Денежные потоки от текущих операций

По строке 4110 «Поступления - всего»отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в связи с текущей деятельностью организации, в том числе:

По строке 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»отражается величина денежных средств, полученных по текущим операциям от покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы, услуги:

(Оборот в дебет счета 50 «Касса» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками») плюс (Оборот в дебет счета 51 «Расчетные счета» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 52 «Валютные счета» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 55 «Специальные счета в банках» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 57 «Переводы в пути» с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»] плюс [Оборот в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]

По строке 4112 «арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей» отражается величина денежного потока от текущей деятельности, связанной с предоставлением за плату имущества в пользование и (или) прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, оказанием посреднических услуг:

[Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов учета расчетов с комитентами (за исключением комиссионного вознаграждения)] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в дебет счетов учета расчетов с продавцами имущества, приобретаемого для комитента] плюс [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов)
с кредита счетов учета расчетов с покупателями комиссионных товаров (за исключением комиссионного вознаграждения)] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов)
в дебет счетов учета расчетов с комитентами] плюс [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов)
с кредита счетов учета расчетов с арендаторами (по возмещаемым расходам)] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в дебет счетов учета расчетов с поставщиками коммунальных услуг (возмещаемых арендатором)] плюс [Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в части арендной платы (без возмещения расходов); комиссионного вознаграждения; сумм, полученных от покупателей комиссионных товаров, удержанных организацией в качестве комиссионного вознаграждения; лицензионных платежей (включая роялти), полученных от лицензиатов] минус НДС с сумм арендной платы (кроме возмещаемых расходов).

По строке 4113 «от перепродажи финансовых вложений» отражаются поступления от продажи организацией финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе:

[Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части платежей, полученных за проданные финансовые вложения] минус [Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части оплаты приобретенных финансовых вложений, проданных в отчетном периоде].

По строке 4119 отражаются иные поступления, не указанные в строках 4111 - 4113, относящиеся к текущей деятельности и не являющиеся существенными. Например, денежные потоки в случае их несущественности:

· выгода от валютно-обменных операций;

· выгода от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты;

· поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

· поступления от продажи имущества, не являющегося товаром, продукцией организации (за исключением сумм, поступивших от продажи внеоборотных активов, финансовых вложений), без учета сумм НДС, полученных от покупателей.

По строке 4120 «Платежи - всего»отражается величина платежей организации в связи с осуществлением ее текущей деятельности:

По строке 4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги»отражается величина денежных потоков, направленных на обеспечение ресурсами текущей деятельности (за исключением трудовых):

[Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с оплатой поставщикам (подрядчикам, исполнителям) товаров, сырья и материалов (работ, услуг), используемых в текущей деятельности] минус [Суммы платежей, произведенных в интересах третьих лиц и возмещенных (компенсированных) ими в этом отчетном периоде] минус [НДС, содержащийся в платежах поставщикам (подрядчикам, исполнителям) товаров, сырья и материалов (работ, услуг), используемых в текущей деятельности (кроме платежей в пользу третьих лиц)].

По строке 4122 «в связи с оплатой труда работников» отражается величина денежных средств, перечисленных в качестве оплаты труда работникам организации, занятым в текущей деятельности, или в их пользу третьим лицам:

[Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»] плюс [Оборот с кредита счетов 51, 55 в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (НДФЛ)] плюс [Оборот с кредита счетов 50, 51, 55 в дебет счетов учета расчетов] (в части сумм, удержанных из заработной платы работников, занятых в текущей деятельности).

По строке 4123 «процентов по долговым обязательствам» отражается величина денежных средств, направленных на выплату процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов:

[Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55 в дебет счетов учета расчетов по процентам по долговым обязательствам] плюс [Оборот с кредита счетов 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с передачей в оплату процентов по долговым обязательствам].

По строке 4124 «налога на прибыль организаций»отражается величина денежных средств, направленных на уплату налога на прибыль организаций (в том числе авансовых платежей по налогу):

[Оборот с кредита счетов 51, 55 в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»] (аналитический счет учета расчетов по налогу на прибыль).

По строке 4129 «прочие платежи» отражаются иные платежи, не являющиеся существенными и относящиеся к текущей деятельности.

Например:

· суммы, выданные работникам в качестве беспроцентных займов и не возвращенные в отчетном период;

· суммы, выданные под отчет работникам на цели, связанные с текущей деятельностью, по которым не получен авансовый отчет;

· потери от валютно-обменных операций;

· потери от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты;

· уплаченные организацией штрафные санкции и платежи в счет возмещения ущерба, причиненного организацией;

· отрицательный результат от сворачивания платежей и поступлений от перепродажи финансовых вложений, приобретавшихся для продажи в краткосрочной перспективе;

· денежные потоки, связанные с благотворительной деятельностью на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий.

По строке 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций»отражается величина результирующего денежного потока от текущих операций: Строка 4110 «Поступления - всего» минус Строка 4120 «Платежи - всего»