Основные показатели финансовой деятельности

Наиболее важные показатели финансовой деятельности предприятий.

Прибыль (убыток) по состоянию на конец отчетного года – это финансовый результат, который выявлен на основе бухгалтерского учета всех финансовых операций предприятий и представляющий собой сумму прибыли (убытка) от продажи основных средств, продукции, работ, услуг, другого имущества предприятия и чистых доходов от внереализационных операций.

Рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятий. Рентабельность продукции определяется как отношение между величиной прибыли от продажи продукции и издержками на производство и реализацию продукции.

Рентабельность активов – это отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия.

Оборотные средства предприятия – это авансированная в денежной форме стоимость, которая принимает в результате оборота средств форму фондов обращения и оборотных фондов, которые необходимы для поддержания постоянного кругооборота и возвращающиеся в исходную форму после ее завершения.

Оборачиваемость оборотных средств определяется как соотношение средней стоимости оборотных средств и издержек на производство реализуемой продукции, умноженное на число дней в периоде.

Денежные поступления предприятий включают всю сумму денежных средств, поступающих от реализации продукции, выполненных работ, оказания услуг на предприятии.

6. Кредиторская задолженность – задолженность по расчетам с поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, задолженность по выданным векселям, с дочерними предприятиями, со служащими и работающими по оплате труда, с бюджетом и внебюджетными фондами, по полученным авансам, а также суммы полученных авансов по планирующимся платежам.

Дебиторская задолженность – это задолженность за товары, работы и услуги по расчетам с дебиторами, по векселям, с дочерними предприятиями, с персоналом по прочим операциям, с бюджетом, с прочими дебиторами (задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам с учетом сумм, уплаченных иными предприятиям, авансов по предстоящим расчетам).

Просроченная задолженность – это задолженность, не погашенная в оговоренные договором сроки.

Финансовые вложения – это долгосрочные и краткосрочные инвестиции предприятий в ценные бумаги (портфельное инвестирование), процентные облигации местных и государственных займов, в уставные фонды иных предприятий, образованных на территории страны, капитал за рубежом, а также предоставленные другим предприятиям займы и кредиты (ссудное инвестирование).

Финансовая устойчивость предприятия определяется состоянием финансовых ресурсов, которые обеспечивают бесперебойный, расширенный процесс производства и реализацию продукции на основе роста прибыли.

Наименование показателя Темп прироста, % к предыдущему году
1. Показатели объема производства и продаж
1.1 Выручка от продажи, тыс. руб. 19 579 18 718 #ССЫЛКА! -4 ########
2. Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат
2.1. Материальные затраты на производство и продажу, тыс. руб. 5 703 5 692 5 482 -4
2.2. Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс. руб. 7 845 5 804 5 482 -26 -6
2.3. Среднесписочная численность персонала, чел. #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0!
2.4. Средняя величина основного капитала (внеоборотных активов), тыс. руб. 1 308 1 652 1 808
2.5. Средняя величина основных средств (по первоначальной стоимости), тыс. руб. #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0!
2.6. Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб. 8 617 7 926 8 959 -8
2.7. Сумма чистых активов (на конец периода), тыс. руб. 6 212 5 218 #ССЫЛКА! -16 ########
2.8. Полная себестоимость проданных товаров, тыс. руб. 18 071 17 331 #ССЫЛКА! -4 ########
3. Показатели, характеризующие финансовый результат
3.1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. -39 -49
3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. -55 -26
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. -113 -73 -129
4. Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
4.1. Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб. #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0!
4.2. Производительность труда (годовая выработка), тыс. руб. #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0! #ССЫЛКА! #ДЕЛ/0! ########
4.3. Фондоотдача (по первоначальной стоимости) #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0! #ССЫЛКА! #ДЕЛ/0! ########
4.4. Материалоемкость продукции 0,29 0,30 #ССЫЛКА! ########
4.5. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 2,27 2,36 #ССЫЛКА! ########
4.6. Затратоемкость проданных товаров 0,92 0,93 #ССЫЛКА! ########
4.7. Рентабельность продаж, % 10,83 6,90 #ССЫЛКА! -36 ########
4.8. Рентабельность активов по чистой прибыли, % 14,63 4,03 -1,05 -72 -126
5. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)
5.1. Коэффициент автономии 0,45 0,30 0,00 -32 -100
5.2. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,19 0,07 0,04 -62 -43
5.3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) 1,00 1,65 1,69
5.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,04 0,38 0,40 -1024

Горизонтальный и вертикальный анализ денежных средств. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов и пассивов, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.
Для исследования структуры и динамики изменения финансового состояния организации как правило используют аналитический баланс. Его можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей, дополнения его показателями структуры и динамики. При составлении аналитического баланса сохраняется структура исходной отчетной формы: выделяются внеоборотные и оборотные активы, собственный и заемный капитал, сохраняется равенство итога «Активов» и «Пассивов». Аналитический баланс полезен тем, что с его помощью можно систематизировать произведенные аналитиком расчеты, оценить изменение имущественного положения организации, сделать вывод о том, какие источники явились притоком новых средств и в какие активы эти средства вложены.

Наши рекомендации