Некоторые понятия и термины

Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственной власти и местного самоуправления.

Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность всех видов бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, регулируемая нормами права Российской Федерации и ее субъектов.

Бюджетная ссуда - средства бюджета, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года

Бюджетное обязательство –это признанная органом, исполняющим бюджет, обязанность совершить расходование средств соответствующего бюджета в течении определенного срока, возникающую в соответствии с законом о бюджете и сводной бюджетной росписью.

Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств.

Бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, предусматривающая предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и безвозмездной основах.

Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность государственных органов и органов местного самоуправления по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, обеспечению контроля за их исполнением.

Внешний долг - совокупность долговых обязательств, выраженных в иностранной валюте.

Внутренний долг - совокупность долговых обязательств, выраженных в валюте Российской Федерации.

Государственное регулирование –это законодательно оформленная система воздействия на финансовые процессы в социально-экономической жизни общества.

Государственные внебюджетные фонды - форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Государственные и муниципальные финансы –это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и исполнения централизованных фондов финансовых ресурсов.

Государственный или муниципальный долг - обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов (заимствований), принятых на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием гарантий (поручительств) по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.

Государственный или муниципальный заем (заимствование) - передача в собственность РФ, субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, которые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму займа.

Государственный минимальный социальный стандарт - установленный законодательством Российской Федерации минимальный уровень гарантий социальной защиты, обеспечивающий удовлетворение важнейших потребностей человека.

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами.

Дотация - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в бюджет соответствующего уровня

Консолидированный бюджет - совокупность бюджетов соответствующей территории.

Межбюджетные отношения –это совокупность отношений между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления пор поводу разграничения и закрепления бюджетных правомочий, соблюдению прав, обязанностей и ответственности органов власти в области составления, утверждения и исполнения бюджетов и бюджетного процесса.

Межгосударственный кредит Российской Федерации –это кредит, предоставленный Правительством Российской Федерации правительствам иностранных государств в соответствии с двусторонними межправительственными соглашениями за счет средств федерального бюджета.

Минимальная бюджетная обеспеченность - минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.

Налог –это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Расходы бюджета - денежные средства, предусмотренные в бюджете соответствующего уровня для финансирования задач и функций органов государственной власти и местного самоуправления.

Сбор –это обязательный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков органами государственной власти или местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами юридических действий, в том числе предоставление определенных прав или выдачу разрешения.

Субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основах на конкретные цели.

Субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Таможенный тариф –это совокупность ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу и систематизированным в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.

Целевой бюджетный кредитявляется одним из основных источников финансирования отраслевых программ инвестиционного характера, конверсии оборонной промышленности, пополнения оборотных средств социально важных предприятий.

Контрольные вопросы по курсу.

1. Экономическая роль государства. Регулирующая, перераспределительная, социальная и контрольная функции государства.

2. Государственная и муниципальная собственность. Право хозяйственного ведения. Право оперативного управления.

3. Современное состояние государственного и муниципального секторов экономики, их удельный вес в экономике страны.

4. Классификация государственного и муниципального имущества.

5. Сущность государственных и муниципальных финансов. Реальный денежный оборот.

6. Состав государственных и муниципальных финансов. Их целевая ориентация.

7. Основные функции финансовой системы. Функции финансов, связанные с регулированием реального денежного оборота. Принципы и роль государственных и муниципальных финансов.

8. Государственная финансовая политика. Основные направления государственной финансовой политики. Условия реализации финансовой политики. Механизм реализации финансовой политики.

9. Направления реформирования российской экономики. Проблемы государственных и муниципальных финансов.

10. Государственное регулирование финансов. Монетаризм и кейнсианство как финансовые концепции государственного регулирования финансов.

11. Иерархия законодательных и нормативно-правовых актов в Российской Федерации. Бюджетный кодекс как правовая основа бюджетной системы.

12. Составные части бюджетной системы. Основные принципы построения бюджетной системы Российской Федерации.

13. Общие принципы бюджетной классификации. Классификация доходов бюджетов. Функциональная, экономическая, ведомственная классификация расходов. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов. Классификация видов государственного и муниципального долга.

14. Структура доходов бюджета. Доходы федерального бюджета, доходы бюджетов субъектов РФ. Доходы местных бюджетов.

15. Содержание расходов бюджетов. Разграничение бюджетных полномочий в сфере финансирования. Капитальные расходы бюджета. Текущие расходы бюджета.

16. Сбалансированность бюджета. Дефицит бюджета и источники его покрытия. Профицит бюджета и порядок его использования.

17. Содержание межбюджетных отношений. Базисные принципы межбюджетных отношений.

18. Формы финансовой помощи из бюджетов вышестоящего уровня. Цели предоставления финансовой помощи из бюджетов вышестоящего уровня. Целевые федеральные бюджетные фонды.

19. Основа бюджетного федерализма. Предметы ведения Российской Федерации в целом в области федерализма.

20. Предметы совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области федерализма.

21. Региональная и государственная национальная политика. Цели региональной политики Российской Федерации. Направления реализации региональной экономической политики.

22. Направления развития федеративных отношений. Основные недостатки действующей системы межбюджетных отношений.

