Нормативные правовые акты. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ

Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) // СЗ РФ. 2001. № 33 (часть I). Ст. 3418.

Постановление Правительства РФ от 16.03.1999 № 298 «О порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля» // СЗ РФ. 1999. № 13. Ст. 1601.

Письмо Минфина РФ от 10.04.2003 № 04-01-10/2-23 «О сроках для представления документов по запросу налоговой инспекции» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2003. № 7.

Письмо МНС РФ от 01.02.2002 № 14-3-04/218-Г530 «Об ответственности за непредставление информации об открытии или закрытии валютных счетов» // Документ опубликован не был (СПС Консультант, Гарант).

Основная

Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А.В. – Екатеринбург: Налоги и фин. право. 2004. – 302 с.

Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана. 2001.

Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристь. 2005.

Дополнительная

Богомолов А. М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов: Комментарий и обзор нормативно-правовых актов по материалам гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях и Налогового кодекса РФ / — М.: Дашков и К. 2004. — 278 с.

Гришенков М.Е., Егельская Ю.С., Маслов А.А. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11 142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003. — М.: Вершина. 2003. - 257 с.

Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — М.: Юнити-Дана. 2000. — 215 с.

Ногина О А. Налоговый контроль: вопросы теории. Учебное пособие. — СПб., М., Харьков, Мн.: Питер. 2002. — 159 с.

Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.: МЦФЭР. 2003. — 394 с.

Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)

Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика налоговых правонарушений, связанных с непоступлением налогов в бюджеты (внебюджетные фонды).

2. Налоговая ответственность за несоблюдение налогоплательщиком (налоговым агентом) режима ареста имущества (ст. 125 НК РФ).

3. Налоговая ответственности за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 НК РФ).

4. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы (п. 3 ст. 120 НК РФ).

5. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ).

Литература

Нормативные правовые акты

Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824

Письмо Минфина РФ от 01.07.2004 № 07-02-14/160 «Об ответственности, предусмотренной статьей 120 налогового кодекса российской федерации» // Налогообложение. 2004. № 5.

Письмо МНС РФ от 07.05.2001 № АС-6-16/369@ «О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков — организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2001. № 7.

Письмо МНС РФ от 09.04.2004 № 27-0-10/99 «О применении норм НК РФ об ответственности за неуплату налога по статье 122 НК РФ к плательщикам, переведенным на специальные налоговые режимы налогообложения» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2004. № 11.

Основная

Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А. В. – Екатеринбург Налоги и фин. право. 2004. – 302 с.

Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. — М.: Юнити-Дана. 2001.

Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Юристь. 2005.

Дополнительная

Богомолов А.М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов: Комментарий и обзор нормативно-правовых актов по материалам гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях и Налогового кодекса РФ. — М.: Дашков и К. 2004. — 278 с.

Гришенков М. К, Егельская Ю. С, Маслов А.А. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003. — М.: Вершина, 2003. — 257 с.

Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — М.: Юнити-Дана. 2000. — 215 с.

Конное О. Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пособие / Ред. Пепеляев С.Г.; Академический правовой ун-т. — М.: МЗ Пресс. 2002. — 152 с. (Б-ка налогового юриста).

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции. Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С. Г. — М.: Статус-Кво. 2004. — 214 с.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. М.: Издательство Норма. 2003.

Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.: МЦФЭР. 2003. — 394 с.

Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями

Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика кредитных организаций как субъектов налоговой ответственности. Основные составы налоговых правонарушений, совершаемых банками.

2. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 НК РФ).

3. Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога (ст. 133 НК РФ).

4. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ст. 134 НК РФ).

5. Неисполнение банком решения о взыскании налога, сбора, а также пени (ст. 135 НК РФ).

6. Непредставление банками налоговым органам информации о финансово-хозяйственной деятельности их клиентов (ст. 135.1 НК РФ).

Литература