Сформируйте профессиональное суждение по ссуде ООО «Сфера»

Для формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности необходимо сформировать профессионального суждение т.е. обобщение результатов комплексного анализа заемщика и его деятельности (учебное пособие раздел 4.3.

Основополагающим для определения категории качества ссуды является: 1).оценка финансового положения заемщика 2).оценка качества обслуживания им долга по ссуде

Дайте оценку финансового положения ООО «Сфера

.Оценка финансового положения заемщика

Финансовое положение заемщика характеризует класс кредитоспособности заемщика:

1 класс - финансовое положение - хорошее

2 класс - финансовое положение - среднее

3 класс - финансовое положение – неудовлетворительное

Класс кредитоспособности заемщика ООО «Сфера» определен Вами в задании 3 пункт 4

Посчитайте рейтинг ООО «Сфера» на последнюю отчетную дату по условиям, представленным в таблице и определите качество обслуживания долга ООО «Сфера»

Оценка качества обслуживания долга по ссуде

Если заемщику на последнюю отчетную дату присвоен рейтинг:

От 1 до 16 качество обслуживания им долга – хорошее

От 17 до 22 качество обслуживания им долга - среднее

От 23 до 28 качество обслуживания им долга –неудовлетворительное

Обозначение показателя	Наименование показателя	Количество баллов
П1	Факты неисполнения заемщиком обязательств по выплате ссуд перед Банком в представленный период отсутствовали
П2	Стабильность структуры акционерного капитала: стабильный состав акционеров, не имеется информации о наличии серьезных разногласий и конфронтации
П3	Стабильность состояния и развития отрасли: отрасль характеризуется неустойчивой динамикой развития
П4	Положение заемщика в отрасли: не устойчиво занимает определенный рыночный сегмент
П5	Диверсификация бизнеса: клиент зависит от ограниченного количества поставщиков
П6	Уровень и эффективность управления бизнесом: устойчивы состав менеджеров, прозрачная политика бизнеса
П7	Деловая репутация заемщика: отсутствие негативной информации в отношении деятельности и деловой репутации заемщика
П8	Выявление факта предоставления недостоверной или имеющей расхождения отчетности: Более одного случая
П9	Предоставление заемщику ссуды ниже минимально установленных на соответствующий срок и цели
П10	Выявление факта ухудшения финансового положения другого заемщика банка экономически связанного с данным заемщиком
П11	Наличие информации о плохом финансовом положении учредителей заемщика
П12	Выявление факта использования ссуды заемщиком не по целевому назначению

По таблице определите качество ссуды ООО»Сфера» с учетом его финансового положения и качества обслуживания долга

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетвори тельное
Хорошее	Стандартные ссуды ( 1 категория качества)	Нестандартные ссуды ( 2 категория Качества)	Сомнительные ссуды ( 3 категория качества)
Среднее	Нестандартные ссуды ( 2 категория качества)	Сомнительные ссуды ( 3 категория качества)	Проблемные ссуды ( 4 категория качества)
Неудовлетвори тельное	Сомнительные ссуды ( 3 категория качества)	Проблемные ссуды ( 4 категория качества)	Безнадежные ссуды ( 5 категория качества)

По таблице определите размер расчетного резерва от суммы основного долга ООО»Сфера». Рассчитайте сумму резерва и сделайте бухгалтерские проводки на сумму резерва.

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование ссуды	Размер расчетного резерва от суммы основного долга по ссуде %
Первая категория качества (высшая)	Стандартные
Вторая категория качества	Нестандартные	1-20
Третья категории качества	Сомнительные	21-50
Четвертая категория качества	Проблемные	51-100
Пятая категория Качества (низшая)	Безнадежные

Приложение №1

Реквизиты ООО «Сфера»

Наименование реквизита	Реквизиты
Наименование организации	ООО «Сфера»
Форма собственности	частная
Юридический адрес	622000, г. Н-Тагил, ул. Индустриальная,27
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)
КПП (код причины постановки на налоговый учет)
ОГРН (основной государственный регистрационный номер)
ОКАТО (классификатор объектов административно-территориального деления)
ОКПО (классификатор организаций)
ОКФС (классификатор форм собственности)
ОКОПФ (классификатор организационно-правовых форм)
ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности)	самостоятельно
Обслуживающий банк	самостоятельно
Расчетный счет