

отчисления на социальные нужды;

материальные затраты;

амортизационные отчисления на полное восстановление;

прочие расходы.

Порядок расчета эксплуатационных расходов следующий.

Расчет фонда оплаты труда производится на основании расчетной численности работающих и средней заработной платы.

Численность работников определяется в зависимости от норматива численности на обслуживание ВОЛС на 1 км длины (прил. 1) и длины проектируемого участка ВОЛС:

где Н – норматив численности основного производственного персонала на

обслуживание ВОЛС в одноволоконном исчислении на 1 км длины, чел.-ч/мес.; L – длина проектируемого участка ВОЛС.

Так как норматив численности установлен на обслуживание ВОЛС в одноволоконном исчислении, а в кабеле 16 волокон, то уточненная формула численности основного производственного персонала будет иметь следующий вид, чел.:

где – количество волокон в кабеле (прил. 1);Фмес – количество часов работы в месяц.

Численность работников определяется в целом за весь период, в том числе по годам строительства.

Расходы на оплату труда определяются по следующей формуле, млн. руб.:

,

где – средняя заработная плата производственного персонала в месяц,

руб. (прил. 1).

Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 36,6% от фонда оплаты труда, млн. руб.:

Э = Э × 0,366.

Расчет фонда оплаты труда и отчислений на социальные нужды свести в табл. 6.

Фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды
	Показатели	Годы	Всего за период
№
п/п	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	Численность основного	–				–	–	–
производственного персонала, чел.
	То же, нарастающим итогом, чел.	–							–
	Фонд оплаты труда, млн. руб.	–	2,84	2,27	1,99	–	–	–	7,10
	То же, нарастающим итогом, млн. руб.	–	2,84	5,11	7,10	7,10	7,10	7,10	–
	Отчисления на социальные нужды, млн. руб.	–	0,87	0,70	0,61	–	–	–	2,18
	То же, нарастающим итогом, млн. руб.	–	0,87	1,57	2,18	2,18	2,18	2,18	–

Амортизационные отчисления на полное восстановление производственных фондов определяются по формуле:

,

где ОФ – стоимость основных фондов, т.е. объёмы капитальных вложе-

ний, переходящих в производственные фонды на баланс предприятия. По среднестатистическим данным 97 % капитальных вложений переходят в производственные фонды; g – средняя норма амортизационных отчислений на устройства, g = 7 %.

Расчет амортизационных отчислений сводится в табл. 7.

Расчет амортизационных отчислений, млн.руб.
№ п/п	Показатели	Годы	Всего
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	за период
	Капитальные вложения	–	529,20	423,36	370,44	–	–	–	1323,00
(табл.2, стр. 2) Кi
	Капитальные вложения, переходящие в производственные фонды на баланс предприятия, Офi = 0,97 × Кi	–	513,32	410,66	359,33	–	–	–	1283,3
	То же, нарастающим итогом	–	513,32	923,98	1283,31	1283,3	1283,3	1283,3	–
	Амортизационные отчисления по годам, ЭАМi = Офi × 0,07	–	35,93	28,75	25,15	–	–	–	89,83
	То же, нарастающим итогом	–	35,93	64,68	89,83	89,83	89,83	89,83	–

Материальные затраты и прочие расходы (Э_ПР) определяются укрупненно на основе рассчитанных ранее по годам проектного периода затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды и амортизацию основных фондов, а также установленной доли прочих расходов к перечисленным ранее элементам затрат. Эта доля условно принимается в размере 25%.

Расчет прочих расходов приводится в табл. 8.

Прочие расходы, млн. руб.
№	Показатели	Годы	Всего
п/п	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	за период
	Фонд оплаты труда (табл. 6)	–	2,84	2,27	1,99	–	–	–	7,10
	Отчисления на социальные нужды	–	0,87	0,70	0,61	–	–	–	2,18
	Амортизационные отчисления	–	35,93	28,75	25,15	–	–	–	89,83
	Итого (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 )	–	39,64	31,72	27,75	–	–	–	99,11
	То же, нарастающим итогом	–	39,64	71,36	99,11	99,11	99,11	99,11	–
	Прочие расходы ЭПР = стр.4 × 0,25	–	9,91	7,93	6,94	–	–	–	24,78
	То же, нарастающим итогом	–	9,91	17,84	24,78	24,78	24,78	24,78	–

Общие эксплуатационные расходы, полученные суммированием за каждый год всех перечисленных элементов затрат, распределяется по годам проектного периода в табл. 9.

Эксплуатационные расходы по годам проектного периода, млн. руб.
№	Наименование элементов затрат (расходов)	Годы	Всего
п/п	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	за период*
	Фонд оплаты труда (табл.6, стр.4)	–	2,84	5,11	7,10	7,10	7,10	7,10	36,35
	Отчисления на социальные нужды (табл.6, стр.6)	–	0,87	1,57	2,18	2,18	2,18	2,18	11,16
	Амортизационные отчисления (табл.7, стр.5)	–	35,93	64,68	89,83	89,83	89,83	89,83	459,94
	Прочие расходы (табл.8, стр.7)	–	9,91	17,84	24,78	24,78	24,78	24,78	126,86
	Итого расходов ( стр. 1+2+3+4 )	–	49,56	89,20	123,89	123,89	123,89	123,89	634,31
	Эксплуатационные расходы (без амортизации)	–	13,62	24,52	34,06	34,06	34,06	34,06	174,37