Анализ динамики доходов и расходов
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1)проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб | Изменение тыс. руб. (+,-) | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | Изменение, %(+,-) | |||||||
| 2013/ | 2012/ | 2013/ | 2012/ | 2013/ | 2012/ | |||||||
| АКТИВЫ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | +81 | +4 | 361,29 | 114,81 | 0,13 | 0,03 | 0,04 | +0,1 | -0,01 | |||
| Результаты исследований и разработок | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Нематериальные поисковые активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Материальные поисковые активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Основные средства | +2335 | +784 | 107,03 | 102,42 | 40,02 | 37,35 | 44,24 | +2,67 | -6,89 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Финансовые вложения | - | -26 | +693 | 96,25 | - | 0,75 | 0,78 | - | -0,03 | +0,78 | ||
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | -4184 | +30800 | 86,42 | - | 29,98 | 34,67 | - | -4,72 | +34,67 | ||
| ИОГОпо разделу I | -1794 | +32281 | 97,23 | 199,51 | 70,88 | 72,85 | 44,28 | -1,97 | +28,57 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | +1524 | -1132 | 204,38 | 56,33 | 3,36 | 1,64 | 3,54 | +1,72 | -1,9 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | +500 | -255 | 246,63 | 57,21 | 0,95 | 0,38 | 0,81 | +0,57 | -0,43 | |||
| Дебиторская задолженность | -541 | -15196 | 97,58 | 59,49 | 24,53 | 25,12 | 51,20 | -0,59 | -26,08 | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных средств) | - | +250 | -113 | - | - | 0,28 | - | 0,15 | +0,28 | -0,15 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | -6 | -4 | 66,67 | 0,002 | 0,01 | 0,02 | -0,01 | -0,01 | ||||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГОпо разделу II | +1725 | -16700 | 107,16 | 59,09 | 29,12 | 27,15 | 55,72 | +1,97 | -28,57 | |||
| БАЛАНС | -67 | +15581 | 99,92 | 121,27 | - | - | ||||||
| ПАССИВЫ | ||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | - | - | 0,11 | 0,11 | 0,14 | - | -0,03 | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (-) | (-) | (-) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Переоценка внеоборотных активов | - | -3005 | +9787 | 69,30 | - | 7,64 | 11,02 | - | -3,38 | +11,02 | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | 59,75 | 59,71 | 72,40 | +0,04 | -12,69 | |||||
| Резервный капитал | -246 | +134 | 29,11 | 162,91 | 0,11 | 0,39 | 0,29 | -0,28 | +0,1 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | - | +1919 | - | - | - | 2,16 | - | - | +2,16 | - | |
| ИТОГОпо разделу III | -1332 | +9921 | 97,90 | 118,59 | 69,78 | 71,23 | 72,83 | -1,45 | -1,6 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
| ИТОГОпо разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
| Заемные средства | - | - | -124 | - | - | - | 0,14 | - | -0,14 | +0,14 | ||
| Кредиторская задолженность | +2179 | +4331 | 108,99 | 121,76 | 29,76 | 27,28 | 27,17 | +2,48 | +0,11 | |||
| Доходы будущих периодов | - | - | +324 | - | 0,36 | 0,36 | - | - | +0,36 | |||
| Оценочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | -790 | +881 | 10,33 | - | 0,10 | 0,99 | - | -0,89 | +0,99 | ||
| ИТОГОпо разделу V | +1265 | +5660 | 104,95 | 128,43 | 30,22 | 28,77 | 27,17 | +1,45 | +1,6 | |||
| БАЛАНС | -67 | +15581 | 99,92 | 121,27 | - | - |
По данным таблицы 1 видно, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов за период 2011 – 2013 гг. увеличился на 15514 тыс. руб. или на 82,52%. При этом внеоборотные активы увеличились на 30487 тыс. руб., а оборотные активы снизились на 14973 тыс. руб. Такие данные говорят нам о том , что в организации происходит укрепление материально-производственной базы.
Дополнительный приток средств за период 2011-2013 гг. обеспечен за счет увеличения капитала и резервов на 8589 тыс. руб. (за счет переоценки внеоборотных активов и нераспределенной прибыли), а так же за счет увеличения краткосрочных обязательств на 6925 тыс. руб. (за счет кредиторсой задолженности).
Таким образом, произошла перегруппировка заемных источников, связанная с увеличением в них доли кредиторской задолженности, т.е. появились дешевые денежные средства. В месте стем произошло снижение дебиторской задолженности. Указанные изменения позволяют эффективнее использовать денежные средства, что благополучно сказывается на предприятии.
Задание 2
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.
Таблица 2
Анализ динамики доходов и расходов
| Показатель | 2012 год | 2013 год | Изменение | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Доходы организации всего, в том числе: | +8103 | - | ||||
| 1.1 Выручка от продаж | 97,33 | 96,06 | +7166 | -1,27 | ||
| 1.2 Проценты к получению | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Доходы от участия в других организациях | 0,02 | 0,01 | - | -0,01 | ||
| 1.4 Прочие доходы | 2,65 | 3,93 | +987 | +1,28 | ||
| 2. Расходы организации всего, в том числе: | +8413 | - | ||||
| 2.1 Себестоимость продаж | 90,95 | 91,25 | +7826 | +0,3 | ||
| 2.2 Коммерческие расходы | 0,18 | 0,20 | +30 | +0,02 | ||
| 2.3 Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - |
| 2.5 Прочие расходы | 6,88 | 7,18 | +751 | -0,3 | ||
| 2.6 Текущий налог на прибыль | 1,99 | 1,37 | -194 | -0,62 | ||
| Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации | ||||||
| 1. Доходы на 1 руб. активов, руб. | 0,59 | 0,68 | +0,09 | |||
| 2. Выручка от продаж в 1 руб. доходов | 0,973 | 0,961 | -0,012 | |||
| 3. Доходы на 1 руб. расходов, руб. | 1,050 | 1,037 | -0,013 | |||
| 4. Рентабельность расходов, % | 4,96 | 3,58 | -1,38 | |||
| 5. Расходоемкость продаж, руб. | 1,027 | 1,041 | +0,014 |
По данным таблицы 2 мы наблюдаем рост доходов организации на 8103 тыс. руб. в основном за счет выручки от продаж 7166 тыс. руб. При этом наблюдается еще больший рост расходов организации – 8413 тыс. руб., в основном за счет увеличения себестоимости продаж на 7826 тыс. руб. Данные изменения говорят нам о необходимости увеличения цены продажи продукции, или же о снижении сибестоимости продаж.
1. 
2. 
3. 
4. 
5. 
Задание 3
По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2013 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.
Таблица 3