На добавленную стоимость, млн р
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Выручка (без НДС) от реализации продукции за март: | |||
| а) облагаемой по ставке 18% | 260000,0 | 150000,0 | 200000,0 |
| б) облагаемой по ставке 10% | 900000,0 | 40000,0 | 300000,0 |
| 2. Выручка от реализации продукции по регулируемым розничным ценам (с НДС) за март | |||
| а) облагаемой по ставке 18 % | 150000,0 | 205000,0 | 100000,0 |
| б) облагаемой по ставке 10 % | 64000,0 | 36000,0 | 150000,0 |
| 3. Стоимость отгруженной продукции (с НДС), по которой истекло 60 дней с момента отгрузки за март: | |||
| а) облагаемой по ставке 18% | 15000,0 | 6000,0 | 18000,0 |
| б) облагаемой по ставке 10% | 11000,0 | 4000,0 | 22000,0 |
| 4. Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается по ставке 18% | 25000,0 | 34000,0 | 16000,0 |
| 5. Налоговые вычеты за отчетный налоговый период | 100000,0 | 50000,0 | 70000,0 |
| 6. Налоговые вычеты за январь | 45000,0 | 30000,0 | 40000,0 |
| февраль | 70000,0 | 40000,0 | 30000,0 |
| 7. НДС за январь | 100100,0 | 50000,0 | 700000,0 |
| февраль | 110000,0 | 60000,0 | 80000,0 |
| 8. Курс евро 1.03 (р.) | 2500,0 | 2600,0 | 2400,0 |
Справочные данные для заполнения расчета: Производственное предприятие «Белкрафт» находится в г. Гомеле, ул. Весенняя, 25. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Ливанова С. Т., тел. 48-15-85. Производственное предприятие «Белкрафт» зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 700031339.
Задание 3
Рассчитать сумму платежей за землю, подлежащую уплате в бюджет торговым предприятием «Вымпел» за I квартал. Заполнить расчет по земельному налогу согласно утвержденной форме (см. приложение 12) и указать сроки уплаты налога в бюджет. Указать источники уплаты налога.
Условие задания 3
Таблица 16. Исходные данные для расчета земельного налога
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| А | |||
| 1. Площадь земельного участка, га | 0,45 | 0,95 | 0,84 |
| 2. Годовая ставка земельного налога за 1 га земельного участка, тыс. р. |
Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Вымпел» находится в г.п. Котюковка Гомельского района, ул. Советская, 120. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Хобенок В.А., тел. 91-10-20. Торговое предприятие зарегистрировано в инспекции Министерства по налогам и сборам г.п. Костюковка с присвоением УНН 400021157.
ЗАДАЧА 7
Задание 1
1.1. Рассчитать ставку и сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет предприятием торговли «Каштан» за март месяц. Заполнить налоговую декларацию согласно утвержденной форме (см. приложение 1,2). Указать сроки предоставления налоговой декларации (расчета) налоговым органам и сроки уплаты налога в бюджет.
1.2. Рассчитать суммы отчислений, уплачиваемых из валового дохода торгового предприятия (сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) за март месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденным формам (см. приложение 14, 15) и указать сроки их предоставления в налоговые органы.
1.3. Рассчитать сумму налога на недвижимость по предприятию торговли за I квартал и определить сумму ежемесячных перечислений. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.
1.4. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет предприятием торговли за март месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на прибыль согласно утвержденной форме (см. приложение 5) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.
Условие задания 1
Таблица 17. Исходные данные для расчета налогов и отчислений, млн р.
