Анализ имущественного состояния организации по источникам формирования на примере лг муп «утвив»
Организационно-экономическая характеристика
Лянторское городское муниципальное предприятие "Управление тепловодоснабжения и водоотведения" создано Администрацией городского поселения Лянтор в целях обеспечения исполнения полномочий органов местного самоуправления городского поселения Лянтор.
Предприятие относится к сфере жилищно-коммунального хозяйства и осуществляет следующие виды деятельности:
- сбор и очистка воды
- распределение воды
- производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными
- производство пара и горячей воды (тепловой энергии)
- распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)
- деятельность по обеспечению работоспособности котельных
- деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей
- распределение воды
- сбор и обработка сточных вод
- Деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей.
- Разборка и снос зданий, расчистка строительных участков.
- Сбор и обработка прочих отходов.
- Уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность.
- Производство изоляционных работ.
- Производство электромонтажных работ.
- Монтаж прочего инженерного оборудования.
- Производство санитарно-технических работ.
- Эксплуатация автомобильных дорог общего пользования.
- Производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог.
Численность работающих на предприятии - 325 человек. Около 10 % работников трудятся на объектах УТВиВ более 20 лет.
01.06.1987 г. в результате реорганизации цеха пароводоснабжения НГДУ "Лянторнефть" ПО "Сургутнефтегаз" было создано Лянторское управление тепловодоснабжения и канализации ("ЛУТВиК"). На основании приказа ОАО "СНГ" №1200 от 09.12.1996 ЛУТВиК передается в муниципальное унитарное предприятие "Лянторэнерготепловодоснабжение и канализация" (МУП "ЛЭТВиК").
В связи с реорганизацией и изменением вида деятельности МУП "ЛЭТВиК" 01.03.1997 г. переименовано в МУП "Лянторгоркомхоз".
01.01.2003 в г. Лянтор образовано новое предприятие МУП "Территориально объединенное управление тепловодоснабжения и водоотведения №1" (впоследствии МУП "ТО УТВиВ №1" МО Сургутский район). С 01.01.2010 г. - Лянторское городское муниципальное унитарное предприятие "Управление тепловодоснабжения и водоотведения (ЛГ МУП "УТВиВ")
Юридический адрес: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Сургутский район, городское поселение Лянтор, г. Лянтор, ул. Магистральная, стр.14
| ЛГ МУП «УТВИВ» |
| Абонентский отдел |
| Бухгалтерия |
| Производственно-технический отдел |
| Отдел кадров |
| Административно-хозяйственный отдел |
| Юридический отдел |
Рисунок 2.1 Производственная структура ЛГ МУП «УТВИВ»
Производственно-технический отдел -ведет подготовку производства, согласование проектно-сметной документации, подготовку договоров с субподрядчиками, а также направляет и систематически контролирует производственную деятельность строительно-монтажных управлений и участков.
Кадровая служба предприятия — совокупность специализированных подразделений в структуре предприятия, призванных управлять персоналом предприятия в рамках избранной кадровой политики.
Юридический отдел - участвует в разработке и редактировании локальных нормативных актов предприятия, проводит их правовую экспертизу, представляет через своих сотрудников интересы предприятия в судебных органах, органах государственной власти и иных организациях при рассмотрении правовых вопросов и т.д.
Абонентский отдел - собирает и анализирует информацию о количестве проживающих и о потребленных коммунальных услугах.
Бухгалтерия -это специалисты по бухгалтерскому учёту, работающие по системе учёта в соответствии с действующим законодательством.
Административно-хозяйственный отдел занимается вопросами материально-технического обеспечения архива:
- хозяйственное обслуживание и надлежащее состояние здания и помещений архива;
- выполнение противопожарных мероприятий и содержание в исправном состоянии пожарного инвентаря;
- обеспечивает подразделения архива мебелью, хозяйственным инвентарем, оборудованием, средствами механизации труда.
Для того чтобы знать возможности предприятия развивать свою деятельность необходимо проводить анализ его финансово-имущественного состояния и платежных обязательств. Для этого целесообразно провести анализ бухгалтерского баланса ЛГ МУП «Управление тепловодоснабжения и водоотведения».
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. произошли изменения в активе баланса. Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 138384 тыс. руб. Рост произошел в основном за счет основных средств 136744 тыс. руб., что
Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ актива баланса организации, тыс. р.
