Проанализировать себестоимость 1 единицы продукции методом цепных подстановок
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| А | |||
| Объем производства продукции (тыс. шт.) | -7200 | ||
| Постоянные затраты (млн. руб.) | +144 | ||
| Переменные затраты на единицу продукции(тыс. руб.) | +300 | ||
| Себестоимость 1 ед. продукции (тыс. руб.) | +500 |
Произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости изделия А методом цепных подстановок:
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:
Экзаменационный билет № 6
- Анализ численности и состава работающих на предприятии.
2. Задача. Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции.
Задача
Провести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции:
| Вид продукции | Количество реализуемой продукции (шт.) | Цена 1 ед. продукции (руб.) | Себестоимость 1 ед. изделия (руб.) | Прибыль от реализации продукции (руб.) | Отклонение от плановой прибыли | |||||||
| В точности за счет (в руб.) | ||||||||||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | факт | Общее (руб.) Структура | Объем реализации | Цена | Себестоимость | |
| А | ||||||||||||
| B | ||||||||||||
| С | ||||||||||||
| D |
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основными задачами анализа являются:
изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
определение и изучение показателей текучести кадров;
выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:
где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vpi -объем работ каждого вида.
Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.
Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
коэффициент оборота по выбытию (Кв):
коэффициент текучести кадров (Km):
коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):
Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).
Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.
Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:
где Р 
ВП - резерв увеличения выпуска продукции; Р КР - резерв увеличения количества рабочих мест; ГВф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.
Задача
Провести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции:
| Вид продукции | Количество реализуемой продукции (шт.) | Цена 1 ед. продукции (тыс. руб.) | Себестоимость 1 ед. изделия (руб.) | Прибыль от реализации продукции (руб.) | Отклонение от плановой прибыли | |||||||
| В точности за счет (в млн. руб.) | ||||||||||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | факт | Общее (руб.) | Объем реализации Структуры | Цена | Себестоимость | |
| А | -2305 | -850 | +970 | -2425 | ||||||||
| В | -406 | -300 | +530 | -636 | ||||||||
| С | +1949 | +455 | +1067 | +427 | ||||||||
| D | +2158 | +1073 | +768 | +317 | ||||||||
| итого | +1396 | +378 | +3335 | -2317 |
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли по отдельным видам продукции произведем способом цепной подстановки:
