Методика анализа производства и реализации продукции

Таблица 10.1

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах за пятилетие

Год	Объем произ­водства про­дукции млн. руб.	Темпы роста, %	Объем реа­лизации млн.руб.	Темпы роста, %
базисные	цепные	базисные	цепные
ХХХ1 ХХХ2 ХХХ3 ХХХ4 ХХХ5		102,7 106,4 104,5 112,0	- 102,7 103,6 98,2 107,1		103,4 105,4 104,4 107,9	- 103,4 101,8 99,2 103,0

Среднегодовой темп роста (прироста) производства и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной. Исчислим его по среднегеометрической:

где

n – число цепных темпов роста;

Трц - темп роста цепной.

Или:

где

n - длина периода, за который производится расчет;

Трб - темп роста базисный.

Тогда:

;

;

;

;

Таблица 10.2

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации

продукции предприятием за год

Изде- лия	Объем производства продукции, млн. руб.	Реализация продукции млн.руб.
план	факт	+,-	% выполнения плана	план	факт	+,-	% выполнения плана
А В С Д			-3600 -336 +2976 +5760	-12,5 -1,0 +15,5 +40,0			-4250 -1800 +2450 +4950	-14,9 -5,35 +13,0 +34,7
Итого			+4800	+5,0			+1350	+1,42

Таблица 10.3

Анализ выполнения договорных обязательств

по отгрузке продукции за март, млн.руб.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пре­делах плана
А     В   ...	...	...	...	- 50     -150 ...	...
Итого				-800

В нашем примере коэффициент выполнения договорных обязательств равен 0,9 (90%):

и свидетельствует о том, что за отчетный месяц предприятием недопоставлено продукции покупателям по договорам на 10% (или на сумму 800 млн. руб.).

Кроме того, процент выполнения договорных обязательств можно определить:

- путем деления количества выполненных позиций по отгрузке продукции потребителям к общему числу потребителей. В нашем примере по изделию А процент выполнения договорных обязательств равен 2/3 · 100 = 66,7%;

- по наименьшему проценту выполнения плана поставки путем расчета его по каждой позиции. В нашем примере по изделию А процент выполнения договорных обязательств равен 750/800 · 100 = 93,8%.

Таблица10. 4

Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие	Объем производства продукции, млн. руб.	Процент выпол- нения плана	Объем продукции, зачтенный в выполне­ние плана по ассор­тименту
план	факт
А Б В Г	28800 33600 19200 14400	25200 33264 22176 20160	87,5 99,0 115,5 140,0
Итого			105,0

Таблица 10.5

Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Оптовая цена за 1 туб, тыс. руб.	Объем производства продукции, туб*	Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.	Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб.
план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
А В С D							-4350 -1211 +2476 +5385
Итого	-						+2300

* туб – тысяч условных банок.

Данные графы 6 получены умножением показателя графы 5по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

Квп = 16 440 / 16 023 = 1,026025.

Для расчета влияния структурного фактора на изменение объема производства воспользуемся рабочей формулой:

Vобщ – объем производства продукции (в условно-натуральном измерении);

УДi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;

Цi – цена i-го вида продукции.

Далее:

1) Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (ВП1усл):

2) Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (ВП2усл):

3) Определим влияние изменения структуры производства продукции на увеличение объема ее производства:

Таким образом, по результатам анализа структуры производства продукции можно сделать следующие выводы: если бы план производства был равномерно перевыполнен на 102,6025% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 98500 млн.руб. При фактической структуре он выше на 2300 млн.руб. Это означает, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.