Производственная деятельность

Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого Ваше предприятие планирует производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Следует представить как можно более подробное описание производственного процесса с указанием узких мест с технологической и организационной точек зрения и пути их преодоления. Имеет смысл отметить преимущества Вашего предприятия, которые способствуют повышению его конкурентоспособности.

Описание технологического процесса:

- требуемая производственная мощность;

- потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

- потребность в участках земли, коммуникациях, зданиях и сооружениях;

- потребность и условия поставок сырья, материалов и комплектующих, контроль качества и дисциплины поставок;

- требования к источникам энергии и их доступность;

- подготовка производства;

- контроль качества продукции.

Требования к квалификации и наличие необходимого персонала:

- производственный персонал;

- инженерно-технический персонал;

- административный персонал;

- условия оплаты и стимулирования;

- условия труда;

- структура и состав подразделений;

- обучение персонала;

- предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

График выполнения работ (календарный план)

Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

При составлении плана следует учесть затраты времени на реализацию следующих стадий проекта:

- юридическая регистрация предприятия;

- получение денежных средств;

- осуществление программы капиталовложений;

- наем рабочей силы;

- изготовление опытной партии продукции;

- оценка и тестирование выпускаемой продукции;

- создание дистрибьюторской сети;

- получение заказов.

Финансы

В разделе «Финансы» наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениями и выплатами) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии).

Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:

- отчетом о прибылях и убытках;

- балансовой ведомостью;

- паном движения денежных средств (Кэш-Фло).

В дополнение к этому прилагаются расчеты основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта. Инвесторов будет также интересовать способность предприятия погашать ссуду (обеспечение активами, их реальная стоимость). Желательно, чтобы представленные финансовые документы были заверены авторитетной аудиторской компанией. Следует подробным образом описать потребность в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность авторов проекта и систему гарантии. Особое значение следует уделить описанию текущего ипрогнозируемого состояний окружающей экономической среды (инфляция, условия проведения платежей, налоговый климат и т.п.).

В этом разделе необходимо убедительно показать, что авторы проекта проделали большую аналитическую работу для формирования финансовых прогнозов и анализа финансовых результатов. Должны быть отражены труднопрогнозируемые факторы, их альтернативные значения для различных вариантов развития событий. Предпочтительно представить результаты анализа чувствительности проекта, проведенного с использованием компьютера. Это является очень сильным средством убеждения.

Приложения

В приложения включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К таковым могут относиться следующие:

- биографии руководителей предприятия или проекта, подтверждающие их компетенцию и опыт работы;

- результаты маркетинговых исследований;

- заключения аудиторов;

- фотографии или видеоролик образцов продукции;

- подробные технические характеристики продукции;

- план предприятия;

- гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями продукции;

- договоры аренды, найма, лицензионные соглашения;

- заключения служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности;

- статьи из журналов и газет о деятельности предприятия;

- отзывы авторитетных организаций.

Представление бизнес-плана проекта потенциальным инвесторам

Представление проекта не менее важная и ответственная задача, чем его разработка. Представляя бизнес-план проекта, Вы фактически продаете свой проект как хороший, качественный продукт.

Рекомендуется при этом придерживаться следующих принципов:

1. Не перегружайте текст; документ должен занимать не более 25 - 30 страниц. Текст должен быть набран хорошо читаемым шрифтом, в качестве иллюстраций используйте схемы и графики.

2. Продемонстрируйте обязательность и компетентность в процессе презентации, докажите, что вы хорошо разбираетесь в проекте.

3. Обозначьте перспективы развития предприятия.

4. Будьте реалистичны, избегайте излишнего оптимизма.

5. Обозначьте проблемы и факторы риска, а также поясните пути их решения.

6. Конфиденциальная информация может быть опущена и представлена, в случае необходимости, дополнительным документом.

Если представить процесс рассмотрения проекта инвестором в виде последовательности шагов, то обычно он выглядит следующим образом:

1. Определение основных характеристик продукта, предприятия, отрасли и рынка.

2. Условия предоставления капитала.

3. Финансовые показатели предприятия и прогноз на перспективу; показатели эффективности проекта.

4. Определение категории лиц, представляющих проект.

5. Определить, что отличает этот проект от множества других (рациональное зерно).

6. Календарный план проекта.

Инвестора также могут особо интересовать следующие данные:

- емкость рынка;

- предполагаемая доля рынка предприятия;

- минимальный объем инвестиций;

- условия предоставления капитала (обыкновенные акции, привилегированные акции; долговое обязательство с гарантиями; заем с возможностью покупки акций по фиксированной цене в определенный период времени; заем с возможностью обращения части займа в акции по желанию кредитора; конвертируемые обязательства, прямой долг и т.п.).

