Разработка рекомендаций по улучшению финансового

Состояния предприятия

Предприятие всю свою прибыль с начала отчетного периода направило на эффективную программу выхода из кризисной финансовой ситуации, ему это удалось, на конец года наблюдается абсолютная финансовая устойчивость. Однако показатели рентабельности фирмы значительно снизились из-за снижения прибыли предприятия. Падение прибыли на фоне роста выручки говорит о том, что у компании существенно выросли издержки. Анализ прибылей и убытков показывает, что существенно возросли затраты от внереализационной деятельности, в то время как коммерческие расходы снизились.
Значительно возросла доля собственных оборотных средств, следовательно, коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств имеет положительную динамику.

Снижение эффективности деятельности предприятия	Ситуация	Рекомендации
1. В связи с увеличением дебиторской задолженности	К концу года ДЗ увеличилась. Но в связи с увеличением объема реализации. Оборачиваемость дебиторской задолженности имеет положительную динамику	мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью: • исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска; • периодический пересмотр предельной суммы кредита; • использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами; • формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период; • выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита); • определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам; • формирование условий обеспечения взыскания задолженности; • формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами (предусматривать такие условия договора, чтобы они побуждали контрагентов избегать нарушения сроков оплаты); • использование современных форм рефинансирования задолженности; • диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком; • оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа; • планировать объем дебиторской задолженности и мотивировать на его достижение сотрудников предприятия, вовлеченных в процесс управления дебиторской задолженностью.
2. В связи со снижением коэффициента соотношения собственных и заемных средств	Коэффициент финансового рычага имеет отрицательную динамику	Привлечение дополнительных заемных средств выгодно предприятию, с точки зрения получения дополнительной прибыли, при условии превышении рентабельности совокупного капитала рентабельности заемного.
3. В связи со снижением прибыли	Снизились показатели рентабельности предприятия	Для повышения прибыли предприятия: 1. снизить внереализационные расходы 2. снизить производственные расходы 3. провести маркетинговую программу, выбрать наиболее эффективную форму рекламы.
4.В связи с повышением себестоимости	Предприятие понесло большие производственные расходы в отчетном году	Резервом снижения себестоимости является: -экономия затрат на оплату труда (зависит от средней заработной платы одного работника и средне годовой численности производственного персонала. Зарплата не должна снижаться т. к. ухудшится материальное положение работника. Сокращение затрат - за счет сокращения численности штата или за счет увеличения объема продукции) -улучшение использования средств труда, при этом снижаются амортизационные отчисления -в постовой связи - оптимизация внутриобластных и внутрирайонных постовых маршрутов, выбор наиболее экономичных видов транспорта -сокращение общехозяйственных и административных расходов за счет совершенствования структуры управления Снижение себестоимости продукции С сн. = (1- Спл/Стек)*100% Чем выше производительность труда, тем ниже себестоимость продукции. Также факторами, влияющими на снижение себестоимости продукции являются: -повышение производительности труда -ресурсосбережение -уменьшение доли затрат живого труда за счет повышения производительности труда -разработка мероприятий по экономики эксплуатации материалов, запчастей, электроэнергии
В связи с увеличением внереализационных расходов	Внереализационные расходы 1) Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных организацией убытков. 2) Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году. 3) Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. 4) Курсовые разницы. 5) Сумма уценки активов. 6) Расходы на отдых и благотворительность.	Пути снижения внереализационных расходов: 1.Анализ внереализационых расходов показал, следует обратить внимание на повышение эффективности операций с ценными бумагами и валютой ввиду значительных отрицательных курсовых и суммовых разниц. 2. Необходимо усилить контроль за соблюдением платежной дисциплины и договорных условий ввиду значительных сумм дебиторской задолженности списанной по истечении срока исковой давности и нереальной для взыскания и сумм уплаченных штрафов за несоблюдение условий договоров. 3. Продуманная политика предприятия на основе достоверной оценки эффективности финансовых вложений, поскольку непрофессиональный подход к этому вопросу может привести к потере средств, вложенных в уставный капитал других предприятий или совместную деятельность, в неликвидные ценные бумаги. 4.Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия. Использование приведенных методов способно существенно улучшить финансовый контроль на предприятии, и соответственно сократить штрафы по невыполнению договорной и платежной дисциплины и суммы убытков от списания безнадежной дебиторской задолженности.

Также предприятие приобрело акции сторонних организаций, за что в конце отчетного периода получило доход.

Фирме следует сохранять уровень собственных оборотных средств, сокращать внереализационные расходы и понижать себестоимость производимой продукции, т.к. предприятие внедрило инновации, в ближайшей перспективе данные операции будут осуществимы.

В начале года предприятие находилось в зоне риска банкротства, что показывает анализ финансовой устойчивости, но к концу года оно применило эффективную программу. На плановый период предприятию следует повышать показатели рентабельность в целом по фирме, для этого требуется снижать затраты, продавая готовую продукцию, а также применить программу по ликвидации дебиторской задолженности.

Однако, доли кредиторской и дебиторской задолженности также очень высоки. Возможно, предприятие осуществляет продажу или услуги в кредит. Т.к. увеличился оборот кредиторской задолженности предприятие в ближайшей перспективе. Предприятию будет выгодно заключить контракт с факторинговой компанией в целях снижения дебиторской задолженности и повышения прибыли предприятия.

Расчет скидки на дебиторскую задолженность: