Анализ расходов организации
(по данным отчета о прибылях и убытках)
Таблица 10
| Показатель | 2012 г., тыс. руб. | 2011 г., тыс. руб. | Темпы роста, % | Структура расходов, % | Изменение (+, –) | ||
| 2012 г. | 2011 г. | тыс. руб. | % | ||||
| А | |||||||
| 1. Расходы организа‑ ции — всего, тыс. руб. В том числе: | 100,00 | 100,00 | |||||
| 1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб. | |||||||
| 1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб. | |||||||
| 1.3. Управленческие расходы, тыс. руб. | |||||||
| 1.4. Проценты к упла‑ те, тыс. руб. | |||||||
| 1.5. Прочие расходы, тыс. руб. | |||||||
| 1.6. Текущий налог на прибыль | |||||||
| 2. Доходы организа‑ ции — всего, тыс. руб. В том числе: | х | ||||||
| 2.1. Выручка, тыс. руб. | х | ||||||
| 3. Чистая прибыль, тыс. руб. | х | ||||||
| Расчет основных показателей оценки расходов организации | |||||||
| 1. Рентабельность рас‑ ходов,% | х | ||||||
| 2. Расходоемкость про‑ даж, руб. | х | ||||||
| 3. Доходы на 1 руб. рас‑ ходов, руб. | х |
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности собственного ка- питала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 11.
Таблица 11
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
| Показатель | Формула для расчета | 2012 г. | 2011 г. | Изменение (+, –) |
| А | ||||
| Исходные данные | ||||
| 1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | ||||
| 2. Среднегодовые остатки соб‑ ственного капитала, тыс.руб. | ||||
| 3. Среднегодовые остатки заемно‑ го капитала, тыс.руб. | ||||
| 4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. | ||||
| 5. Выручка, тыс. руб. | ||||
| Расчетные данные | ||||
| 6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала | ||||
| 7. Коэффициент оборачиваемости активов | ||||
| 8. Коэффициент финансового рычага (левериджа) | ||||
| 9. Рентабельность продаж, % | ||||
| 10. Рентабельность собственного капитала, % | ||||
| Расчет влияния факторов | ||||
| 11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов — всего, % Втом числе: | ||||
| а) доли активов на 1 руб. заемного капитала | ||||
| б) коэффициента оборачиваемости активов | ||||
| в) коэффициента финансового рычага (левериджа) | ||||
| г) рентабельности продаж | ||||
| Баланс отклонений, % |
Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1, 2) про- анализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл. 12.
Расчет экономического эффекта от изменения
Таблица 12
Оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов
(по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
| Показатель | Алгоритм расчета | 2012 г. | 2011 г. | Изменение (+, –) |
| А | ||||
| Исходные данные | ||||
| 1. Выручка, тыс. руб. | ||||
| 2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. | ||||
| Расчет экономического эффекта | ||||
| 3. Продолжительность оборота, дни | ||||
| 4. Однодневный оборот, тыс. руб. | ||||
| 5. Экономический эффект: | ||||
| а) сумма высвобожденных из обо‑ рота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб. | ||||
| б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб. | ||||
| Расчет влияния факторов | ||||
| 6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,–): | ||||
| а) выручки, дни | ||||
| б) среднегодовых остатков оборотных активов, дни | ||||
| Баланс отклонений, % |
Задание 6
Из приведенных в табл. 13 инвестиционных проектов выберите наиболее привлекательный по критерию чистой текущей стоимости (NPV), индексу рентабельности инвестиций (RI) и внутренней нор- ме рентабельности (IRR). Предполагаемая цена капитала — 24%.
|
Таблица 13
Вариант 3
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппи- руйте пассивы по срочности их оплаты. Проведите структурно- динамический анализ пассивов баланса. Рассчитайте по данным баланса коэффициент текущей ликвидности. Результаты расчетов представьте в табл. 14.
Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты
Таблица 14
| Группа риска | Алго- ритм рас- чета | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темпы роста (сниже- ния),% | Структура оборотных активов,% | Изменение (+, –) | ||||||||
| 2012/2011 | 2011/2010 | 2012– | |||||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||||||||
| А | |||||||||||||
| П‑1: Наиболее срочные обяза‑ тельства | |||||||||||||
| П‑2: Краткосрочные обязательства | |||||||||||||
| П‑3: Долгосрочные обязательства | |||||||||||||
| П‑4: Собственные средства | |||||||||||||
| Баланс | 100,0 | 100,0 | 100,0 | ||||||||||
| Коэффициент текущей ликвидности |
Задание 3
По данным приложения к бухгалтерскому балансу (Приложе- ние 3) проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 руб. продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 15.
Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
Таблица 15
| Показатель | 2012 г. | 2011 г. | Изменение (+, —) | Затраты на 1 руб. про- даж | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2012 г. | 2011 г. | Изме- нение (+, –) | |
| А | |||||||||
| 1. Материальные затраты | |||||||||
| 2. Расходы на оплату труда | |||||||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | |||||||||
| 4. Амортизация | |||||||||
| 5. Прочие рас‑ ходы | |||||||||
| 6. Итого по эле‑ ментам расходов | 100,0 | 100,0 | |||||||
| 7. Выручка | х | х | х |
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитай- те влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента обо- рачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Резуль- таты расчетов представьте в табл. 16.