Приложение 6
Информационное обеспечение расчета денежных потоков [21]

Примерный состав форм входной информации (приводимые формы входной информации соответствуют методике ЮНИДО и, в основном, пригодны для использования любой из принятых систем моделирования инвестиционных проектов. Однако для конкретных систем возможны отдельные отличия. Классификация затрат может меняться в зависимости от действующих нормативных документов) следующий.

Программа производства и сбыта	Таблица П6.1
Инвестиционные издержки	Таблица П6.2
Материальные затраты	Таблица П6.3
Среднесписочная численность работающих	Таблица П6.4
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды	Таблица П6.5
Общепроизводственные расходы	Таблица П6.6
Общехозяйственные расходы	Таблица П6.7
Издержки по сбыту продукции.	Таблица П6.8
Структура издержек по видам продукции	Таблица П6.9
Потребность в оборотном капитале	Таблица П6.10
Источники финансирования	Таблица П6.11.
Акционерный капитал	Таблица П6.11а
Кредиты	Таблица П6.11б
Прочие источники финансирования	Таблица П6.11в

Таблица П6.1 Программа производства и сбыта	Номер шага
…
Единица измерения
Наименование продукции	Показатели	Продукция А Объем производства: - в натуральном выражении Объем сбыта: - в натуральном выражении (всего), в том числе: - на внешнем рынке (экспорт) - на внутреннем рынке (всего), в том числе: - в местной валюте - в иностранной валюте Цена за единицу: - на внешнем рынке в иностранной валюте - на внутреннем рынке: - в местной валюте - в иностранной валюте Выручка - в местной валюте - в иностранной валюте (всего), в том числе: - на внешнем рынке - на внутреннем рынке	Справочно: уровень проектной мощности по продукции А*	* Так же заполняются формы по другим видам продукции.

Таблица П6.2 Инвестиционные издержки (капиталовложения в период строительства и производства; виды инвестиций: иностранные, отечественные; единица измерения)	Норма амортизации (в %)
В том числе по шагам расчета
…
Всего
Вид капиталовложений	1. Сметная стоимость проектно-изыскательских работ 2. Плата за землю (затраты по отводу и освоению зем. участков, в т.ч. некапитализируемые затраты 3. Стоимость привлечения основных средств, уже существующих на начало разработки проекта 4. Подготовка территории строительства, в т.ч. некапитализируемые затраты 5. Стоимость строительно-монтажных работ (всего), в том числе: - по объектам основного производственного назначения; - по объектам жилищно-гражданского назначения 6. Некапитализируемые затраты из общего объема стоимости строительно-монтажных работ 7. Стоимость оборудования (без стоимости монтажа), в том числе: - основного технологического оборудования; - вспомогательного оборудования и приспособлений; - инвентаря 8. Стоимость нематериальных активов (всего), в том числе: - затраты на патентование и приобретение лицензий, результатов НИОКР, услуг "ноу-хау"

Окончание табл. П6.2	Норма амортизации (в %)
В том числе по шагам расчета
…
Всего
Вид капиталовложений	9. Прочие инвестиционные издержки (всего), в том числе: - единовременные выплаты гарантирующим и страховым организациям и страховые взносы организациям-страховщикам в период строительства; - содержание дирекции строящихся предприятий, - обеспечение технического надзора за строительством; - оплата подготовки эксплуатационных кадров; - затраты на создание социальной и технологической инфраструктуры; - затраты на рекультивацию земель и т.п. затраты; - затраты по преодолению отрицательных экологических, социальных и других последствий реализуемого проекта; - расходы на непредвиденные работы и затраты, предусматриваемые в сметах на строительство 10. Некапитализируемые затраты из общего объема прочих инвестиционных издержек 11. Предпроизводственные затраты (всего), в том числе: - пусконаладочные работы в части затрат на опробование оборудования (вхолостую) с целью проверки качества монтажа 12. Прирост оборотных средств	Всего капиталовложений, в т.ч. все некапитализируемые затраты

Таблица П6.3 Материальные затраты	Затраты в стоимостном выражении по шагам		ИВ
МВ
…	…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерения стоимости
По группам материальных затрат	I. Сырье и материалы (всего), в том числе: - основные, - вспомогательные 2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты (всего), в том числе: - полуфабрикаты, - комплектующие изделия 3. Запасные части для ремонта технологического оборудования и транспортных средств 4. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 5. Тара и тарные материалы 6. Топливо (всего), в том числе: - на технологические цели, - на коммунальные нужды 7. Энергия (всего), в том числе: - на технологические цели, - на коммунально-бытовое потребление	ИТОГО	Примечание: МВ - стоимость в местной валюте; ИВ - стоимость в иностранной валюте

