Финансы - неоднозначное понятие. Понимание содержания финансов зависит
ü от экономической теории, лежащей в основе исследования финансов
ü от действующей системы права
ü от сложившихся исторических традиций
Поэтому на разных этапах развития финансовых отношений, в разных странах теоретики и практики финансы понимали (понимают) по-разному.
Параллельно государственным финансам формировались частные финансы.
Российский ученый Ю.М. Берёзкин описывает процесс возникновения частных финансов следующим образом:
Из Португалии купцы везут шерсть в Италию (это – ХШ-Х1V вв.) по Средиземному морю; путешествие занимает 3 месяца. Привезли, продали шерсть, получили деньги (серебряные монеты в мешочках) и везут обратно – еще 3 месяца. Так продолжается долго, пока кто-то не соображает, что можно разорвать связку «номинал денег – денежный материал» Дальше делается следующая (финансовая) операция: привезя в Италию шерсть, получив деньги, эти деньги купцы отдают под расписку специальному человеку (это был португальский глава купцов, староста), и обратно плывут с этой распиской. Они с ней приплывают в Португалию, под нее им выдают новую порцию шерсти, которую они должны снова везти на мануфактуры Италии. А деньги (от предыдущей продажи), которые находились в это время в Италии, естественно, пускались в более короткие коммерческие операции.
В результате те 3 месяца, в течение которых деньги (до этого) путешествовали без дела, они работают, соответственно, в какой-то торговой или другой операции. Пока эти купцы путешествуют, у них есть расписка (т.е. некоторый эрзац денег, заменитель) и они полностью уверены, что у них эти деньги есть – они их заработали и получили. А в это время сами деньги (натуральные серебряные монеты) находятся совсем в другом месте и там совершают некий цикл. И задача только состояла в том, чтобы в тот момент, когда они потребуются, расписка была бы обеспечена натуральными деньгами.
Таким образом, из описания первичной исторической ситуации возникновения частных финансовых операций, в которых деньги замещаются финансовым инструментом (несущим лишь номинал денег), отчетливо видно, что частные финансы возникли отнюдь не в связи с государственными потребностями. Их появление было обусловлено стремлением частных предпринимателей к повышению эффективности своих сделок. В этом – основной смысл и главный принцип работы частных финансов – давать прибыль там, где деньги по какой-то причине выходят из оборота и перестают работать (в описанной ситуации – это их 3-месячное пребывание в виде «серебряного балласта» в трюмах кораблей португальских купцов).
Условия возникновения частных финансов
1. существование реальных денег (золотых и серебряных монет)
2. наличие установленного номинала денежных средств
3. использование бумаги в качестве средства закрепления необходимой экономической информации
4. согласие участников использовать в торговле аналог денег – расписки, тратты (векселя)
Вернёмся к государственным финансам. Здесь уместно вспомнить итальянского ученого-практика меркантилиста Диомеда Карафа ( ХV в.), который управлял денежными средствами Неаполитанского королевства. В своих работах он:
выступал за умеренные налоги; считал, что государь не должен истощать народ большими поборами, что налоги должны быть только чрезвычайным источником, что в мирное время надо скопить денежный запас для будущей войны;
предложил классификацию расходов государства,
(разделил расходы на три группы:
ü расходы по обороне страны;
ü расходы по содержанию государя;
ü расходы по удовлетворению чрезвычайных потребностей);
ü высказал идею о сбалансированности государственного бюджета
ü выступал против государственных займов
Во Франции представителем меркантилистов и одновременно финансовой науки являлся Жан Боден (1530—1597). Он ввел в научный оборот термин финансы. Часть своего сочинения «Шесть книг о республике» Ж. Боден назвал «Финансы как нервы государства». Он рассматривал финансы как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих функций В свою финансовую систему он включает семь источников доходов государя:
1) домены;
2) военную добычу;
3) подарки дружественных государств;
4) сборы с союзников;
5) доходы от торговли;
6) пошлины с вывоза и ввоза;
7) дань с покоренных народов.
Среди источников отсутствуют налоги, к которым, по мнению Ж. Бодена, необходимо прибегать в исключительных случаях, поскольку они ссорят короля с подданными, побуждают к восстаниям. Что касается расходов, то их денежные средства необходимо тратить на содержание королевского двора, благотворительность, содержание армии, строительство крепостей, городов, общественных зданий.
Главный источник пополнения казны он видел в получении максимальных доходов от королевского домена и накоплении сокровищ. Монарх должен был использовать честные средства для их увеличения, а для выгоды и чести государства сберегать и сохранять для нужд некоторую часть (Слудковская М.А., Розинская Н.А. Развитие западной экономической мысли в социально-политическом контексте: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2005. С. 46.)
Обратимся к частным финансам:
В XVI- ХVII вв. в Западной Европе своё развитие получили ценные бумаги, начал развиваться полноценный финансовый рынок.
В Амстердаме в 1688 г. была издана первая книга о ценных бумагах. её написал испанский купец Жозеф де Ла Вега, она называлась «Путаница из путаниц, или замечательные беседы между остроумным философом, рассудительным купцом и начитанным акционером о торговле акциями, её происхождении, её развитии, её выгодах, её игре и её надувательстве». В большинстве стран Европы были созданы биржи, на которых продавались и покупались векселя, акции, облигации, в том числе государственные облигации.
В результате буржуазных революций в XVI- ХVIII вв. изменились форма правления и государственное устройство европейских государств
Разделились:
1. сфера удовлетворения потребностей и сфера хозяйственной деятельности;
2. сфера государственного хозяйства и сфера частного хозяйства;
3. денежные средства монарха и государственная казна. Королевская казна была отделена от произвола монарха и поставлена в зависимость исключительно от Конституционного Закона. Чтобы подчеркнуть принципиальность этого изменения и закрепить в новом понятии, понадобилось даже изменить термин: «казна» превратилась в «бюджет», у которого и назначение, и способы формирования, и направления расходования должны были быть совершенно иными.
Начиная с ХVII в. просматриваются два основных направления в развитии теории финансов — немецкое (германское) и английское
Германское направление - рассматривало финансы в качестве самостоятельной науки
Английское направление - рассматривало финансы как составную часть общей экономической теории
Германское направление
XVIII в. многие ученые датируют появление систематизированной финансовой науки как самостоятельного направления; в эти годы как раз и начался так называемый научный, или рациональный, период в ее развитии.
Оформление финансов в относительно самостоятельное направление научной мысли произошло благодаря усилиям немецких учёных-камералистов: Л. фон Зекендорфа (1626—1692), Ф. Юсти (1720— 1771) и И. Зоннефельса (1733—1817).
Камералистика (от лат. camera –дворцовая казна или казенная палата как место для хранения государственных доходов) – свод административных и хозяйственных знаний по ведению дворцового (камерального) хозяйства, а в широком смысле – государственного хозяйства.
Российский учёный В. В. Ковалёв пишет:
В 1727 г. прусский король Фридрих Вильгельм I учредил кафедры хозяйственных и камеральных наук в Галльском и Франкфуртском университетах, а во второй половине XVIII в. начало отчетливо проявляться обособление трех крупных блоков камеральных наук:
1) хозяйственные науки (торговля, с\х, лесоводство, горное дело и др.);
2) наука о полиции как способе обеспечения безопасности и благосостояния;
3) собственно камеральная (т. е. финансовая) наука
К камеральным относили науки, имевшие в виду государственную казну, т.е. извлечение доходов для нужд государства. Финансовая наука входила в этот перечень, поскольку аккумулировала общие сведения о способах получения доходов для нужд государства, содержала
обзор государственных потребностей (расходы); обзор государственных доходов + налоги; финансовое управление, администрирование; учение о государственном кредите.
Поскольку финансовая компонента в рамках камеральных наук не играла в то время сколько-нибудь значимой роли – государство черпало свои доходы в основном благодаря своему имуществу и промыслам, – не было и необходимости обособлять это направление как самостоятельное. Первоначально рассматривали не только денежные доходы, но и материальный ценности к качестве финансов. Когда же государственное имущество и промыслы перестали быть главенствующим источником доходов казны, а их место заняли налоги и займы, значимость финансов резко усилилась и они были выделены в отдельную науку.
В своей работе «System der Finanzwesens» (1766) Юсти рассматривал сущность финансовой науки в более широком аспекте, поскольку привел в ней учения о доходах государства, его расходах, управлении камеральными делами, кредите. Юсти был первым, кто возвел все государственные науки к одному высшему принципу содействия общему благоденствию. Проявлялось это в нескольких аспектах.
Во-первых, Юсти считал, что лучший способ умножить государственные доходы – это увеличить народное богатство.
Во-вторых, он первым предложил определенные правила для разработки налоговой политики (в дальнейшем большую известность получат правила, предложенные А. Смитом)
ü налоги не должны вредить человеческой свободе и промышленности;
ü налоги должны быть справедливы и равномерны;
ü налоги должны иметь основательные поводы;
ü не должно быть очень много касс и много служащих по взиманию налогов.
Заслуга Юсти и в том, что в отличие от большинства камералистов он уделял существенное внимание государственным расходам и предлагал следующее руководящее правило: расходы должны сообразовываться с доходами и всем имуществом, а также приносить обоюдное благо для государя и его подданных.
Зонненфельс «Grundsatze der Polizei,Handlung und Finanz» (1765), трактовал финансовую науку как собрание правил для взимания государственных доходов наиболее выгодным способом. Зонненфельс особо обращал внимание на умеренность сборов с подданных, кроме того, в отличие от Юсти, который отдавал предпочтение доменным доходам, нежели налогам, он ратовал за налоги, считая их нормальным источником доходов государства.
К концу XIX в. главным образом усилиями представителей немецкой экономической школы сложилось вполне однозначное толкование термина «финансы» и сформировалась структура одноименного научного направления. Произошло окончательное оформление так называемой классической теории финансов, (теории государственных финансов) посвященной обоснованию методов управления финансовыми ресурсами публичных союзов. Финансы однозначно трактовались как средства государства; в дальнейшем сферу их приложения расширили – под финансами стали понимать средства, принадлежащие публичным союзам.
Основными разделами финансов были:
а) вводная часть (обзор государственных потребностей, понятие о финансовом хозяйстве и финансовом управлении, краткий экскурс в историю);
б) обзор государственных доходов и повинностей (главный раздел, содержавший описание системы налогов);
в) структура финансовой администрации;
г) учение о государственном кредите.
В других европейских государствах финансовая наука как систематизированное научное направление стала развиваться позднее.
Английское направлениерассматривало финансы как составную часть общей экономической теории.
Уильям Петти (1623—1687) рассматривал различные способы налогообложения и их администрирования.
Адам Смит (1723—1790)развил экономическую основу финансового хозяйства. В отличие от физиократов Смит выделяет не один, а три источника народного богатства или три фактора производства — землю, труд и капитал.
Пятую часть своего труда «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.) А. Смит посвятил финансовому хозяйству, учению о финансах. В книге три главы посвящены финансам — о государственных расходах, о государственных доходах, о государственных долгах.
Рассматривал функции государства:
ü Поддержание порядка в стране
ü Обеспечение внешней безопасности
ü Финансовая деятельность
Он считал, что допустимы только расходы, отвечающие интересам общества, первичными являются расходы, государственный кредит можно использовать только в военное время. А. Смит сформулировал принципы налогообложения, рассмотрел налоги на землю, труд и капитал (факторы производства) во взаимосвязи
Государственные расходы он делит на имеющие общее значение (оборона и содержание королевской власти), которые оплачиваются за счет доходов общества, и расходы, в которых заинтересованы отдельные лица (к ним он относил расходы по отправлению правосудия, расходы на народное образование). Эти мысли навели его на идею разделения государственного и местного хозяйства. Доходы А. Смит делит на доходы от капиталов, предприятий и имущества государства, то есть налоговые и неналоговые.
Благодаря идеям классиков политической экономии в конце XVIII — начале XX вв. финансовая политика передовых стран, выражая интересы нового класса — буржуазии, провозгласила принцип невмешательства государства в хозяйственную жизнь. Следствием этого стало некоторое ограничение государственных расходов и налогообложения прибыли.
А. Смит считается одним из основателей теории налогов и его знаменитых принципов налогообложения
В дальнейшем английское направление получило развитие в трудах учёных экономистов разных стран в рамках различных экономических школ и течений.
В конце 19- начале 20 века на основе идей классиков и маржиналистов сформировалась неоклассическая школа, в рамках которой её представители Альфред Маршалл, Вильфредо Парето, Мари Эспри Леон Вальрас рассматривали основные экономические с позиций предельных приращений.
Они исследовали субъективные мотивы экономического поведения индивида, пришли к выводу о том, что одно и то же количество труда и капитала можно использовать несколькими способами, поэтому нужно сделать рациональный выбор; стали использоваться математические методы.
Достижения:
Государство поддерживает рыночное равновесие
Налог – цена услуг, предоставляемых государством
Государственные расходы должны планироваться вместе с источниками финансирования
Государство должно регулировать денежную массу, валютный курс
Экономический кризис 1929-1933 гг. показал несостоятельность неоклассической экономической школы. Дж. М. Кейнс издал труд «Общая теория занятости, процента и денег», в котором обосновал необходимость государственного регулирования экономики воздействием на совокупный спрос через увеличение денежной массы, снижение ставок процента (стимуляция инвестиционной деятельности). Государство сглаживает циклические колебания, использует дефицит бюджета. Недостаток спроса компенсируется за счёт общественных работ и бюджетного финансирования.
Кейнсианская теория государственных финансов была развита в трудах последователей Кейнса (неокейнсиансов) и была востредована до 70- х. гг. ХХ в. А затем сменилась теорией неоклассического синтеза. Её основные идеи связаны с регулированием экономики с помощью денежно-кредитной политики.
Ричард Абель Масгрейв,(1910- 2007) создал особое направление, которое носит название Экономика общественного сектора. Его основные труды «Теория государственных финансов» (1958); Фискальная система» ( 1969); «Государственные финансы: теория и практика» (1973) ( большинство не переведены на русский язык).
Масгрейв считал, что существуют «изъяны рынка». Государство должно их нейтрализовать. Им предложена особая классификация, бюджет государственного сектора разделен на три части, связанных с
размещением [allocation] ресурсов,
распределением [distribution]
стабилизацией
Направление, связанное с размещением делится на удовлетворением "социальных потребностей" (потребностей, отражающих предпочтения индивидуумов) и "благородных потребностей" (потребностей, не отражающих предпочтения индивидуумов)
Теория частных финансов стала создаваться только в ХХ веке. Сформировалась в сер. ХХ в. в связи с развитием корпоративной формы ведения бизнеса. Её базой стала новая теория –неоинституционализм. Неоинституционализм - направление современной экономической мысли, оформившееся в 1960–1970-е годы. Предметом исследования стала институциональная структура производства, что оказалось возможно благодаря введению в экономическую теорию понятий: трансакционные издержки, права собственности, контрактные отношения
Неоклассическая теория частных финансов состоит из отдельных теорий
теория арбитражного ценообразования
теория структуры
теория портфеля и модель ценообразования на рынке финансовых активов
теория ценообразования на рынке опционов
теория предпочтений ситуаций во времени
РОССИЯ
В России в конце ХVШ – начале ХIХ века слово «финансы» впервые использовал Семён Десницкий (1740- 1789), профессор права Московского университета, в труде, который назывался «Об указании финанском». С. Десницкий обучался в Шотландии, слушал курс А. Смита.
Особенность развития финансовой науки в России состояла в том, в России на рубеже ХIХ—ХХ вв. наука о финансах преподавалась как правовая дисциплина, изучающая правовые нормы в области государственных доходов и расходов.
Советская финансовая наука, сформировалась на работах дореволюционных юристов и экономистов:
ü Н. И. Тургенев (1789–1871), «Опыт теории налогов»,
ü Г. Сарториус «Начальные основания народного богатства и государственное хозяйство, следуя теории Адама Смита»
ü В. А. Лебедев (1833–1909) «Курс финансового права»
ü И. И. Янжул (1846–1914), «Финансовое право», «Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах»
ü Х. А. Шлёцер (1774–1831) – первый преподаватель политэкономии в Московском госуниверситете «Начальные основания государственного хозяйства»
ü Е. Ф. Канкрин (1774–1845) – министр финансов, «Краткое обозрение российских финансов»
ü И. Я. Горлов (1814–1890), «Теория финансов»
ü К. Рау (1833–1909) «Основные начала финансовой науки»
ü И. Х. Озеров (1869–1942), «Основы финансовой науки. (университетский курс)»
До революции рассматривались:
ü финансы как государственное хозяйство;
ü государство как публично-правовой союз;
ü назначение финансов – удовлетворение коллективных потребностей;
ü способ формирования финансовых ресурсов – принудительные денежные сборы (налоги) с частных хозяйств.
Советская финансовая наука до начала 30-х гг. ХХ столетия поддерживала положения дореволюционной финансовой школы, которая считала, что финансы организуются исключительно государством.
В период господства социалистической системы хозяйствования финансы определялись как денежные ресурсы, сосредоточенные в распоряжении советского государства для осуществления его функций по хозяйственно-организационной и культурно-воспитательной работе, обеспечению обороноспособности страны и защиты социалистической собственности. Понятие «финансы» и «государственные финансы» были тождественными. Советский экономист Василий Петрович Дьяченко впервые стал рассматривать финансы как экономическую категорию. В СССР Труды В.П. Дьяченко стали основой для первых официальных учебников «Финансы СССР» (1933) и «Финансы и кредит СССР» (1940).
В развитии современной финансовой науки можно выделить два направления: классическое и неоклассическое.
Классическая теория финансов делает основной акцент на исследовании финансовой деятельности государства, как субъекта, перераспределяющего денежные ресурсы на макро-уровне. В результате этого происходит формирование, поддержание или изменение экономических внутрихозяйственных, внутриотраслевых, межотраслевых, территориальных и межтерриториальных пропорций и пропорций между сферами общественного производства. В основе классической теории финансов лежит распределительная концепция.
Неоклассическая теория финансов исходит из того, что основным системообразующим субъектом рыночной экономики является коммерческая организация (фирма), поэтому в рамках этого направления изучаются закономерности и механизмы привлечения и использования ресурсов. Особое внимание уделяется финансовому рынку, на котором ресурсы обращаются и способам оформления отношений, возникающих в ходе привлечения и использования денежных ресурсов.
Традиционно с середины ХIХ века в России изучались и развивались положения классической теории, однако в связи с развитием рыночных отношений возникла необходимость в изучении неоклассической теории.
С точки зрения классической теории финансов финансыотражают экономические отношения, возникающие в процессе создания и использования фондов денежных средств в целях расширенного воспроизводства. Иначе можно сказать, что финансы - это экономическая категория, выражающая систему отношений, возникающих в процессе производства материальных и нематериальных благ по поводу формирования и использования фондов денежных средств в целях расширенного воспроизводства. (Экономическая категория – это абстракция, выражающая реально существующие экономические отношения, отражает уровень знаний о них). Эти отношения возникают между:
ü государством и субъектами предпринимательской деятельности;
ü государством и гражданами;
ü внутри предприятий;
ü предприятиями и другими субъектами предпринимательской деятельности;
ü предприятиями и гражданами.
Но главное, эти отношения связаны с перераспределением ВВП, национального дохода (НД), национального богатства (НБ). К финансовым отношениям не относятся те денежные отношения, которые обслуживают обмен.
Однако в экономической литературе нет единого мнения по поводу того, включают ли финансы кредитные отношения, или последние самостоятельный вид экономических отношений.
С правовой точки зрения финансовое право отражает нормы, регулирующие общественные отношения возникающие при осуществлении финансовой деятельности. При этом одной из сторон финансовых отношений выступает государство или его орган. Финансовые правоотношения возникают только по поводу денежных средств. Не возникают финансовые правоотношения между:
ü гражданами;
ü юридическими лицами, основанными на частной собственности;
ü гражданами и юридическими лицами, основанными на частной собственности.
С материальной точки зрения финансы представлены централизованными и децентрализованными денежными фондами. Точнее было бы говорить: «целевые денежные фонды», а не «финансы». К централизованным фондам относят бюджетные и внебюджетные фонды, которые обеспечивают потребности воспроизводства на макроуровне. Децентрализованные фонды формируются у субъектов хозяйствования и используются для расширения производства, оказания услуг, страхования, а также и удовлетворение социально - культурных потребностей работников предприятия.
Финансы как часть экономических отношений взаимодействуют с различными экономическими категориями. Для определения границ финансовых отношений можно выделить отличительные признаки, отражающие их специфику:
1. Финансы существуют в денежной форме и обнаруживают себя перемещением денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещением денежных средств в те или иные денежные фонды. Поэтому неправомерно сводить финансы к денежным отношениям, так как финансы и деньги отличаются как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Финансы в отличие от денег являются инструментом распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. Денежные средства — это деньги, находящиеся в полном распоряжении экономических субъектов и используемые ими свободно, без целевого назначения и ограничений.
2. Финансы возникают на стадии распределения. Существует две основные формы движения денежных средств: обмен и распределение. Обмен характеризуется эквивалентной заменой денежной формы на товарную. При распределении происходит движение или денежных средств или товаров в целях обеспечения воспроизводственного процесса. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств, а именно с распределением, в процессе которого формируются целевые денежные фонды. Денежные фонды — это обособившаяся часть денежных средств, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования.
3. Источником финансов являются валовой внутренний продукт (ВВП), национальный доход (НД), национальное богатство (НБ).
4. Финансы характеризуются однонаправленным, безвозмездным перемещением денежных средств. Поскольку финансы возникают на стадии распределения, они связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе.
5. Финансы носят целевой, фондовый характер. В результате движения денежных средств образуются денежные фонды целевого назначения. Денежные фонды подразделяются на централизованные и децентрализованные.Централизованные денежные фонды — фонды, формируемые и используемые государством на федеральном, субфедеральном уровнях, местными органами самоуправления (бюджет, внебюджетные фонды). Децентрализованные денежные фонды — фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов и домохозяйств.
6. Финансовые отношения регламентируются государством через законы и нормативно-правовые акты. Финансовые отношения реализуются через финансовую политику.
В первой трети ХХ в. сместились акценты с изучения государственных финансов (финансов публичных союзов) на исследование денежных потоков организаций (предприятий).
С точки зрения неоклассической теории финансов нет единого определения финансов. Под финансами понимают:
ü научную дисциплину, изучающую вопросы распределения недостаточных денежных средств во времени и в условиях неопределенности, которая включает теорию оптимизации использования денег; теорию оценки стоимости активов; теорию управления рисками (З. Боди, Р. Мертон). (Мы будем придерживаться этой точки зрения);
ü специализированную прикладную функцию административного управления, состоящая в управлении денежными потоками организации» (В. Вяткин, Дж. Хэмптон, А. Казак.);
ü отношения между субъектами, которые влекут за собой изменения в составе активов и \или обязательств этих субъектов.
Следует согласиться с точкой зрения В.В. Ковалева, который пишет: «В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об организации и управлении финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки. Акцент в рамках этой теории делается прежде всего на обобщение, объяснение, прогнозирование и формирование тенденций в управлении финансами коммерческой организации (фирмы) как основного системообразующего элемента рыночной экономики. В приложении к финансам фирмы упомянутая триада поддается весьма простой и наглядной интерпретации:
ресурсы — это то, что обращается на финансовом рынке;
договорные отношения — это то, что оформляет, легитимизирует, делает общепризнанным движение ресурсных потоков при осуществлении или намерении осуществить операции мобилизации и инвестирования;
рынок — это место и механизм, с помощью которых организуются и систематизируются, упрощаются и унифицируются процедуры оформления отношений и движения ресурсов
С определенной долей условности можно утверждать, что неоклассическая теория финансов базируется на четырех исходных тезисах (посылах):
– •экономическая мощь государства, а значит, и устойчивость его финансовой системы в значительной степени определяются экономической мощью частного сектора, ядро которого составляют крупные корпорации;
– •финансы предпринимательского сектора составляют ядро финансовой системы страны;
– •вмешательство государства в деятельность предпринимательского сектора целесообразно минимизируется;
– •из доступных источников финансирования, определяющих возможности развития крупных корпораций, основными являются прибыль и рынки капитала;
– •интернационализация рынков капитала, товаров, труда приводит к тому, что общей тенденцией развития финансовых систем отдельных стран и рынков капитала является стремление к интеграции».
Отличительные признаки финансов. При изучении финансов в рамках данной дисциплины мы будем рассматривать особенности и КТФ и НКТФ. Несмотря на некоторые отличия в подходах, финансы обладают одинаковыми свойствами, характеристиками.
Финансы необходимо рассматривать с 3х точек зрения:
ü с экономической
ü с правовой
ü с количественной( материальной)
С экономической точки зрения финансовые отношения, выражая непрерывное движение стоимости, циркулируют на всех уровнях мировой системы хозяйствования и классифицируются следующим образом:
· финансовые отношения, реализуемые с участием межнациональных финансовых институтов (МВФ, МБРР и др.), государств и отдельных юридических лиц, определяемые как международные (межнациональные) финансы;
· финансовые отношения, осуществляемые с непосредственным участием и в интересах государства, определяемые как государственные (публичные) финансы;
· финансовые отношения на уровне отдельных субъектов хозяйствования, определяемые как финансы хозяйствующих субъектов (предприятий) ;
· финансовые отношения с участием отдельных физических лиц или семей, определяемые как финансы граждан (частные финансы) .
Общим для всех перечисленных отношений является то, что они возникают как результат определенных хозяйственных и финансовых операций, инициированных самим экономическим субъектом или другим участником экономического процесса; выражены в денежной форме; представляют собой совокупность выплат и поступлений денежных средств экономического субъекта и опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения. (Ковалёв В.В.)
Финансовые отношения макро-уровня
Финансовые отношения микроуровня принято подразделять на внутренние и внешние:
к внутренним отношениям относятся финансовые отношения организации (предприятия) с собственниками, структурными подразделениями, работниками.
к внешним относятся финансовые отношения с контрагентами, государством, банками, страховыми организациями и т.д.
Финансы – объективное понятие, неотъемлемый элемент общественного воспроизводства. В товарном производстве денежная форма распределения и перераспределения дает возможность приспособить, трансформировать пропорции производства нуждам потребления. До появления денег в товарном производстве производится продукт труда и он обменивается на другой. Товарная форма не позволяет перераспределять в нужной пропорции, а денежная форма – позволяет. Распределение и перераспределение при помощи финансов – объективная категория. Таким образом, до появления денег распределение и перераспределение в товарной форме не позволяет:
· поддерживать существующие пропорции между производством и потреблением внутри производства;
· это возможно только с использованием денежной формы распределения и перераспределения.
Т.е. причиной появления и использования финансов являются развитие потребностей общественного воспроизводства.
С точки зрения классической теории государственных финансов:
1. финансы – это всегда денежные отношения
2. финансы возникают на стадии распределения, включая перераспределение;
3. финансы дают о себе знать однонаправленным движением денежных средств, т.е. финансы двигаются только в одну сторону; это движение носит безэквивалентный безвозмездный характер;
4. целевой фондовый характер, т.е. в результате движения денежных средств либо образуются, либо используются уже созданные денежные фонды. Различают фонды централизованные и децентрализованные;
Финансовые фонды имеют следующие черты:
Ø Это обособившаяся часть, выделившаяся из общей суммы денежных средств, что позволяет концентрировать финансовые ресурсы
Ø В результате этого фонд начинает функционировать самостоятельно и имеет нормативно-правовое обеспечение
Ø Всегда есть цель для использования этого фонда
5. финансы носят императивный характер, т.е. правила формирования финансов в обществе и их использование определяет государство;
6. финансы реализуются через финансовую политику. Финансовые решения не всегда принимаются исходя из экономической целесообразности, а иногда – из политической целесообразности.
Источник финансов — ВВП, НД и частично НБ.
ü с правовой точки зрения
С правовой точки зрения финансы имеют правовую форму либо закона, либо нормативного акта соответствующих органов власти. Например, правовая форма государственного бюджета – федеральный закон «О федеральном бюджете»; закон Омской области «Об областном бюджете Омской области», решение Городского совета «О бюджете г. Омска».
ü с материальной (количественной) точки зрения
С материальной точки зрения финансы всегда имеют количественную оценку.
Например, федеральный бюджет 2007 г. .
Доходы бюджета - 6 трлн. 965,3 млрд. рублей (22,3% ВВП). Расходная часть - 5 трлн. 463,5 млрд. рублей (17,5% ВВП). Профицит - 1,5 трлн. рублей (4,8% ВВП).
С точки зрения неоклассической теории частных финансов:
1. финансы – это всегда денежные отношения
2. финансы возникают на стадии распределения и обмена
3. движение финансов может быть сложным. К финансовым часто относят кредитные отношения,
4. финансы обладают целевым характером
Финансовые отношения и финансовые ресурсы в классической и неоклассической теории финансов.
В классической теории финансы рассматриваются как экономические отношения по поводу распределения ВВП – это абстракция.
На практике категория финансов проявляется в понятии финансовых ресурсов. Это материальные носители финансовых отношений.
Финансовые ресурсы – это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, домохозяйств и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей.
Слово «ресурсы» трактуется различно. В России было введено при составлении первого пятилетнего плана. Ресурс - запас, выступающий источником удовлетворения потребностей, формирования фондов. Финансовые ресурсы имеют только денежную форму.
Деятельность по мобилизации, распределению и использованию финансовых ресурсов и контроль за ними на макро- и микроуровнях называется финансовой деятельностью.
Необходимо отличать