Расчет основных показателей по организации за два года
Таблица 1
| Показатели | 1-й год | 2-ой год | Темп роста,% |
| 1. Выручка, тыс. руб. | 104,9 | ||
| 2. Трудовые ресурсы а) среднесписочная численность б) оплата труда | 100,3 102,3 | ||
| 3. Материальные затраты, тыс. руб. | 104,4 | ||
| 4. Основные производственные фонды, тыс. руб. | 115,7 | ||
| 5. Оборотные средства, тыс. руб. | 118,6 | ||
| 6а. Производительность труда | 104,5 | ||
| 6б. Выручка на один руб. оплаты труда | 6.854 | 7,026 | 102,5 |
| 7. Материалоотдача (МО) | 1,586 | 1,595 | 100,56 |
| 8.Фондоотдача (ФО) | 50,93 | 46,19 | 90,7 |
| 9.Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов (Коб) | 39,75 | 35,15 | 88,4 |
1.3.1.Рассчитаем качественные показатели и их динамику по сравнению с прошлым годом в % ( пп 6-9).
Из таблицы видно, что во втором году по сравнению с первым рост производительности труда составил 104,5%, зарплатоемкости – 102,5%, материалоотдачи –100,5%, а показатели фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств, наоборот, снизились, их динамика составила соответственно – 90,7% и 88,4%
1.3.2. Рассчитаем соотношение прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объема производства.
1) Персонал:
а) 0,3:4,9 = 0,061 На каждый процент прироста продукции требовалось увеличить численность работающих на 0,061%.
б) 2,5 : 4,9 = 0,469
2) материальные затраты – 4,04:4,9= 0,898
3) основные производственные фонды – 15,7:4,9 = 3,204
4) Оборотные средства – 18,6:4,9 =3,796
Таким образом, на каждый процент прироста продукции требовалось увеличить численность работающих на 0,061%, зарплату – на0,469%, потребление материальных ресурсов – на 0,898%, использование ОПФ – на 3,204%, оборотных средств – на 3,796%. Следовательно, трудовые ресурсы на предприятии используются интенсивно, а материальные потребленные ресурсы – экстенсивно. Использование ОПФ и оборотных средств носит полностью экстенсивный характер при отрицательной интенсификации, о чем свидетельствует ухудшение качественного уровня их использования (снижение фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств).
1.3.3. Расчет доли влияния интенсивности на прирост объема производства продукции.
В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности для количественной оценки роли отдельных факторов используют индексный метод. Влияние количественного фактора устанавливается делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100%. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%:
доля влияния численности работающих (количественный фактор) –
0,3%:4,9%=0,061 х 100%=6,1%
доля влияния производительности труда (качественный фактор) –
100%-6,1%=93,9%
100%-46,9%= 53,1% и т.д. Результаты расчета занесем в таблицу.
1.3.4. Определение относительной экономии ресурсов
Чтобы рассчитать относительную экономию ресурсов необходимо из показателя 2-ого года вычесть показатель 1-ого года, скорректиованный на темп роста выручки.
11900 – 11628 х 1,049 = -298(тыс. руб)
52428-50228х4,049 = -261(тыс. руб)
1810-1565 х 1,049 = +168(тыс. руб)
2378-2005 х 1,049 = +275(тыс. руб)
По рабочей силе:
382-381 х1,049 = -18(чел)
Умножив сэкономленную рабочую силу на среднегодовую зарплату во втором году получим относительную экономию , выраженную в заработной плате.
11900:382 х (-18) = -561(тыс. руб)
1.3.5.Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства.
Для дачи однозначного ответа о степени всесторонней интенсификации необходимо свести разные показатели в единый обобщающий показатель. Можно определить совокупную относительную экономию всех ресурсов, которая складывается из экономии фонда оплаты труда, экономии материальных ресурсов, относительного перерасхода ОПФ и относительного перерасхода оборотных средств
-561-261+168+275 =-379(тыс. руб)
Рассчитаем совокупную долю влияния экстенсивности и интенсивности по всем ресурсам. Затраты по всем ресурсам определяют как сумму оплаты труда, материальных затрат, ОПФ, оборотных средств:
1-й год
11628+50228+1565+2005=65426
2-й год
11900+52428+1810+2378=68516
Определяем динамику совокупных затрат:
68516:65426=1,047
Сопоставляем динамику выручки и динамику совокупных затрат, ием самым определяяя производительность (затратоотдачу) совокупных ресурсов.
1,049:1,047=1,002
Прирост совокупных ресурсов на 1% прироста выручки.
4,07:4,09=0,959
Совокупный эффект от экономии совокупных затрат составил:
68516-65426 х 1,049=-116(тыс.руб)
Разница (379-116=263) отражает прирост средней оплаты труда работников.
Результаты всех расчетов представим в таблице.
Сводный анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов
Таб2
| Виды ресурсов | Динам качеств показателя (таб1) в коэфф. | Прирост ресурсов на 1% прироста прод-ии | Доля влияния на 100% прироста продукции | Относ эконом ресурсов в тыс. руб. | |
| Экстенс в % | Интенс в % | ||||
| 1.Производственный персонал | а).1,045 б).1,025 | 0,061 0,469 | +6,1 +46,9 | +93,9 +53,1 | -561 -298 |
| 2.Материальные затраты | 1,0056 | 0,898 | +89,8 | +10,2 | -261 |
| 3.Основные производственные фонды | 0,907 | 3,204 | +320,4 | -220,4 | +168 |
| 4. Оборотные средства | 0,884 | 3,796 | +379,6 | -279,6 | +275 |
| 5. Комплексная оценка интенсификации | 1,002 | 0,959 | +95,9 | +4,1 | -379 -116 |
Для нечетных номеров
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 200… г. Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «Спектр» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельностипо ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности __
________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Безвозмездно принятые основные средства | |||
| Целевое финансирование и поступления | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | (20735) | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (36951) | (45771) | |
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС | |||
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.