Тема 4. Бюджетное управление предприятием
Интегрированная финансовая модель бюджетирования. Факторы успеха бюджетирования. Мониторинг исполнения бюджетов
Тема 5. Функциональные бюджеты
Операционные бюджеты и их взаимосвязь с основными финансовыми бюджетами. Функциональные бюджеты. Бюджеты текущих проектов Инвестиционные бюджеты. Бюджеты центров финансовой ответственности
Тема 6. Назначение финансовых бюджетов и последовательность их разработки
Технология разработки функциональных бюджетов для формирования статей финансовых бюджетов. Бюджет доходов и расходов, формирование статей. Инвестиционный бюджет как база разработки показателей бюджета движения денежных средств. Бюджет движения денежных средств, формирование статей. Бюджет по балансовому листу, формирование активных и пассивных статей. Матрица Мобли, и использование ее возможностей в финансовом бюджетировании
Тема 7. Обеспечение системы бюджетного управления
Интегрированная финансовая модель бюджетирования. Факторы успеха бюджетирования. Мониторинг исполнения бюджетов
Тема 8. Гибкие бюджеты в системе контроля исполнения бюджета
Цели и блок схема проведения план – факт анализа. Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета. Анализ исполнения операционного бюджета. Вертикальный анализ. Горизонтальный факторный анализ исполнения операционного бюджета. Анализ исполнения инвестиционного бюджета. Анализ исполнения финансового бюджета. Формы и виды бюджетного контроля
СОДЕРЖАНИЕ И ТРЕБОВАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
Цель курсовой работы – закрепление полученных студентами знаний по методологии финансового планирования на основе бюджетирования.
Основными задачами курсового проектирования являются:
- приобретение практических навыков в проведении финансово-экономических расчетов по системе бюджетов предприятия и расчета финансовых показателей по основным (финансовым) бюджетам;
- ознакомление с исходными справочными, нормативными и литературными источниками;
- развитие у студентов навыков самостоятельной работы;
Студенты выполняют курсовую работу с общей темой «Разработка финансовых бюджетов предприятия».
Курсовая работа содержит следующие разделы:
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ:
I. Разработка операционных бюджетов, в т. ч.:
1. Разработка бюджета продаж.
2. Разработка бюджета производства.
3. Разработка бюджета запасов.
4. Разработка бюджета материальных затрат.
5. Разработка бюджета оплаты труда.
6. Составление бюджета производственной себестоимости.
7. Разработка бюджета коммерческих расходов.
8. Разработка бюджета административно-управленческих расходов.
II. Разработка финансовых бюджетов, в т. ч.:
9. Разработка бюджета доходов и расходов.
10. Разработка бюджета движения денежных средств.
11. Разработка бюджета балансового листа.
Курсовая работа выполняется по индивидуальным заданиям и должна отвечать следующим требованиям:
- соответствие исходным данным (заданию);
- объем работы – 30 с., оформленных в соответствии с ГОСТом;
- наличие представления (презентации) курсовой работы для защиты.
Теоретическая часть включает в себя реферат по одному из вопросов финансового планирования в соответствии с вариантом задания.
Расчетная часть представляет собой расчет финансовых бюджетов на базе операционных бюджетов предприятия.
Перечень теоретических вопросов
1. Планирование объема продаж, методы планирования.
2. Формирование показателей производственной и полной себестоимости.
3. Методы ценообразования в финансовом планировании
4. Выбор метода планирования цены. Этапы планирования цены
5. Принципы и правила финансового планирования. Методы финансового планирования.
6. Информационные потоки в процессе финансового бюджетирования.
7. Проблемы финансовой структуризации предприятия, формирование центров финансовой ответственности (ЦФО).
8. Содержание бюджетного регламента, горизонт планирования, бюджетный цикл.
9. Метод анализа отклонений выполнения бюджета цепными подстановками.
0. Анализ отклонений выполнения бюджета по нормативным затратам.
Вариант задания выбирается в соответствии с номером зачетной книжки студента или назначается преподавателем.
Исходные данные для расчетной части курсовой работы.
