Расчёт устойчивых пассивов по предприятию

Показатели	На начало планируемого года	На конец планируемого года	изменение
1. Задолженность по заработной плате рабочим и служащим 2. Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда 3. Резерв предстоящих платежей 4. Задолженность по неотфактурованным поставкам 5. Другие устойчивые пассивы ИТОГО	-   -	10,5   -	1,5   - 30,5

В нашем примере планируем увеличение задолженности по заработной плате работникам предприятия в связи с ростом фонда заработной платы с 43 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда (У^п_фот) планируются исходя из суммы задолженности по заработной плате (З_з) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

В нашем примере действующий суммарный процент П равен:

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды

Резерв предстоящих платежей (З_отп) по отпускам работающих планируется в размере минимального остатка по этому счёту за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году, с учётом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде.

– минимальные остатки по счёту предстоящих платежей;

– индекс изменения фонда оплаты труда в планируемом периоде.

В нашем примере принимаем резерв предстоящих платежей по отпускам равным 2 тыс. руб.

Задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам планируется в размере 50% от её минимальной задолженности, по балансу за год, предшествующий планируемому. В условиях инфляции данную величину можно скорректировать на индекс роста цен на материалы.

Принимаем, что задолженность по неотфактурованным поставкам в отчётном году составляла 16 тыс. руб., а на планируемый год такая задолженность будет составлять 180 тыс. руб. общая сумма прироста устойчивых пассивов 30,5 тыс. руб. заносится в таблицу 16.

Прочие доходы – это доходы от выпуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.

Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, суммы оставшихся у предприятия ценных бумаг и предполагаемого объёма их продаж. Важно знать соотношение между отдельными видами ценных бумаг. Чаще всего предприятия прибегают к акциям и облигациям.

Средства, полученные от выпуска и размещения акций, образуют собственный капитал предприятия.

Средства, полученные от размещения облигаций, образуют заёмный капитал предприятия. Выпуск облигаций эффективен для собственника, который не хочет потерять право владения и распоряжения имуществом.

Финансовые ресурсы в форме паевых взносов характерны для предприятий коллективной формы собственности. Паевые взносы имеют место при создании такого народного предприятия или в случае расширения его уставного капитала.

Членские взносы характерны для совместного предпринимательства (партнёрства). Поступления средств здесь имеет постоянный характер, и уплачиваются с определённой очерёдностью.

Принимаем, что в нашем примере прочие доходы составляют 1000 тыс. руб.

Планирование расходов и отчислений

В этом разделе баланса доходов и расходов (см. таблицу 38) отражаются расходы предприятия, связанные с развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счёт прибыли с других финансовых ресурсов предприятия. При этом законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая направляется в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Предприятие должно иметь три фонда:

– фонд накопления,

– фонд потребления,

– резервный фонд.

Фонд накопления служит для финансирования капитальных вложений, прироста собственных оборотных средств НИР и ОКР.

Капитальные вложения

Капитальные вложения нужны для расширения, реконструкции и технического перевооружения основных фондов производственного и непроизводственного назначения.

Основой для планирования этих затрат является проектно-сметная документация. Источником финансирования служат собственные и заёмные средства. В первую очередь привлекается собственные средства (средства, мобилизуемые в процессе строительства; амортизация; прибыль; средство долевого участия в строительстве), а во вторую очередь – кредит и другие заёмные средства. Все расчёты сводятся в таблицу 41.

Таблица 41

План финансирования капитальных вложений
на предприятии, тыс. руб.