Основные показатели финансовой деятельности
Наиболее важные показатели финансовой деятельности предприятий.
Прибыль (убыток) по состоянию на конец отчетного года – это финансовый результат, который выявлен на основе бухгалтерского учета всех финансовых операций предприятий и представляющий собой сумму прибыли (убытка) от продажи основных средств, продукции, работ, услуг, другого имущества предприятия и чистых доходов от внереализационных операций.
Рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятий. Рентабельность продукции определяется как отношение между величиной прибыли от продажи продукции и издержками на производство и реализацию продукции.
Рентабельность активов – это отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия.
Оборотные средства предприятия – это авансированная в денежной форме стоимость, которая принимает в результате оборота средств форму фондов обращения и оборотных фондов, которые необходимы для поддержания постоянного кругооборота и возвращающиеся в исходную форму после ее завершения.
Оборачиваемость оборотных средств определяется как соотношение средней стоимости оборотных средств и издержек на производство реализуемой продукции, умноженное на число дней в периоде.
Денежные поступления предприятий включают всю сумму денежных средств, поступающих от реализации продукции, выполненных работ, оказания услуг на предприятии.
6. Кредиторская задолженность – задолженность по расчетам с поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, задолженность по выданным векселям, с дочерними предприятиями, со служащими и работающими по оплате труда, с бюджетом и внебюджетными фондами, по полученным авансам, а также суммы полученных авансов по планирующимся платежам.
Дебиторская задолженность – это задолженность за товары, работы и услуги по расчетам с дебиторами, по векселям, с дочерними предприятиями, с персоналом по прочим операциям, с бюджетом, с прочими дебиторами (задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам с учетом сумм, уплаченных иными предприятиям, авансов по предстоящим расчетам).
Просроченная задолженность – это задолженность, не погашенная в оговоренные договором сроки.
Финансовые вложения – это долгосрочные и краткосрочные инвестиции предприятий в ценные бумаги (портфельное инвестирование), процентные облигации местных и государственных займов, в уставные фонды иных предприятий, образованных на территории страны, капитал за рубежом, а также предоставленные другим предприятиям займы и кредиты (ссудное инвестирование).
Финансовая устойчивость предприятия определяется состоянием финансовых ресурсов, которые обеспечивают бесперебойный, расширенный процесс производства и реализацию продукции на основе роста прибыли.
Наименование показателя | Темп прироста, % к предыдущему году | ||||
1. Показатели объема производства и продаж | |||||
1.1 Выручка от продажи, тыс. руб. | 19 579 | 18 718 | #ССЫЛКА! | -4 | ######## |
2. Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат | |||||
2.1. Материальные затраты на производство и продажу, тыс. руб. | 5 703 | 5 692 | 5 482 | -4 | |
2.2. Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс. руб. | 7 845 | 5 804 | 5 482 | -26 | -6 |
2.3. Среднесписочная численность персонала, чел. | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | |||
2.4. Средняя величина основного капитала (внеоборотных активов), тыс. руб. | 1 308 | 1 652 | 1 808 | ||
2.5. Средняя величина основных средств (по первоначальной стоимости), тыс. руб. | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | |||
2.6. Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб. | 8 617 | 7 926 | 8 959 | -8 | |
2.7. Сумма чистых активов (на конец периода), тыс. руб. | 6 212 | 5 218 | #ССЫЛКА! | -16 | ######## |
2.8. Полная себестоимость проданных товаров, тыс. руб. | 18 071 | 17 331 | #ССЫЛКА! | -4 | ######## |
3. Показатели, характеризующие финансовый результат | |||||
3.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | -39 | -49 | |||
3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | -55 | -26 | |||
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | -113 | -73 | -129 | ||
4. Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат | |||||
4.1. Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб. | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! |
4.2. Производительность труда (годовая выработка), тыс. руб. | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ССЫЛКА! | #ДЕЛ/0! | ######## |
4.3. Фондоотдача (по первоначальной стоимости) | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | #ССЫЛКА! | #ДЕЛ/0! | ######## |
4.4. Материалоемкость продукции | 0,29 | 0,30 | #ССЫЛКА! | ######## | |
4.5. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | 2,27 | 2,36 | #ССЫЛКА! | ######## | |
4.6. Затратоемкость проданных товаров | 0,92 | 0,93 | #ССЫЛКА! | ######## | |
4.7. Рентабельность продаж, % | 10,83 | 6,90 | #ССЫЛКА! | -36 | ######## |
4.8. Рентабельность активов по чистой прибыли, % | 14,63 | 4,03 | -1,05 | -72 | -126 |
5. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода) | |||||
5.1. Коэффициент автономии | 0,45 | 0,30 | 0,00 | -32 | -100 |
5.2. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,19 | 0,07 | 0,04 | -62 | -43 |
5.3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | 1,00 | 1,65 | 1,69 | ||
5.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,04 | 0,38 | 0,40 | -1024 |
Горизонтальный и вертикальный анализ денежных средств. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов и пассивов, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.
Для исследования структуры и динамики изменения финансового состояния организации как правило используют аналитический баланс. Его можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей, дополнения его показателями структуры и динамики. При составлении аналитического баланса сохраняется структура исходной отчетной формы: выделяются внеоборотные и оборотные активы, собственный и заемный капитал, сохраняется равенство итога «Активов» и «Пассивов». Аналитический баланс полезен тем, что с его помощью можно систематизировать произведенные аналитиком расчеты, оценить изменение имущественного положения организации, сделать вывод о том, какие источники явились притоком новых средств и в какие активы эти средства вложены.