Какие активы можно назвать однородными ?

Банковское дело. Практическое занятие. «Резервы на возможные потери».

Нормативные документы: Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»; Положение Банка России от 20.03.2006г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Для чего банк создает резервы на возможные потери?

___________________

В чем экономический смысл резервов на возможные потери (они учитываются на пассивных счетах)?

___________________

Заполните таблицу.

Категория качества актива	Название	Кредитный риск	Величина резерва	Обесцененность

4. Укажите верное понятие для резерва на возможные потери …

При появлении актива, резерв …	При ухудшении качества актива резерв …	При реализации актива резерв …	Если невозможно возвратить «безнадежную» задолженность даже после принятия всех мер по взысканию, то резерв …
… формируется … восстанавливается … увеличивается … списывается	… формируется … восстанавливается … увеличивается … списывается	… формируется … восстанавливается … увеличивается … списывается	… формируется … восстанавливается … увеличивается … списывается

5. Сравните с точки зрения нормативных документов Банка России два понятия:

(1) «резервы на возможные потери» и (2) «резерва на возможные потери по ссудам».

o Это одно и тоже o Это касается разных активов

o (1) включает в себя (2) o (2) включает в себя (1)

6. По каким активам регулирует формирование резерва на возможные потери:

Положение 254-П ___________________

Положение 283-П ___________________

Указание 1584-У ___________________

7. Какие факторы вы будете учитывать при определении качества актива? Выделите обязательные. _______________________________

Какие источники информации вы будете использовать при определении категории качества актива?

_______________________________

С какой периодичностью производится оценка кредитного риска и формирование резерва?

o Один раз при появлении актива. o В случае изменения стоимости.

o Не реже одного раза в месяц. o Постоянно, в соответствии с установленными порядком

10. Резерв на возможные потери формируется …

o … в сумме неполученного дохода o … в сумме основного долга

o … в сумме обязательств должника с учетом процентов o … в соответствии с учетной политикой банка

11. Резерв на возможные потери формируется …

o … в валюте актива o … в рублях

o … в любой валюте по усмотрению банка o … на кор/счете банка в РКЦ Банка России

Если у банка несколько активов одного должника?

o каждый актив имеет свою категорию качества. o все активы имеют наилучшую категорию качества

o … Все активы имеют наихудшую категорию качества. o … Резерв формируется для «однородных» активов

13. Списание задолженности за счет резерва осуществляется:

o В любой момент по решению банка o В любой момент, когда задолженность классифицирована как «безнадежная»

o Когда задолженность «безнадежная» и приняты все меры по ее взысканию o С разрешения Банка России.

В каком случае применяется «упрощенный» (только на основании профессионального суждения) порядок списания безнадежной задолженности? ___________________

15. Ссуда предоставлена организации по ремонту холодильников ООО «Полюс» 4 месяца назад сроком на 6 месяцев. Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности. К какой категории качества следует отнести данную задолженность по формализованным критериям? __

Первые два месяца погашение основного долга и процентов осуществлялось в срок. В предпоследний месяц заемщик погасил только проценты, но в последний месяц погасил и проценты и просроченный основной долг. Качество ссуды? _________

Спустя месяц стало известно, что в связи с дорогостоящим ремонтом офиса и высокими зарплатами руководителей деятельность заемщика стала убыточна, объем оказываемых услуг падает, растет кредиторская задолженность перед поставщиками запчастей. Банк реструктурировал ссуду, увеличив срок возврата до 1 года и уменьшив проценты с 18% годовых до 15% годовых. Качество ссуды? _________

Если не смотря на принятые меры, платежи по основному долгу и процентам производятся нерегулярно, то какая категория качества у вышеуказанной ссуды? _____

16. Классифицируйте фондовый портфель банка исходя из реальной ситуации на фондовом рынке в настоящее время. ______________________

17. Из достоверных источников стало известно, что банк «Финансовый полюс» подал заявку на вступление в систему страхования вкладов, но Банком России заявка не принята. Классифицируйте остатки по счетам «ностро» нашего банка в этом банке . _____________

18. Произведен платеж крупной строительной компании за их векселя, которыми наш банк выдает кредиты. Из средств массовой информации стало известно, что крупный заказ на проведение в городе ремонтных работ получили их конкуренты и уже в течении 5 дней компания не может выписать векселя. Классифицируйте задолженность.

19. Категория качества остатков по счетам «ностро» в кредитной организации, у которой отозвана лицензия? ____

20. Если остатки по счетам «ностро» классифицированы как безнадежные, то какова категория качества приобретенных векселей этого банка? ______________________________

21. Категория качества задолженности свыше 30 дней? ___________

Какие активы можно назвать однородными ?

_______________________________

23. Банк имеет портфель автокредитов физическим лицам в размере 100 млн руб. (просроченных нет). Определите размер резерва на возможные потери. _______________________________

24. Банк имеет портфель микрокредитов салонам связи в размере 1 млн. руб. (имеются просроченные более чем на полгода). Определите размер резерва на возможные потери. ___________________________

Поясните формулу

26. Банк выдал межбанковский кредит 10 млн. рублей. В качестве обеспечения приняты обязательства Правительства РФ на сумму 12 млн руб. Кредит классифицирован по 3-й категории качества с формированием резерва 50% . Определите размер резерва __________________

27. Банк выдал ипотечный кредит 20 млн руб., Обеспеченный залогом недвижимости на 22 млн. руб. Кредит классифицирован по 2-й категории качества с формированием резерва 10% . Определите размер резерва на возможные потери. ______________________________