Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения

Российская академия народного хозяйства и государственной службы

Методические указания и задания для выполнения контрольных работ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»

Для специальности: код 08.01.00.62; «Экономика»

Зав. Кафедрой

____________________

____________________

Протокол № от

Автор: Маковник Т.Д.

Великий Новгород

Методические указания

Цель выполнения контрольной работы – выяснить, насколько студент умело пользуется законодательной базой по вопросам налогообложения и владеет методикой расчета отдельных видов налогов.

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и 2-х тестовых заданий.

При освещении теоретического вопроса необходимо прежде всего составить план, раскрывающий основное содержание темы (план не должен быть слишком дробным).

Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При ответе на вопрос, поставленный в тестовом задании, следует округлить буквенное обозначение выбранного ответа.

Необходимо иметь в виду, что в тестовом задании может быть несколько правильных ответов. Некоторые ответы могут носить кумулятивный характер, то есть содержать в себе предыдущий или последующий ответ (и наоборот), который в отдельности не может считаться полным.

Комментарии при ответах на тестовые задания не требуются.

В конце работы должен быть список литературы, используемый при выполнении контрольного задания.

Прежде всего следует пользоваться Налоговым кодексом РФ. Вопросы налогообложения широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т.д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.

Требования к контрольной работе

При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следующие требования:

- работа выполняется на компьютере в программе Word.

- текст печатается на одной стороне стандартного листа размером 210 х 297 (формат А4) 14 шрифтом через 1,5 интервала.

- все страницы нумеруются.

- порядок оформления регламентируется ….

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задание 1

Сущность налогов и их функции.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;

б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно:

Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:

– договор № 1 – на сумму 520 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.);

– договор № 2 – на сумму 480 000руб. (ставка – 3% за 3 мес.);

– договор № 3 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 6% за 3 мес.);

– договор № 4 – на сумму 550 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.).

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговая база по НДС у комиссионера:

а) стоимость реализованных товаров (без НДС);

б) комиссионное вознаграждение;

в) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без НДС);

г) иная налоговая база.

3.2. Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения уплачивается, если:

а) объект налогообложения – доходы;

б) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов;

в) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и сумма единого налога меньше минимального;

г) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и в налогом периоде получен убыток;

д) в иных случаях.

Задание 2

Принципы налогообложения.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;

б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.

Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:

а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 40 000 руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 50 000 руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней – 30 000 руб.

2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180 000 руб.
(с НДС).

3. НДС – 18%.

4. Сумма безнадежного долга – 20 000 руб.

5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода – 32 000 руб.

6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.

3. Тестовые задания:

3.1. Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций:

а) запасы;

б) затраты;

в) основные средства;

г) нематериальные активы;

д) основные средства, в том числе переданные во временное пользование.

3.2. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной:

а) таможенная стоимость;

б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;

в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;

г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление;

д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.

Задание 3

Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Cтраховыми взносами во внебюджетные фонды не облагаются:

а) сумма единовременной материальной помощи;

б) выплаты работнику сельскохозяйственной продукцией в пределах 1000 руб. за календарный месяц;

в) сумма страховых платежей по обязательному страхованию работников;

г) сумма единовременной материальной помощи при определенных условиях;

д) компенсационные выплаты в пределах норм за коммунальные услуги, установленные законодательными актами РФ.

3.2. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от реализации имущественных прав;

б) доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;

в) доходы от реализации только товаров, работ, услуг;

г) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

д) доходы от долевого участия в деятельности других организаций.

Задание 4