Базовый объем пр-ва продукции

РАЗДЕЛ 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Анализ производства и реализации продукции

Задачи и информационное обеспечение анализа

1. Изучение состояния производства продукции

2. Изучение уровня выполнения плана производства и реализации продукции;

3. Определение влияния факторов на изменение величины этих по­казателей;

Цель анализа: определение и подсчет неиспользованных резервов увеличения валового пр-ва продукции и разработка конкретных мероприятий по вовлечению их в производственную деятельность.

Источники информации: бизнес план п/п, формы статистической и бухгалтерской отчетности (прежде всего - это формы № 1,2), а также данные б/у о пр-ве продукции отдельными подразделениями, о поступлении на склад и реализации готовой продукции и др.

Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

Динамика производства и реализации продукции Таблица 1

Год	Объем пр-ва продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем реали­зации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базис­ные	цеп­ные		базис­ные	цеп­ные
ххх1				18 500
ххх2
хххЗ				17 390
ххх4
ххх5
хххб

Твп= n-1 Т1*Т2*Т3*Т4*Т5*Т6 =

Тпр =

Трп =

Тпр =

Вывод:

Таблица 2

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

Предприятием_________________ за 200__ год

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.	Реализация продукции в плановых ценах, тыс. руб.
план	факт.	(+, -)	% к плану	план	факт.	(+, -)	% к плану
Пальто женские из ч/ш ткани	50 000	66 500			52 275	62 730
Пальто женские из п/ш ткани	30 000	17 100
Итого

Вывод:

Таблица 3

Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции, тыс. руб.

Вид продук­ции	План	План с начала месяца	02.01.20___ г.	03.01 и т.д.
	на сутки	на месяц		Фактический объем	Откло­нение от плана
				за сутки	с начала месяца
Изделие А
Выпуск
Отгрузка
Изделие Б
Выпуск
Отгрузка
Итого
Выпуск				51'0
Отгрузка

Таблица 4

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц, тыс. руб.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
А     В   И т.д.				-50     -150
Итого				-500

Процент выполнения договорных обязательств рассчитыва­ется делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОП_пл) и его недовыполнением (ОП_Н) на плановый объем.

^Кд.п= 0П_пл-0П_н =

0П_пл

Вывод:

Анализ ассортимента и структуры продукции

Выполнение плана по ассортименту продукции Таблица 5

Изделие	Объем пр-ва продукции в плановых ценах, тыс.р.	Процент выполнение плана	Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс.р.
план.	факт.
А В С D Итого

Кас= Объем продукции, принятый в расчет =

Базовый объем пр-ва продукции

Вывод:

Анализ структуры товарной продукции Таблица 6

Изде­лие	Опто­вая цена изде л­ия, руб	Объем пр-ва продукции, шт.	Структура продукции, %	Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб.	Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб.
план	факт	план	факт	план	факт, при плано­вой струк­туре	факт
А		10 000	13 300
Б		10 000
Итого	-

Вывод:

Анализ качества продукции Таблица 7

Сорт продукции	Цена за 1туб, руб.	Выпуск продукции, туб.	Стоимость выпуска, тыс. руб.
план	факт	план	факт	По цене 1 сорта
план	факт
Итого	-

Ксорт = ∑(Vi*Цi) / Vобщ*Ц1сорт

Вывод:

Определении влияния качества продукции на стоимостные показатели работы п/п:

∆ ТП = (Цф – Цп) * VВП ф = Δ Ц сорт * VВП ф выпуск товарной продукции

∆ В = (Цф – Цп) * VРП ф = Δ Ц сорт * VРП ф выручку от реализации продукции

∆ П = ((Цф – Цп) * VРПф) – ((Сф – Сп) * VРПф) = ((Цф – Цп) - (Сф – Сп)) * VРП ф=

=( Δ Ц сорт – Δ С сорт)* VРП ф прибыль

Ц п, Ц ф – соответственно цена изделия до и после изменения качества.

С п,С ф – соответственно уровень с/с изделия до и после изменения качества.

VВП ф – кол-во произведенной продукции повышенного качества. (из табл. 6)

VРП ф – объем реализации продукции повышенного качества. (12 546 шт)

Δ Ц сорт - изменение среднего уровня цены за счет сортового состава;

Δ С сорт - изменение среднего уровня себестоимости изделия за счет сортового состава;

Если п/п выпускает продукцию по сортам, и произошло изменение сортового состава, то в начале необходимо рассчитать, как изменилась средне взвешенная цена и средне взвешенная с/с ед. продукции, а затем, по выше приводимым алгоритмам, рассчитать влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.

Таблица 8