Таблица П6.4 Среднесписочная численность работающих	Численность по шагам расчета
…
Единица измерения
Категория персонала	Производственные рабочие и специалисты, непосредственно занятые производством продукции Рабочие и служащие, не занятые непосредственно производством продукции Сотрудники аппарата управления предприятием на уровне цехов Сотрудники аппарата управления предприятием	Всего работающих

Таблица П6.5 Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды	Затраты в стоимостном выражении по шагам расчета		ИВ
МВ
…	…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерен.
Основные виды затрат	I. Расходы на оплату производственных рабочих и специалистов, непосредственно занятых изготовлением продукции (всего), в том числе: 1. Основная и дополнительная заработная плата 2. Выплаты стимулирующего характера 3. Премии за производственные результаты 4. Надбавки к окладам и тарифным ставкам за профессиональное мастерство 5. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда Отчисления на социальные нужды по данной категории работников (всего)	II. Расходы на оплату труда рабочих и служащих, не занятых непосредственно производством продукции, а также заработная плата персонала цехов не управленческого состава, всего Отчисления на социальные нужды по данной категории работников (всего)	III. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов Отчисления на социальные нужды по данной категории работников (всего)	IV. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления предприятием (всего) Отчисления на социальные нужды АУП предприятия Расходы на оплату труда по предприятию в целом (ФОТ), всего Отчисления на социальные нужды по предприятию в целом (всего)

Таблица П6.6   Общепроизводственные расходы	Затраты в стоимостном выражении по шагам расчета		ИВ
МВ
…	…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерения
Основные виды затрат	1. Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования и транспортных средств (всего), в том числе: 1.1. Амортизация оборудования и транспортных средств 1.2. Расходы по эксплуатации оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) (всего), в том числе: расходы на оплату труда (с начислениями) рабочих по наладке и обслуживанию оборудования 1.3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств (всего), в том числе: - заработная плата ремонтных рабочих (с начислениями), – запасные части для ремонта 1.4. Затраты на содержание оборудования и рабочих мест (энергия, сжатый воздух, пар, вода и др.) 1.5. Услуги вспомогательных производств и сторонних организаций по ремонту

Продолжение табл. П6.6	Затраты в стоимостном выражении по шагам расчета		ИВ
МВ
…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерения
Основные виды затрат	1.6. Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств 2. Заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды рабочих и служащих, не занятых непосредственно в производстве 3. Заработная плата с отчислениями на социальные нужды персонала неуправленческого характера 4. Содержание аппарата управления цехами (заработная плата + отчисления на социальные нужды + канцелярские расходы) 5. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 6. Содержание зданий, сооружений производственного назначения, складов, инвентаря (заработная плата + отчисления на социальные нужды + вспомогательные материалы) включая коммунальные услуги 7. Транспортные расходы, связанные с производственными процессами (маттехснаб, внутризаводской транспорт и т.п.)

Окончание табл. П6.6	Затраты в стоимостном выражении по годам (периодам) реализации проекта		ИВ
МВ
…	…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерения
Основные виды затрат	8. Ремонт зданий, сооружений производственного назначения, складов инвентаря 9. Затраты по охране окружающей среды, затраты на переработку, утилизацию, удаление отходов 10. Платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ 11. Затраты на проведение испытаний, опытов, исследований, содержание общих лабораторий, расходы на изобретательство и рационализацию 12. Аренда отдельных объектов основных средств 13. Охрана труда 14. Прочие общепроизводственные расходы	ВСЕГО общепроизводственные расходы, в том числе: - условно-постоянные; - условно-переменные	ВСЕГО общепроизводственные расходы без амортизации основных фондов

Таблица П6.7 Общехозяйственные расходы	Затраты в стоимостном выражении по шагам расчета		ИВ
МВ
…	…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерения
Основные виды затрат	1. Страхование собственности (имущества) 2. Затраты на содержание служебного автомобильного транспорта 3. Аренда земли и другие выплаты за земельный участок 4. Оплата гонораров 5. Содержание аппарата управления предприятием (зарплата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды) 6. Содержание узлов связи, МСС, ВЦ и обеспечивающих их лабораторий 7. Содержание технических служб (ОГК, ОГТ и др.) 8. Расходы на командировки и перемещения 9. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения 10. Расходы на отопление, освещение, канализацию, водоснабжение и содержание в чистоте административных зданий 11. Содержание пожарной и военизированной охраны

