Оценка финансового состояния деятельности предприятия ООО «УПТК»

Анализ состава и размещения активов проводится по следующей форме (табл. 2)

Таблица 2 – Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

Активы				Изменения
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы
Основные средства (остаточная стоимость)		1,61		1,37		4,01	-432	-0,24
Капитальные вложения		0,61		0,56		1,81		-0,04
Долгосрочные финансовые вложения
Оборотные средства		97,8		98,1		94,2	-107283	0,29
Валюта баланса							-108698

Из данных табл. 1 видно что активы фирмы уменьшились за два года на 108698 тыс.руб. – с 161919 до 173761 тыс.руб. или на 67.131%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 0% оборотные средства 94.178%.

Важным показателем является темп прироста реальных активов. Реальные активы это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

где А – темп прироста реальных активов, %
ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

З – запасы и затраты

Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств

0 – предыдущий базисный год

Таким образом интенсивность прироста реальных активов за два года снизилась на 66.93%.

Следующим этапом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл. 3).

Таблица 3 – Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов

Пассивы				Изменения
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Собственный капитал
1. Уставной капитал		0,006		0,0057		0,02		0,01
2. Резервный фонд
3. Добавочный капитал
4. Текущие резервы		1,758		2,385		20,1		18,4
5. Доходы будущих периодов
Итого:		1,764		2,39		20,2		18,4
2. Долгосрочные обязательства		4,59		7,487		17,3		12,7
в т.ч. заемные средства		4,59		7,487		17,3		12,7
3. Краткосрочные обязательства
в т.ч. привлеченные средства		93,6		90,267		63,6	-117097	-30
заемные средства		0,145		0,0017			-234	-0,15
4. Валюта баланса							-107715
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5)		1,764		2,39		20,2		18,4

Из данных таблицы видно что сумма всех источников финансовых ресурсов за год уменьшилась на 107715 тыс. руб. – с 161919 до 174744 тыс.руб. или на 66.524% в том числе собственные средства увеличились на 8066 тыс.руб. – с 2856 до 4177 тыс.руб. или на 282.423%

Заемные средства уменьшились на 234 тыс. руб. – с 234 до 3 тыс. руб или на 100% привлеченные средства снизились на 117097 тыс. руб. – с 151561 до 157736 тыс. руб. или на 77.261%.

Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости производится по следующим направлениям:

– расчет коэффициентов финансовой устойчивости

– анализ динамики и структуры оборотных средств

– анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для оценки финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:

коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:
К_A = М / ∑И
где М – собственные средства
∑ И – общая сумма источников.

Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.
За 2012 год
К_A = 2856 / 161919 = 0.0176
За 2013 год
К_A = 4177 / 174744 = 0.0239
За 2014 год
К_A = 10922 / 54204 = 0.201

Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:
К_У = М / (К + З)
где М – собственные средства
З – заемные средства
К – кредиторская задолженность и другие пассивы.
За 2012 год
К_У = 2856 / 159063 = 0.018
За 2013 год
К_У = 4177 / 170567 = 0.0245
За 2014 год
К_У = 10922 / 43282 = 0.252
0.234 / 0.018 •100% = 1305.419%

Таким образом фирма является финансово устойчивой и за отчетный год коэффициент возрос на 1305.419%.