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение 2014 г. от 2013 г. | |
| в тыс.р. | в % | |||
| Основные средства | 135,2 | |||
| Отложенные налоговые активы | 122,4 | |||
| ВСЕГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 128,5 | |||
| НДС | -4659 | 31,41 | ||
| Дебиторская задолженность | 159,1 | |||
| Денежные средства | -3935 | 44,34 | ||
| Прочие оборотные активы | 358,5 | |||
| ВСЕГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 143,9 | |||
| БАЛАНС | 137,3 |
говорит о росте производственных мощностей предприятия, позволяющем увеличить производство продукции. Так же немаловажную роль сыграли отложенные налоговые обязательства, стоимость которых выросла на 22.4 % с одной стороны прирост данной статьи позволит сократить налоговые платежи организации, но с другой стороны значительный рост приводит к отвлечению средств из хозяйственного оборота.
Выросла сумма оборотных активов, это связано с увеличением запасов на 28,5 %, накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала и замедлению его оборачиваемости. В 2014 году выросла дебиторская задолженность на 59,1 %, это является отрицательным моментом в деятельности предприятия, свидетельствует о снижении оборачиваемость дебиторской задолженности, увеличивает длительность возврата средств.
Произошло уменьшение денежных средств предприятия на - 3935 тыс. руб., спад денежных средств является отрицательным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о снижении её деловой активности.
Активы предприятия увеличились за период. Так доля оборотных активов выросла на 43,9% в 2014 году. Данный рост произошел в основном за счет возрастания прочих оборотных активов предприятия, которые в 2014 году увеличились на 258,5% по отношению к валюте баланса.
Таблица 2.2 - Горизонтальный анализ пассива баланса организации, тыс. р.
| Показатель | 2013г. | 2014г. | Отклонение 2014г. от 2013 г. | |
| в тыс.р. | % | |||
| Уставный капитал | ||||
| Резервный капитал | - | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 142,1 | |||
| ВСЕГО КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | 145,4 | |||
| Заемные средства | - | -11700 | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 107,2 | |||
| ВСЕГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | -11250 | 37,4 | ||
| Заемные средства | - | -141 | - | |
| Кредиторская задолженность | 120,8 | |||
| Доходы будущих периодов | 137,9 | |||
| Оценочные обязательства | ||||
| ВСЕГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 121,7 | |||
| БАЛАНС | 137,3 |
Капиталы и резервы в 2014 году выросли на 45,4 %, что является позитивным моментом, означающим рост собственных средств предприятия, тем самым происходит увеличение прибыли организации, на это повлияло увеличение уставного капитала на 191% и нераспределенной прибыли на 42,1%.
Резервный капитал не изменился и составляет 437 тыс. руб., что несет собой положительный момент, так как нет необходимости в его снижении.
Нераспределённая прибыль отчетного года возросла на 172064 тыс. руб. Рост прибыли является безусловно положительным моментом, что свидетельствует о росте ее деловой активности предприятия. У хозяйствующего субъекта имеются средства для расширения деятельности.
При анализе пассива баланса, можно сказать, что сумма долгосрочных обязательств снизилась на 62,6 %. Это произошло за счет уменьшения суммы заемных средств на -11700 тыс. руб.
Отрицательным моментом является возрастание сумм краткосрочных обязательств на 21,7 %. Кредиторская задолженность увеличилась на 20,8 %, что является отрицательным моментом, приводит к спаду, оборачиваемости кредиторской задолженности, возрастают сроки возврата задолженности.
Величина чистого оборотного капитала показывает, что у предприятия на протяжении анализируемого периода было недостаточно собственных средств.
Средняя доля долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений свидетельствует о присутствии отвлеченных средств от основной деятельности.
Таблица 2.3 - Вертикальный анализ актива баланса ЛГ МУП «УТВИВ»
| Показатель | 2013г. | 2014 г. | Отклонение удельного веса, (+;-) | ||
| сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | ||
| Основные средства | 72,4 | 71,3 | -1,1 | ||
| Отложенные налоговые активы | 1,3 | 1,2 | -0,1 | ||
| ВСЕГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 73,7 | 72,5 | -1,2 | ||
| Запасы | 2,8 | 2,7 | -0,1 | ||
| НДС | 1,3 | 0,3 | -1 | ||
| Дебиторская задолженность | 20,8 | 24,1 | 3,3 | ||
| Денежные средства | 1,3 | 0,4 | -0,9 |
| Прочие оборотные активы | 0,01 | 0,02 | 0,01 | ||
| ВСЕГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 26,3 | 27,5 | 1,2 | ||
| БАЛАНС | - |
Продолжение таблицы 2.3
Проанализировав таблицу, можно сказать, что в структуре капитала 2013 г. преимущество имеют оборотные активы, что наблюдается на фоне снижения доли внеоборотных активов на -1,2%. Это происходит за счет уменьшения удельного веса основных средств и отложенных налоговых активов.