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| А | |||
| 1. Сумма НДС на остаток товаров на 1 марта | 410,0 | 1620,0 | |
| 2. Сумма НДС по поступившим товарам за март месяц | 250,0 | 1000,0 | 3000,0 |
| 3. Реализовано товаров по продажным ценам в марте месяце, всего | 1650,0 | 6600,0 | 19800,0 |
| В том числе налог с продаж товаров в розничной торговле | 75,0 | 300,0 | 900,0 |
| 4. Остаток товаров по продажным ценам на 1 апреля, всего | 2600,0 | 10400,0 | 31200,0 |
| В том числе налог с продаж товаров в розничной торговле | 115,0 | 460,0 | 1380,0 |
| 5. Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами в январе —марте, реализация товаров по которым: | |||
| а) облагается по ставке 18 % | 50,0 | 200,0 | 600,0 |
| б) облагается по ставке 10 % | 40,0 | 160,0 | 450,0 |
| в) освобождена от НДС | 10,0 | 45,0 | 130,0 |
| 6. Уплачена сумма НДС по приобретенным товарам в марте месяце | 150,0 | 600,0 | 1800,0 |
| 7. Покупная стоимость реализованных в марте месяце товаров (без НДС) | 1000,0 | 4000,0 | 12000,0 |
| 8. Сумма издержек обращения, относящихся к реализованным за март месяц товарам, учитываемых при налогообложении | 170,0 | 680,0 | 2040,0 |
Окончание табл. 17
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| А | |||
| 9. Сумма внереализационных расходов за март месяц, подлежащих налогообложению | 65,0 | 260,0 | 780,0 |
| 10. Прибыль от реализации товаров за январь-февраль | 350,0 | 1400,0 | 4200,0 |
| 11. Прибыль от прочей реализации за январь-февраль | 120,0 | 480,0 | 1440,0 |
| 12. Прибыль от внереализационных операций за январь-февраль | 95,0 | 385,0 | 1055,0 |
| 13. Первоначальна стоимость основных фондов предприятия на 1 января, всего | 125000,0 | 500000,0 | 1500000,0 |
| В том числе стоимость льготируемых основных фондов | 34000,0 | 136000,0 | 408000,0 |
| 14. Сумма износа основных фондов на 1 января, всего | 85000,0 | 340000,0 | 1020000,0 |
| В том числе сумма износа по льготируемым основным фондам | 13500,0 | 54000,0 | 162000,0 |
| 15. В течение I квартала сумма прибыли направлена на: | |||
| — капитальные вложения (производственное строительство) | 100,0 | 200,0 | 310,0 |
| в. т.ч. в марте | 45,0 | 60,0 | 60,0 |
| — на благотворительные цели (коммерческим организациям) | 48,0 | 192,0 | 576,0 |
| — нужды членов коллектива | 31,0 | 124,0 | 372,0 |
| — приобретение торгового оборудования в марте | 25,0 | 100,0 | 10,0 |
| 16. Начислена и уплачена в бюджет сумма налога на прибыль по предыдущему расчету(за январь-февраль) | 94,0 | 376,0 | 1128,0 |
| 17. Амортизационный фонд на 1.03 | 40,0 | 50,0 | 80,0 |
Примечание: прибыль, использованная на капитальные вложения в январе-феврале льготируется в соответствии с законодательством.
Справочные данные для заполнения расчета: Предприятие торговли «Каштан» находится в г. Гомеле, ул. Кирова, 30. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Абаленская С. С., тел. 55-71-18 . Предприятие торговли зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля с присвоением УНН 400156675.
Задание 2
Рассчитать сумму акциза и налога на добавленную стоимость по ввозимым товарам, подлежащих уплате в бюджет на дату таможенного оформления.
Условие задания 2
Таблица 18. Исходные данные для расчета акциза и НДС
По ввозимым товарам
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Оптово-посредническая фирма «Крокус» декларирует ввозимый на территорию РБ товар таможенной стоимостью, млн р. | 90000,0 | 540000,0 | 1620000,0 |
| 2. Сумма таможенной пошлины на ввозимый товар, млн р. | 22000,0 | 132000,0 | 390000,0 |
| 3. Сумма сборов на таможенное оформление товара, млн р. | 150,0 | 900,0 | 2700,0 |
| 4. Ставка акциза на ввозимый товар, % | 5,0 | 5,0 | 5,0 |
| 5. Ставка НДС, % | 18,0 | 18,0 | 18,0 |
Задание 3
Определить сумму налога на добавленную стоимость, включенного в цену продукции, и рассчитать свободно-отпускную цену изделия, выпускаемого производственным комбинатом.
Условие задания 3
Таблица 19. Исходные данные для расчета НДС