23. Бюджетный процесс. Участники бюджетного процесса. Их полномочия.

24. Составление проектов бюджетов. Источники информации, необходимые для составления проекта бюджета. Рассмотрение и утверждение закона о бюджете. Внесение изменений и дополнений в закон о бюджете.

25. Основы исполнения бюджетов. Государственный и муниципальный финансовый контроль.

26. Сущность, функции, роль и задачи государственных внебюджетных фондов. Формирование Пенсионного фонда Российской Федерации. Индивидуальный персонифицированный учет. Реформирование пенсионной системы.

27. Федеральный фонд социального страхования Российской Федерации. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.

28. Понятие государственного и муниципального кредита. Функции и цели государственного и муниципального кредита.

29. Долговые обязательства и активы. Классификация государственного и муниципального кредита.

30. Понятие целевого бюджетного кредита отраслям экономики. Государственный финансовый контроль за целевым использованием бюджетных ссуд и санкции за его нецелевое использование.

31. Кредиторская задолженность предприятий перед бюджетами. Реструктуризация задолженности. Сущность межгосударственного кредита.

32. Понятие государственного и муниципального займа. Внутренние займы. Внешние займы.

33. Ограничения, регулирующие дефицит бюджета. Классификация источников финансирования дефицита бюджета.

34. Понятие государственного и муниципального долга. Классификация государственного и муниципального долга по срокам и формам. Понятие «казны». Предельные размеры долга и расходов по его обслуживанию.

35. Понятие государственных и муниципальных гарантий и поручительств. Нормы, регулирующие предоставление гарантий и поручительств.

36. Сущность налога. Сущность сбора. Стороны налоговых отношений. Основные функции налогов. Налоговые резиденты и нерезиденты.

37. Налоговая система Российской Федерации и ее уровни. Налогоплательщики, их права и обязанности. Налоговые агенты.

38. Налоговые органы, их права и обязанности. Элементы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговый кредит.

39. Налоговый контроль. Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы в Российской Федерации.

40. Налогообложение прибыли и доходов предприятий – плательщики налогов и объект налогообложения, льготы по налогу на прибыль, налогообложение отдельных видов доходов.

41. Подоходный налог с физических лиц – плательщики и объект налогообложения, особенности налогообложения доходов.

42. Налогообложение имущества - плательщики налогов и объект налогообложения, особенности налогообложения имущества нерезидентов.

43. Налог на добавленную стоимость – облагаемый налогом оборот, льготы и освобождения по данному налогу, порядок исчисления и уплаты налога.

44. Акцизы - плательщики налогов и объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты акцизов.

45. Таможенный тариф. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин.

46. Особые виды пошлин. Таможенная стоимость товара и методы ее определения. Таможенные льготы (преференции).

47. Понятие бюджетных полномочий. Полномочия законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления в процессе рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

48. Полномочия законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления в процессе рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета.

49. Полномочия исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления в процессе составления проектов бюджета на очередной финансовый год, исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

50. Особые полномочия и функции Министерства финансов Российской Федерации, органов федерального казначейства, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Министерства государственного имущества Российской Федерации, Российского фонда федерального имущества в процессе исполнения федерального бюджета.

51. Полномочия исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления в процессе составления отчета об исполнении бюджета.

52. Полномочия Банка России в процессе составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год. Понятие кассового исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

53. Взаимодействие структурных подразделений Банка России (РКЦ) и органов федерального казначейства в процессе исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

54. Понятие государственного финансового контроля. Основные направления государственного финансового контроля. Порядок взаимодействия органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов при исполнении доходной части бюджета.

55. Роль Счетной палаты Российской Федерации в осуществлении финансового контроля при исполнении расходной части федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, муниципального образования.

56. Функции Контрольно-ревизионных органов Минфина России. Функции органов финансового контроля субъекта Российской Федерации, муниципального образования.

57. Понятие социальной политики. Этапы формирования системы социальной защиты.

58. Социальные фонды и программы предприятий. Концепции социальной роли бизнеса и социальной ответственности фирм. Система социального партнерства.

59. Современное состояние социальных услуг в Российской Федерации.

60. Финансирование услуг в сфере образования и здравоохранения.

61. Финансирование жилищно-коммунальной сферы. Основные направления реформирования жилищно-коммунального хозяйства.

62. Государственные минимальные социальные стандарты. Социальные стандарты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

63. Понятие государственного материального резерва. Неснижаемый запас материальных ценностей.

64. Федеральные государственные нужды. Механизм финансирования государственных нужд.

65. Закупки и поставки продукции для государственных нужд.

Литература.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа 2001 г.)

2. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: Финансы, 2000. – 687с.

3. Дадашев А.З. Финансовая система России. - М.: Инфра-М, 1997. - 247с.

4. Кошкин В.И. Управление государственной собственностью. - М.: Закон и право, 1997. - 317с.

5. Морозова Т.Г., Пикулькин А.В. Государственное регулирование экономики и социальный комплекс. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997. - 303с.

6. Черник Д. Налоги. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 399с.

7. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора. - М.: Аспект-пресс, 1996. - 318с.