В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность. Нужно отметить рост доли дебиторской задолженности на 3,3%, что может говорить об ухудшении работы с контрагентами организации.
В составе оборотного капитала почти без изменений остались прочие оборотные активы. Количество денежных средств в 2014 году уменьшились на 0,9 %, а так же уменьшились запасы на 0,9 % по сравнению с 2013 годом.
Таблица 2.4 - Вертикальный анализ пассива баланса ЛГ МУП «УТВИВ»
| Показатель | 2013 г. | 2014г. | Отклонение удельного веса, (+;-) | ||
| сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | ||
| Уставный капитал | 1,7 | 3,7 | |||
| Резервный капитал | 0,1 | 0,06 | -0,04 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 76,2 | 78,8 | 2,6 | ||
| ВСЕГО КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | 82,5 | 4,5 |
Продолжение таблицы 2.4
| Заемные средства | 2,2 | - | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 1,2 | -0,02 | |||
| ВСЕГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 3,4 | -2,4 | |||
| Заемные средства | 0,03 | - | - | - | |
| Кредиторская задолженность | 16,5 | 14,5 | -2 | ||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | 1,1 | -0,1 | |||
| ВСЕГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 18,6 | 16,5 | -2,1 | ||
| БАЛАНС | - |
За анализируемый период капиталы и резервы выросли на 4,5 %, а вот долгосрочные обязательства наоборот были выше в 2013 году на 3,4 % чем в 2014 году.
В формировании капитала максимальный удельный вес на конец периода исследования занимают капитал и резервы в размере 82,5 %, в основном на это повлияла нераспределенная прибыль, который составил в 2014 году 78,8 %. Удельный вес нераспределенной прибыли увеличился на 2,6 %, это говорит о перерасходе балансовой прибыли.
В разделе краткосрочных обязательств снизилась доля кредиторской задолженности на 2 %, это может говорить о том, что предприятие стало более платежеспособным.
Отчёт о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчётный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты. Начиная с отчётности за 2012 год название «Отчёт о прибылях и убытках» изменено — теперь он называется «Отчёт о финансовых результатах». Кроме того, начиная с отчётности за 2012 год субъекты малого предпринимательства могут использовать упрощённую форму отчёта.
В отчете отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:
- прибыль/убытки от реализации продукции;
- операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);
- доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);
Также представлены:
- затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости,
- коммерческие расходы, управленческие расходы,
- выручка нетто от реализации продукции,
- сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства (ОНО), активы (ОНА) и постоянные налоговые обязательства (активы) (ПНО(А)),
- чистая прибыль.
При составлении отчета расчет выручки и других доходов, а также расходов, производится по методу начисления, то есть выручка начисляется тогда, когда у потребителей возникают обязательства по оплате продукции или услуг предприятия. Чаще всего это происходит в момент отгрузки потребителю продукции или предоставления услуг, и сопровождается предъявлением покупателем (заказчиком) соответствующих расчетных документов.
Отчёт о финансовых результатах является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.
Таблица 2.5 – Оценка динамики и структуры финансовых результатов деятельности ЛГ МУП «УТВИВ»
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение, (+;-) | |||
| сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | |
| Выручка | - | |||||
| Себестоимость продукции | (560732) | 112,5 | (605677) | 106,9 | -5,6 | |
| Валовая прибыль | (62392) | 12,5 | (39268) | 6,9 | -23124 | -5,6 |
| Прибыль от продаж | (62392) | 12,5 | (39268) | 6,9 | -23124 | -5,6 |
| Прочие доходы | 12,7 | -12378 | -3,7 | |||
| Прочие расходы | (11118) | 2,2 | (8508) | 1,5 | -2610 | -0,7 |
| Прибыль до налогообложения | 2,5 | 0,5 | -9937 | -2 | ||
| Текущий налог на прибыль | 0,1 | 0,2 | 0,1 | |||
| Чистая прибыль (убыток) | (10467) | 2,1 | 0,2 | -9440 | -0,9 |
Данные, приведенные в таблице, показывают, весьма неблагополучное положение с темпами роста и абсолютным приростом основных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности. Так, валовая прибыль снизилась, однако и снизилась себестоимость на 5,6. Кроме того, прибыль от продаж в долевом соотношении сократилась на 5,6 вследствие сокращения валовой прибыли. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 9937 тыс .руб., а в долевом соотношении она сократилась на 2 %, вследствие сокращения прибыли от продаж. Чистая прибыль снизилась на 9440 тыс. руб., а в долевом соотношении она уменьшилась на 0,9 % за счет сокращения прибыли до налогообложения.
2.2 Анализ источников формирования имущества организации
Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.