Анализ финансового состояния коммерческого банка

Анализ процентных доходов

При анализе деятельности КБ используют следующие показатели, оценивающие уровень доходности банка (табл. 11.1).

Таблица 11.1

№	Показатели	Плани-руемый период	Отчет-ный период	Изме-нение (+/– )
	Начисленные и полученные проценты, млн р.
	Оборот по выдаче кредита за период, млн р.
	Уровень доходности, % (стр.1 : стр. 2 х 100)
	Полученная плата за кредитные ресурсы, млн р.
	Средний размер предоставленных кредитных ресурсов за период, млн р.
	Уровень доходности, % (стр.4 : стр.5 х 100)
	Валовые процентные доходы, млн р.
	Средние остатки по всем ссудным счетам, млн р.
	Уровень доходности, % (стр.7 : стр.8 х 100)
	Полученные проценты по краткосрочным ссудам, млн р.
	Средние остатки по краткосрочным ссудам, млн р.
	Уровень доходности, % (стр.10 : стр. 11 х 100)
	Полученные проценты по долгосрочным ссудам, млн р.
	Средние остатки по долгосрочным ссудам, млн р.
	Уровень доходности, % (стр.13 : стр. 14 х 100)

Задача 1. Факторный анализ процентных доходов КБ

Имеются следующие данные об изменении процентных доходов банка (Табл.11.2).

Рассчитать изменение процентных доходов всего и за счет факторов (объема предоставленных кредитов и процентной ставки). Сделать выводы.

Таблица 11.2

Показатель	Значение показателя	Отклонение (+; – )	Резервы увели-чения дохода
план	факт	Всего	В т.ч. за счет
суммы кредита	проц. Ставки
По краткосрочным кредитам
Доход – полученные проценты, млн руб.	104,499	112,896	+8,397	– 6,029	+14,426	6,029
Средняя сумма предоставленных кредитов, млн руб.	665,6	627,2	– 38,4	–	–	–
Средняя процентная ставка, %	15,7		+2,3	–	–	–
По долгосрочным кредитам
Доход – полученные проценты, млн руб.	18,684	18,24
Средняя сумма предоставленных кредитов, млн руб.	69,2	60,8
Средняя процентная ставка, %
Всего

Рассмотрим влияние факторов на изменение дохода по краткосрочным кредитам.

Общее увеличение доходов составило 8,397 млн р.:

∆Д = Д_Ф – Д_ПЛ = 112,896 – 104,499 = + 8,397 млн р.

При этом каждый из факторов повлиял на изменение доходов следующим образом.

Влияние количественного фактора (суммы выданных кредитов):

∆Д_К = (К_Ф – К_ПЛ) х i_ПЛ = (627,2 – 665,6) х 0,157 = – 6,029 млн р.;

∆Д_i = (i_Ф – I_ПЛ) х К_Ф = (0,18 – 0,157) х 627,2 = +14,426 млн р.

Баланс факторов: ∆Д = ∆Д_К + ∆Д_i

Вывод. Расчеты свидетельствуют, что перевыполнение плана по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило 8,397 млн р., в том числе за счет роста процентной ставки на 14, 426 млн р., но из-за сокращения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на 6,029 млн р. Резерв увеличения доходов от краткосрочных кредитных операций составил 6,029 млн р. (Снижение доходов под влиянием уменьшения какого-либо фактора, либо обоих одновременно).

Самостоятельно рассмотрите влияние факторов на изменение дохода по долгосрочным кредитам, заполните таблицу в соответствующих местах и сделайте выводы.

Ответы (млн р.): Влияние суммы кредита: – 2,268;

влияние процентной ставки: +1,824;

резерв увеличения дохода: 2,268;

общий резерв увеличения дохода: 8,297.

Задача 2. Факторный анализ процентных расходов КБ

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процентов (табл. 3).

Таблица 3

Показатель	Значение показателя	Отклонение (+; –)
Всего	В т.ч. за счет
план	факт	суммы депозитов	процентной ставки
Остатки средств на счетах предприятий, млн руб.			+304	–	–
Средняя процентная ставка,%		11,7	–3,3
Уплаченная сумма процентов, млн р.		40,248	+34,248	+45,6	–11,352

Решение:

По сумме уплаченных клиентам процентов перерасход составил

∆УП = УП_Ф – УП_ПЛ = 40,248 – 6 = +34,248 млн р.

Влияние изменения суммы остатков средств на счетах:

∆УП_ОС = (ОС_Ф – ОС_ПЛ) х I_ПЛ = (344 – 40) х 0,15 = +45,6 млн р.

Влияние изменения процентной ставки:

∆УП_i = (i_Ф – i_ПЛ) х ОС_Ф = (0,117 – 0,15) х 344 = – 11,352 млн р.

Баланс факторов:

∆УП = ∆УП_ОС + ∆УП_i = 45,6 + (– 11,352) = 34,248.

Вывод: За счет увеличения остатков средств на счетах было уплачено процентов за пользование ресурсами на 45,6 млн р. больше, чем по плану, но за счет снижения процентной ставки сумма выплаченных процентов уменьшилась на 11, 352 млн р., что в общем итоге привело к перерасходу уплаченных процентов на сумму 34,248 млн р. Однако это перерасход оправдан – он возник в связи со значительным превышением фактических остатков средств клиентов, используемых банком в качестве кредитных ресурсов, над плановой величиной. Следовательно, резервы снижения расходов равны нулю (резервы сокращения расходов могут представлять собой только необоснованный перерасход средств – в связи с ростом средней процентной ставки по депозитному портфелю).