Вариант 1
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,2 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,6 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,05 у.е за 1 ч | |||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Подукт G | ||||
| Материал 111 | 10 кг | 10 кг. | ||||
| Материал 112 | 5 кг | 7 кг | ||||
| Затраты труда | 14 ч | 20 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс | ||
Вариант 2
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,32 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,4 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,15 у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 10 кг | 10 кг | ||||
| Материал 112 | 6 кг | 7 кг | ||||
| Затраты труда | 13 ч | 22 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс |
Вариант 3
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,95 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,2 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,25 у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 12 кг | 8 кг | ||||
| Материал 112 | 5 кг | 7 кг | ||||
| Затраты труда | 10 ч | 18 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс |
Вариант 4
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,62 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,1 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,35 у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 7 кг. | 6 кг. | ||||
| Материал 112 | 8 кг. | 9 кг. | ||||
| Затраты труда | 22ч. | 17 ч. | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс |
Вариант 5
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,77 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,0 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,45 у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 5 кг | 6кг | ||||
| Материал 112 | 10 кг | 11 кг | ||||
| Затраты труда | 14 ч | 23 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс |
Вариант 6
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,82 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 1,8 у.е за 1 кг. | |||||
| Основная заработная плата | 2, 5 у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 9 кг | 8 кг | ||||
| Материал 112 | 7 кг | 9 кг | ||||
| Затраты труда | 22 ч | 15 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс |
Вариант 7
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 1,96 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,95 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,45 у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 5 кг | 7 кг | ||||
| Материал 112 | 15 кг | 5 кг | ||||
| Затраты труда | 12 ч | 17 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс |
Вариант 8
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 2.0 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,6 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,4у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 8 кг | 5 кг | ||||
| Материал 112 | 4 кг | 8 кг | ||||
| Затраты труда | 12 ч | 15 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | Собственный капитал | ||
| Земля | Уставной капитал | ||
| Здания и оборудование | Нераспределенная прибыль | ||
| Накопления и амортизация | (75000) | ||
| Итого | Итого | ||
| Оборотные средства | Заемные средства | ||
| Касса | Кредиторы | ||
| Дебиторы | Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Основные материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Итого | Итого | ||
| Баланс | Баланс |
Вариант 9
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | 2.4 у.е за 1 кг | |||||
| Материал 112 | 2,8 у.е за 1 кг | |||||
| Основная заработная плата | 2,35 у.е за 1 ч | |||||
| База распределения общепроизводственных расходов | ||||||
| Расход материалов на единицу готовой продукции | Продукт F | Продукт G | ||||
| Материал 111 | 7 кг | 6 кг | ||||
| Материал 112 | 5 кг | 7 кг | ||||
| Затраты труда | 12 ч | 13 ч | ||||
| Готовая продукция | ||||||
| Продукт F | Продукт G | |||||
| Предполагаемый объем продаж, шт. | ||||||
| Цена за единицу | 105.4 | |||||
| Запасы на конец периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, шт | ||||||
| Запасы на начало периода, у.е. | ||||||
| Основные материалы | ||||||
| Материал 111 | Материал 112 | |||||
| Запасы на начало периода, кг | ||||||
| Запасы на конец периода, кг | ||||||
| Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет | ||||||
| Общепроизводственные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Косвенная заработная плата | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Энергия (переменная часть) | ||||||
| Обслуживание (переменная часть) | ||||||
| Амортизация | ||||||
| Налог на имущество | ||||||
| Страхование собственности | ||||||
| Заработная плата руководства цехов | ||||||
| Энергия | ||||||
| Обслуживание (постоянная часть) | ||||||
| Итого | ||||||
| Коммерческие и административные расходы | ||||||
| Комиссионные | ||||||
| Реклама | ||||||
| Заработная плата отдела сбыта | ||||||
| Транспортные расходы | ||||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| Заработная плата административного персонала | ||||||
| Заработная плата руководства | ||||||
| Прочие | ||||||
| Итого | ||||||
Баланс предприятия за предшествующий год: