Обоснование предложенного мероприятия

По результатам проведенного финансового анализа ООО «Хальбах Браун Кузбасс» можно сделать вывод, что у данного предприятия имеются неиспользованные резервы в виде нераспределенной прибыли для дальнейшего увеличения объемов работ, более полного удовлетворения потребностей шахт, снижения себестоимости. Ими могут быть ввод в действие нового оборудования, замена и модернизация его, внедрение мероприятий НТП, совершенствование техники и технологии производства, лучшее использование трудовых ресурсов.

1. В качестве проектного решения предлагается рассмотреть один из факторов повышения эффективности работы – ввод в эксплуатацию принципиально новых видов техники и оборудования с улучшенными технико-экономическими показателями.

Техническое развитие цепных конвейеров, предлогаемое компанией «Хальбах Браун Кузбасс»: крестовая рама, угловой поворотный конвейер, одноцепная техника, ХБ-Трак, плоскозвенная цепь, ударная дробтлка. В перспективе рассматривается выпуск одного из последних изобретений специалистов «Хальбах Браун Кузбасс» - симметричный рештак-перевертыш. Эта новинка позволит использовать верхнюю и нижнююю ветвь конвейера. После износа верхняя ветвь рештака переворачивается и для добычи готова нижняя неизношенная часть. Рештаки также соединенны в центральную нахлестку таким образом, что гарантируется стабильность. Так ресурс рештака увеличивается, по крайней мере, на 50 %.

Рис.1 Симметричный рештак-перевертыш.

Стоимость затрат на приобретение, доставку, монтажные работы и обучение персонала составят 1 350 тыс. руб., согласно расценкам поставщика.

В результате увеличения выпуска продукции и повышения ее качества, а так же роста производительности труда, эффективность данного проекта вполне реальна.

1. Предполагаемый выпуск продукции увеличится на 33,3% по сравнению с базовым периодом и составит 4668 тыс. руб.

Вследствие роста объема реализации переменные расходы вырастут соответственно на 3,3%. Следовательно, при неизменном уровне постоянных расходов себестоимость продукции за счет увеличения объема производства составит:

S = 1463 * 1,333 + 627 = 2577 руб.

2. Капитальные вложения (К) на осуществление данного проекта составят 1350 тыс. руб. Старое оборудование будет списано по остаточной стоимости, равной 120 тыс. руб. Таким образом, общая сумма капитальных вложений

К = 1350 + 120 = 1470 тыс. руб.

С вводом нового оборудования увеличится производительность труда, что позволит уменьшить себестоимость и сократить численность персонала.

3. Количество запасов увеличится 15500 тыс. руб.

Предположим, что в прогнозируемом периоде остальные доходы и расходы останутся неизменными.

При проведении данного мероприятия мы видим, что чистая прибыль ООО «Хальбах Браун Кузбасс» увеличилась на 1023 тыс. руб.

Соответственно увеличение чистой прибыли повлияет на увеличение собственного капитала, а в частности добавочный капитал организации увеличился на 665 тыс. руб., нераспределённая прибыль увеличилась на 358 тыс. руб.

Далее из дополнительно появившегося собственного капитала мы снижаем заёмный капитал, а именно мы уменьшаем кредиторскую задолженность на 516 тыс. руб., а именно перед поставщиками и подрядчиками на 220 тыс. руб., задолженность по налогам и сборам на 150 тыс. руб. и перед прочими кредиторами на 146 тыс. руб.

2. Внедрение на предприятии системы технического обслуживания и ремонта оборудования (ТОРО).

Внедрение системы ТОРО позволяет решить целый комплекс задач для принятия адекватного управленческого решения, экономически целесообразного и обоснованного, а также помогает в решении оптимизационных и прогнозных задач по замене оборудования. Суть системы заключается в следующем: все затраты на техническое обслуживание и ремонты привязываются к конкретным единицам оборудования в разбивке по трудовым, материально-техническим ресурсам и ресурсам оборудования. Сотрудники дирекции по снабжению получают возможность вести контрактацию по ним и берут на себя обязательства по поставкам необходимых запчастей точно к запланированным ремонтам.

Прибыльность компании существенно зависит от грамотного использования оборудования: его технического обслуживания, ремонтов, своевременной замены. Система ТОРО вносит существенный вклад в оптимизацию затрат на материально-техническое снабжение и повышение эффективности производственной деятельности. В итоге затраты снижаются, эффективность деятельности повышается.

Использование система ТОРО снизит затраты на 5%, в результате полная себестоимость в прогнозируемом периоде составит 2138 тыс.руб.

3. Переход на упрощенную систему налогообложения.

Исчисление и уплата налогов по упрощенной системе налогообложения регламентируется главой 26.2 НК РФ.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 15 млн. руб.

Объектом налогообложения, в соответствии с п.1 ст.346.14 НК РФ, признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

Порядок определения доходов регламентируется ст. 346.15 НК РФ. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ; Внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации (п. 1 ст. 346.18)

Налоговые ставки определяются на основании ст. 346.20 НК РФ. Согласно п.1 ст.346.20, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Исчисление единого налога при применении УСН, когда объектом налогообложения являются доходы.

Таблица 18 - Данные для расчета единого налога при применении УСН

Наименование показателя	Значение показателя, тыс.руб
Валовая выручка от реализации продукции
Прочие доходы
Всего доходы

Сумма налога по расчету равна: 4668*6% = 280,08 тыс. руб.

В соответствии с п.3 ст. 346.21 НК РФ, сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же период равна: 16,475 тыс. руб. Также предприятие оплатило в этом периоде одному из своих сотрудников пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 850 руб.

Тогда, к уплате в бюджет подлежит единый налог в размере: 280,08-(16,475+1,850) = 262,15 тыс.руб.