Решите самостоятельно

Задача 3

Определите влияние каждого фактора на изменение процентных расходов и резервы снижения расходов, заполните таблицу и сделайте выводы.

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процентов (табл. 4).

Таблица 4

Показатель	Значение показателя	Отклонение (+, – )	Резервы сокращения расходов
план	факт	всего	в т.ч. за счет
Объема ресурсов	Процентной ставки
Ресурсы, приобретенные за плату, млн р.
Средняя процентная ставка, %	11,6	12,5
Плата за кредитные ресурсы, млн р.

Ответы (млн р.): Влияние объема ресурсов: – 2,9;

Влияние средней процентной ставки: +1,971;

Резервы сокращения расходов: 1,971.

Тесты

Выберите верные ответы

1. Чем выше доля нестабильных остатков средств в структуре банковских ресурсов, тем … потребность банка в ликвидных средствах.

а) больше;

б) меньше;

в) нет связи.

2. В общем случае повышение доли ликвидных активов в общей сумме активов банка ведет к … ликвидности банка и … снижению его доходности.

а) росту … росту;

б) росту … снижению;

в) снижению … снижению;

г) снижению … росту.

3. Коэффициент, определяемый через отношение темпов прироста доходов банка к темпам прироста его расходов, носит название коэффициента:

а) ликвидности;

б) достаточности капитала;

в) рентабельности;

г) эластичности роста доходов;

д) эластичности роста расходов.

4. Выберите источники процентных доходов банка:

а) выданные кредиты;

б) открытые клиентам счета;

в) зарплата сотрудников;

г) уплаченные дивиденды.

5. Банк несет процентные расходы в связи:

а) с депозитами в других банках (счета НОСТРО);

б) депозитами клиентов;

в) межбанковскими кредитами полученными;

г) курсовыми разницами при продаже ценных бумаг.

6. Найдите неверное утверждение. Центральный банк устанавливает следующие обязательные экономические нормативы коммерческим банкам:

а) максимальный размер достаточности капитала банка;

б) максимальный размер долгосрочной ликвидности;

в) минимальный размер текущей ликвидности;

г) максимальный размер риска на одного заемщика.

7. В основе факторного анализа рентабельности собственных средств коммерческого банка лежит модель:

а) Альтмана;

б) Дюпона;

в) гэпа;

г) Шарпа.

8. Для банковского бизнеса характерно … значение финансового рычага по сравнению с предприятием.

а) более высокое;

б) более низкое;

г) значения одинаковы.

9. Процентный доход банка зависит от двух основных факторов:

а) средних остатков по депозитам клиентов;

б) средних остатков по выданным кредитам;

в) структуры кредитного портфеля банка;

г) рыночной процентной ставки;

д) структуры депозитной базы;

е) средней процентной ставки по кредитному портфелю.

10. Синонимом термина "мертвая точка доходности банка" является:

а) процентная маржа;

б) гэп;

в) бремя;

г) достаточная маржа;

д) реальная стоимость кредитных ресурсов.

Ответы: 1а; 2б; 3г; 4а; 5бв; 6а; 7б; 8а; 9бе; 10г.

Банковские риски

Тесты

Верно-Неверно

1. Деловая активность предприятия определяется показателями оборачиваемости.

2. Ликвидность активов и ликвидность баланса суть одно и то же.

3. Чем больше долгосрочных пассивов в балансе предприятия, тем выше его финансовая устойчивость.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности можно определить, используя только данные баланса (форма №1).

5. Для расчета показателей рентабельности достаточно данных балансового отчета на одну дату.

6. Для оценки банкротства предприятия-заемщика банк использует модель Дюпона.

7. Дебиторскую задолженность относят к высоколиквидным активам предприятия.

8. Высокая доля денежных средств на счете предприятия в валюте баланса всегда оценивается положительно.

9. Доля собственных средств в валюте баланса предприятия не должна быть менее 50 процентов.

10. Ликвидность баланса предприятия характеризуется скоростью превращения активов в денежную форму.

Ответы: 1В; 2Н; 3В; 4В; 5Н; 6Н; 7Н; 8Н; 9В; 10Н.

Верно-Неверно

1. При активном управлении ГЭПом банк стремится свести его к нулю.

2. Разница между чувствительными активами и пассивами банка носит название чистой процентной маржи.

3. Чем выше ГЭП, тем выше процентный риск банка.

4. Если прогнозируется увеличение рыночных процентных ставок, банку следует иметь больше чувствительных активов, чем пассивов.

5. Процентный риск банка определяется степенью кредитоспособности клиентов банка.

6. Ссуды с меньшим сроком погашения более чувствительны к изменению рыночных процентных ставок.

7. ГЭП, рассчитываемый как разница между чувствительными активами и пассивами, измеряется в процентах.

8. Основные средства банка относят к активам, чувствительным к изменению рыночных процентных ставок.

9. Небольшие банки, как правило, выбирают стратегию, направленную на поддержание нулевого ГЭПа.

10. При снижении рыночных процентных ставок ГЭП должен быть положительным.

Ответы: 1Н; 2Н; 3В; 4В; 5Н; 6В; 7Н; 8Н; 9В; 10Н.