Окончание табл. П6.7	Затраты в стоимостном выражении по шагам расчета		ИВ
МВ
…	…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерения
Основные виды затрат	12. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы 13. Платежи по кредитам банков для пополнения оборотных средств в пределах ставок, установленных законодательством 14. Федеральный и территориальный налоги на реализацию ГСМ 15. Налог на пользователей автомобильных дорог 16. Налог с владельцев транспортных средств 17. Уплата местных налогов (в том числе земельный налог) 18. Представительские расходы 19. Текущая подготовка кадров 20. Организационный набор рабочей силы	Всего общехозяйственные расходы, в том числе: - условно-постоянные; - условно-переменные Всего общехозяйственные расходы без амортизации основных фондов

Таблица П6.8 Издержки по сбыту продукции	Затраты в стоимостном выражении по шагам расчета		ИВ
МВ
…	…
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
	ИВ
МВ
Единица измерения
Основные виды затрат	1. Расходы на тару и упаковку изделий (на складах отдела сбыта) 2. Расходы на транспортировку продукции 3. Расходы на заработную плату работников, занятых сбытом продукции (погрузочно-разгрузочные работы и прочие), и отчисления на социальные нужды 4. Комиссионные сборы, отчисления сбытовым организациям в соответствии с установленными нормами и договорами 5. Гарантийный ремонт и обслуживание 6. Расходы на рекламу (всего), в том числе: - расходы на рекламу в пределах установленного Минфином норматива 7. Расходы на участие в выставках 8. Подготовка продавцов и торговцев данной продукции 9. Прочие расходы по сбыту	ИТОГО

Таблица П6.9   Структура издержек по видам продукции (при работе на уровне проектной мощности)	…
Изделие Б	Переменные издержки, %
Общие издержки в стоимостном выражении
Изделие А	Переменные издержки, %
Общие издержки в стоимостном выражении
Вид издержек	1. Объем производства 2. Сырье, материалы основные 3. Вспомогательные материалы 4. Покупные полуфабрикаты и изделия 5. Топливо и энергия для технологических целей 6. Деловые услуги сторонних организаций производственного характера 7. Зарплата (основная и дополнительная) основных производственных рабочих 8. Отчисления на социальные нужды 9. Амортизация основных фондов 10. Общепроизводственные расходы (накладные) без амортизации 11. Общехозяйственные расходы (накладные) без амортизации 12. Издержки производства 13.Издержки по сбыту продукции 14. Издержки производства и сбыта

Таблица П6.10   Потребность в оборотном капитале	Минимальное покрытие (запас)	в стоимостном выражении	ИВ
МВ
в днях
Виды запасов		Запасы основного сырья (а)	Запасы прочего сырья (в)	Запасы вспомогательных средств	Запасы энергоресурсов	Наличие запасных частей	Объем незавершенного производства	Запасы готовой продукции

Источники финансирования Таблица П6.11а   Акционерный капитал	Год выплаты дивидендов
Год выпуска
Общая стоимость акций
Наименование валюты
Виды акций	Иностранные акции 1. Первый выпуск: а) обыкновенные; б) привилегированные	2. Второй выпуск: а) обыкновенные; б) привилегированные и т.д.	Местные акции 1. Первый выпуск: а) обыкновенные; б) привилегированные	2. Второй выпуск: а) обыкновенные; б) привилегированные и т.д.

Таблица П6.11б Кредиты	Интервал* между последова-тельными платежами в погашении ссуды						* Заполняется только для случаев погашения займа равными долями и аннуитета. ** Необходимо привести дополнительную таблицу с распределением по времени суммы ссуды (со знаком "+") и сумм, выплачиваемых в погашение кредита (со знаком "–") без включения в них платежей по процентам.
Процент­ная ставка
Льготный период в годах (месяцах)							-300
Период* погашения в годах (месяцах)							-300
Тип погашения (равными долями, аннуитет, по графику**)							-200
Год и месяц начала креди-тования							-200
Величина ссуды							-
Наиме­нование валюты							+1000
Виды кредитов	Иностранные займы Заем А Заем В Заем С	Иностранный овердрафт	Местные займы Заем А Заем В Заем С	Местный овердрафт	Краткосрочный кредит	Пример:

Таблица П6.11в

Прочие источники финансирования

Вид источника поступления	Наименование валюты	Год (месяц) поступления	Сумма
Субсидии: - иностранные, - местные Дотации