Денежные средства и организация расчетов в организациях

Сущность и функции финансов организаций.

Финансы организаций являются важнейшей составной частью финансовой системы государства. Их функционирование обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости.

ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у конкретных хозяйствующих субъектов, в связи с формированием денежных доходов и накоплений и использованием их на выполнение обязательств и социально-экономическое развитие.

Финансам организаций присущи три функции: воспроизводственная; распределительная; контрольная.

Воспроизводственная функция финансов предприятий заключается в обеспечении сбалансированности стоимостного выражения материальных и трудовых средств и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства.

Распределительная функция проявляется в процессе распределения стоимости общественного продукта и национального дохода. Этот процесс происходит путем получения денежной выручки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение израсходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатом распределения является формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонда возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

Под контрольной функцией финансов организаций следует понимать внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия, отрасли и всей национальной экономики с помощью таких финансовых категорий как прибыль, рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амортизация, основные и оборотные средства.

1. Принцип хозяйственной самостоятельности проявляется в том, что предприятие самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств, с целью получения прибыли. Однако государство регламентирует отдельные стороны деятельности организаций и предприятий, устанавливая налоги, нормы амортизации и т.д.

2. Принцип самофинансирования - означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств, банковских и коммерческих кредитов.

3. Принцип материальной заинтересованности диктуется основной целью предпринимательской деятельности - получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа обеспечивается достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

4. Принцип материальной ответственности - означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и работников. В основном используются пени, штрафы, неустойки, взимаемые за нарушение договорных обязательств, налогового законодательства и т.д.

5. Принцип обеспечения финансовых резервов - связан с необходимостью формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов. Его соблюдение ведет к минимизации рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.

6. Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Денежные средства и организация расчетов в организациях.

Деятельность любого предприятия зависит от величины денежных средств, которые поступают от товарных и финансовых операций.

Каждое предприятие составляет план и отчет о движении денежных средств. ОДДС является обязательным финансовым документов, в котором отражается денежный оборот предприятия. Он включает следующие показатели:

1. Движение денежных средств по операционной деятельности:

- средства полученные от покупателей и заказчиков;

- прочие доходы;

- средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, работ и иных оборотных активов;

- средства, направленные на ОТ, выплату дивидендов, %;

- расчеты по налогам и сборам;

- прочие расходы.

2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

- выручка от продажи объектов ОС и иных оборотных активов;

- выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;

- получение дивидендов, %;

- поступления от займов, предоставленных другим предприятиям;

- приобретение дочерних организаций;

- приобретение объектов ОС, ценных бумаг;

- займы другим организациям.

3. Движение средств по финансовой деятельности:

- поступление средств от эмиссии ценных бумаг;

- поступления от займов и кредитов;

- погашение займов и кредитов;

- погашение лизинга.

Движение наличности и весь денежный оборот проходят через кассу, а также счета в банке. Все кассовые документы оформляются кассиром в соответствии с установленными требованиями. Касса занимает отдельно оборудованное помещение. В соответствии с ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом на объявленных условиях. Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется правилами Банка России.

Расчетный счет предназначен для расчетов по основной деятельности организации. В процессе своей деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками, покупателями, кредитными организациями и т.д. Большая часть расчетов осуществляется в безналичной форме. При безналичных расчетах используются следующие формы:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты аккредитивами;

- расчеты по инкассо (инкассовые поручения, требования);

- расчеты чеками.