Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации
Рег. № М-1296
ПРАКТИКУМ УЧЕБНЫЙ
ПО НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ И ПЛАНИРОВАНИЮ
Программа и методические указания
по прохождению практикума
для студентов всех форм обучения
Специальность 080105 – Финансы и кредит
Санкт-Петербург
Допущено
редакционно-издательским советом СПбГИЭУ
В качестве методического издания
Составитель
канд. экон. наук, доц. М.Ф. Липчинская
Рецензент
канд. экон. наук, доц. А.Л. Ющенко
Подготовлено на кафедре
финансов и банковского дела
Одобрено научно-методическим советом
факультета предпринимательства и финансов
Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,
представленного составителем
© СПбГИЭУ, 2011
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цель и задачи учебного практикума................................................. 4
2. Место практикума в учебном процессе и требования к знаниям и умениям студента....................................................................................................... 4
3. Объём часов по прохождению учебного практикума................... 4
4. Содержание тем учебного практикума............................................. 6
5. Перечень тем практических занятий................................................. 7
6. Организация самостоятельной работы студентов.......................... 8
7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины............................ 9
8. Контроль знаний студентов.............................................................. 11
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Пример оформления титульного листа отчета
по практикуму..................................................... 12
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ УЧЕБНОГО ПРАКТИКУМА
Цель учебного практикума – углубление знаний о налоговом прогнозировании и планировании на государственном уровне и приобретение умений по расчету плановых налоговых обязательств организации - налогоплательщика.
Задачи учебного практикума:
формирование комплексных знаний и практических навыков в области налогового планирования на макро- и микроуровнях;
привитие студентам умений квалифицированного исполнения налогового законодательства при расчете и планировании налоговых обязательств на внутрифирменном уровне.
МЕСТО ПРАКТИКУМА В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ И ТРЕБОВАНИЯ К ЗНАНИЯМ И УМЕНИЯМ СТУДЕНТА
Содержание учебного практикума по налоговому учету и планированию способствует формированию комплексного подхода в изучении специальных дисциплин.
Основные положения учебного практикума используются в дисциплинах: «Налоги и налогообложение», «Налоговый менеджмент», «Управление денежными потоками».
После проведения учебного практикума по налоговому учету и планированию студент должен:
знать основы планирования в налогообложении на государственном и внутрифирменном уровнях, методы и организацию расчетов плановых налоговых обязательств организаций - налогоплательщиков;
уметь самостоятельно проводить расчеты по анализу и планированию налоговой нагрузки на организацию.
ОБЪЁМ ЧАСОВ ПО ПРОХОЖДЕНИЮ УЧЕБНОГО ПРАКТИКУМА
По прохождению учебного практикума по налоговому учету и планированию для студентов специальности 080105 - Финансы и кредит утверждено следующее распределение часов по формам обучения, по видам учебных занятий и самостоятельным работам (Таблица 1).
Таблица 1
Объём часов по практикуму
| Наименование раздела Наименование темы дисциплины | Всего часов | Аудиторные занятия по формам обучения | в том числе | Самостоятельная работа по формам обучения | ||||||||||||
| лекции | практические занятия | лаб. раб. и д/и для всех ф. о. | ||||||||||||||
| очная | очно-заочная | заочная | очная | очно-заочная | заочная | очная | очно-заочная | заочная | очная | очно-заочная | заочная | очная | очно-заочная | заочная | ||
| Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении | - | - | - | - | ||||||||||||
| Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации | - | - | - | - | ||||||||||||
| Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации | - | - | - | - | ||||||||||||
| Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации | ||||||||||||||||
| Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии | ||||||||||||||||
| Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции. | - | - | - | - | ||||||||||||
| Всего часов | ||||||||||||||||
| Зачет | 8 с. | V-3 | V к |
СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ УЧЕБНОГО ПРАКТИКУМА
Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении
Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Государственное и внутрифирменное налоговое планирование и учет. Значение и сравнительная характеристика целей, этапов и используемой информации на государственном и внутрифирменном уровнях налогового планирования.
Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации
Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Налоговая составляющая в системе методов управления финансами: финансовая стратегия и налоговая политика организации. Учетная политика как инструмент налогового планирования, понятие и значение. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового планирования.
Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации
Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом планировании. Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей. Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг), понятие и методы исчисления.
Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации
Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Порядок внесения изменений в годовой план налоговых обязательств по результатам налогового мониторинга и итогам налоговых проверок.
Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии
Этапы и сроки налогового планирования. Задачи и функции должностных лиц организации в области налогового планирования. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов. Информационное обеспечение налогового планирования, понятие, состав, способы формирования. Виды учетных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.