Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «СТО «Компо»
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Горизонтальный анализ заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста или снижением.
При горизонтальном анализе в первую очередь следует обратить внимание на изменение итоговых сумм по разделам баланса, при наличии значительных изменений, следует, искать их причину рассматривая основные статьи разделов баланса.
Следующая аналитическая процедура - это вертикальный анализ баланса. Он представляет собой таблицу в виде относительных показателей. Позволяющий увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Для обеспечения сопоставимости исследуемых данных валюта баланса принимается за 100%. Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как отрицательный факт сокращения доли капитала и резервов, т.е. собственных источников предприятия. Это ведет к снижению финансовой устойчивости предприятия. Также отрицательным фактором признается сокращения удельного веса денежных средств в активе баланса.
Таблица 1. Горизонтальный анализ активов предприятия, тыс.руб.
| Показатели | Значение тыс.руб. | Отклонение (+;-) | ||
| Абсолютное, тыс.руб. | Относительное, % | |||
| АКТИВ | ||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - |
| Результаты исследований и разработок | - | - | - | - |
| Нематериальные поисковые активы | - | - | - | - |
| Материальные поисковые активы | - | - | - | - |
| Основные средства | - | - | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - |
| Финансовые вложения | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - |
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО | - | - | - | - |
| Запасы | - 17322 | -79,87 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 146,14 | |||
| Дебиторская задолженность | 40,67 | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | - | - |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | -8253 | -63,78 | ||
| Прочие оборотные активы | - | -308 | - | |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО | -13710 | -23,16 | ||
| ПАССИВ | ||||
| Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | - | - | ||
| Собственные акции, выкупленные в акционеров | - | - | - | - |
| Переоценка внеоборотных активов | - | - | - | - |
| Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 55,40 | |||
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 54,71 | |||
| Заемные средства | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - |
| Резервы под условные обязательства | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - |
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО | - | - | - | - |
| Заемные средства | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | -14146 | -24,22 | ||
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - |
| Оценочные обязательства | - | - | - | - |
| Прочие обязательства | - | - | - | - |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО | -14146 | -24,22 | ||
| Баланс | -13710 | -23,16 |
Вывод: за анализируемый период валюта баланса уменьшилась на 23,16 %. Уменьшение произошло в связи с уменьшением оборотных активов на 23,16%. В составе оборотных активов наибольшее уменьшение показали запасы более чем в 4 раза. Сумма денежных средств существенно уменьшилась при одновременном росте дебиторской задолженности почти в 1,5 раза.
В составе пассива за анализируемый период увеличились капитал и резервы на 54,71% за счет увеличения нераспределенной прибыли. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет. Краткосрочные обязательства уменьшились за счет уменьшения кредиторской задолженности на 24,22%.
В целом анализ показал
Таблица 2.Вертикальный анализ актива предприятия, тыс.руб.
| Наименование | Значение тыс.руб. | Удельный вес, % | Изменения в %, (+;-) | |||||
| АКТИВ | ||||||||
| Нематериальные активы | - | - | ||||||
| Результаты исследований и разработок | - | - | ||||||
| Нематериальные поисковые активы | - | - | ||||||
| Материальные поисковые активы | - | - | ||||||
| Основные средства | - | - | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | ||||||
| Финансовые вложения | - | - | ||||||
| Отложенные налоговые активы | - | - | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | ||||||
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО | - | - | ||||||
| Запасы | 36,64 | 9,60 | -27,04 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3,70 | 11,83 | 8,13 | |||||
| Дебиторская задолженность | 37,29 | 68,28 | 30,99 | |||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | - | - | - | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 21,86 | 10,30 | -11,56 | |||||
| Прочие оборотные активы | - | 0,52 | - | -0,52 | ||||
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО | ||||||||
| ПАССИВ | ||||||||
| Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 0,02 | 0,02 | ||||||
| Собственные акции, выкупленные в акционеров | - | - | - | - | - | |||
| Переоценка внеоборотных активов | - | - | - | - | - | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | - | - | - | |||
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1,33 | 2,69 | 1,36 | |||||
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 1,35 | 2,71 | 1,36 | |||||
| Заемные средства | - | - | - | - | - | |||
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | |||
| Резервы под условные обязательства | - | - | - | - | - | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | |||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО | - | - | - | - | - | |||
| Заемные средства | - | - | - | - | - | |||
| Кредиторская задолженность | 98,65 | 97,29 | -1,36 | |||||
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | |||
| Оценочные обязательства | - | - | - | - | - | |||
| Прочие обязательства | - | - | - | - | - | |||
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО | 98,65 | 97,29 | -1,36 | |||||
| Баланс | ||||||||
Вывод: за анализируемый период преобладает доля оборотных активов, которая на конец года составляет 100% удельного веса. В составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность доля, которой увеличилась с 37,29% до 68,28% и при этом существенно сократилась доля денежных средств с 21,86% до 10,30%. Запасы уменьшились с 36,64% до 9,60%.
Наибольший удельный вес в составе пассива занимают краткосрочные обязательства на начало года 98,65% на конец года 97,29% за счет кредиторской задолженности. Собственный капитал и резервы увеличились на 1,36% за счет нераспределенной прибыли. Долгосрочных обязательств у предприятия нет. Финансируется за счет собственных средств.
В целом анализ показал
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «СТО «Компо».
Анализ ликвидности необходим для оценки платежеспособности организации, т.е. способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств фирмы ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Методика анализа ликвидности заключается в сравнении средств по активу с обязательствами по пассиву. В зависимости от степени ликвидности Активов предприятия разделяют на следующие группы: