Иотчислений по предприятию торговли «Сатурн», млн р
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Реализовано товаров по продажным ценам за январь месяц, всего | 4600,0 | 16800,0 | 25300,0 |
| В том числе налог с продаж товаров в розничной торговле | 200,0 | 800,0 | 1200,0 |
| 2. Остаток товаров по продажным ценам на 1 февраля, всего | 10500,0 | 26000,0 | 38500,0 |
| В том числе налог с продаж товаров в розничной торговле | 500,0 | 1250,0 | 1800,0 |
| 3. Сумма налога на добавленную стоимость на остаток товаров на 1 января | 1330,0 | 1400,0 | 5400,0 |
| 4. Сумма налога на добавленную стоимость по поступившим товарам за январь месяц | 850,0 | 4800,0 | 4700,0 |
| 5. Сумма издержек обращения, относящихся к реализованным товарам за январь месяц, учитываемых при налогообложении | 700,0 | 2000,0 | 3000,0 |
| 6. Покупная стоимость реализованных в январе месяце товаров (с НДС) | 2977,0 | 11451,0 | 17034,0 |
| в т.ч. НДС | 377,0 | 1451,0 | 2034,0 |
Окончание табл. 2
| Показатели | Вариант | |||
| А | Б | В | ||
| 7. Уплачена сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам за январь месяц | 400,0 | 1800,0 | 2600,0 | |
| 8. Выручка от реализации в январе месяце торговой палатки по договорной цене с НДС | 100,0 | 200,0 | 400,0 | |
| 9. Остаточная стоимость реализованной торговой палатки | 60,0 | 150,0 | 230,0 | |
| 10. Сумма расходов, связанных с реализацией торговой палатки | 5,0 | 10,0 | 20,0 | |
| 11. Сумма операционных и внереализованных доходов торгового предприятия за январь месяц: | ||||
| 11.1. Сумма излишков товарно-материальных ценностей, выявленных при инвентаризации | 15,0 | 40,0 | 50,0 | |
| 11.2. Проценты, начисленные банком за хранение денег на расчетном счете | 5,0 | 12,0 | 15,0 | |
| 11.3. Сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | 20,0 | 10,0 | 30,0 | |
| 11.4. Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается по ставке 18% | 50,0 | 90,0 | 105,0 | |
| 12. Сумма внереализационных расходов за январь месяц, всего | 95,0 | 100,0 | 60,0 | |
| В том числе: | ||||
| 12.1. Штрафные санкции, перечисленные в бюджет | 5,0 | 50,0 | 20,0 | |
| 13.Первоначальная стоимость основных фондов предприятия на 1 января | 30000,0 | 150000,0 | 200000,0 | |
| 14. Сумма износа основных фондов на 1 января | 20000,0 | 100000,0 | 140000,0 | |
| 15. Сумма прибыли, направленная в январе месяце на финансирование капитальных вложений | 10,0 | 20,0 | 30,0 | |
| 16. Сумма прибыли, использованная в январе месяце на благотворительные цели в соответствии с законодательством | 8,0 | 5,0 | 10,0 | |
| 17. Сумма прибыли, направленная в январе месяце на оказание финансовой помощи партнеру | 40,0 | 100,0 | 50,0 | |
| 18. Сумма прибыли, использованная в январе месяце на нужды членов коллектива | 12,0 | 22,0 | 40,0 | |
| 19. Амортизационный фонд на 01.01. | 10,0 | 5,0 | 20,0 | |
Справочные данные для заполнения расчета: Предприятие торговли «Сатурн» находится в г. Гомеле, ул. Брестская, 20. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Нестеренко С.П., тел. 48-15-20. Предприятие торговли зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля с присвоением УНН 300065109.
Задание 2
2.1. Рассчитать сумму налога на дивиденды, подлежащую перечислению в бюджет акционерным обществом «Стройдом» за март месяц и указать сроки его уплаты.
2.2. Заполнить расчет налога на доходы согласно утвержденной форме (см. приложение 6) и указать сроки его предоставления налоговым органам.
Условие задания 2
Таблица 3. Исходные данные для расчета налога на доходы, млн р.
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Правлением АО «Стройдом» с согласия общего собрания акционеров по итогам работы за прошлый год принято решение направить на выплату дивидендов, всего | 50,0 | 100,0 | 150,0 |
| В том числе выплатить членам трудового коллектива: — товарами народного потребления | 30,0 | 50,0 | 50,0 |
| — своими акциями | 5,0 | 20,0 | 60,0 |
| — выдать деньгами | 15,0 | 30,0 | 40,0 |
Справочные данные для заполнения расчета: Акционерное общество «Стройдом» находится в г. Гомеле, ул. Чернышевского, 25. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Приставко Н.В., тел. 56-20-10. Акционерное общество зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Железнодорожного района г. Гомеля с присвоением УНН 500012305.
Задание 3
3.1. Рассчитать сумму акциза по ввозимым товарам для АПТ «Турист».
Условие задания 3
Таблица 4 Исходные данные для расчета акциза по ввозимым товарам
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Декларируются ввозимые на территорию Республики Беларусь ювелирные изделия таможенной стоимостью, млн р. | 15000,0 | 900,0 | 25000,0 |
| 2. Ставка таможенной пошлины на данный вид товара установлена в размере, % от таможенной стоимости | 25,0 | 30,0 | 20,0 |
| 3. Ставка сбора за таможенное оформление товара, % от таможенной стоимости | 0,15 | 0,1 | 0,2 |
| 4. Ставка акциза, % | 5,0 | 5,0 | 5,0 |
ЗАДАЧА 3
Задание 1
1.1. Рассчитать сумму налогов за использование природных ресурсами (экологического налога) за декабрь месяц и сумму земельного налога за IV квартал отчетного года по производственному комбинату «Белстрой».
1.2. Заполнить расчет налога за использование загрязняющих веществ согласно утвержденной форме (см. приложение 10) и указать сроки его предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет. Указать источники уплаты налога.
1.3. Заполнить расчет налога за добычу природных ресурсов согласно утвержденной форме (см. приложение 9) и указать сроки его предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.
1.4. Заполнить расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от передвижных источников согласно утвержденной форме (см. приложение 11) и указать сроки его предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет. Указать источники уплаты налога.
1.5. Заполнить расчет по земельному налогу согласно утвержденной форме (см. приложение 12) и указать сроки его предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налог в бюджет. Указать источники уплаты налога.
Условие задания 1
Таблица 5. Исходные данные для расчета налогов, относимых на себестоимость выпускаемой продукции
| Показатели | Вариант | ||
| А | Б | В | |
| 1. Установленный годовой лимит выбросов загрязняющих веществ, (тонн, куб. м.) | |||
| — сернистый ангидрид | 0,950 | 1,200 | 1,500 |
| — двуокись азота | 0,055 | 0,155 | 0,250 |
| — сажа | 0,005 | 0,050 | 0,150 |
| — сернистый газ | 0,009 | 0,025 | 0,015 |
| — свинец | 0,00005 | 0,00015 | 0,00025 |
| 2. Фактически выброшено, тонн, куб. м.: | |||
| а) с начало года: | |||
| — сернистый ангидрид | 1,250 | 1,250 | 1,600 |
| — двуокись азота | 0,054 | 0,150 | 0,255 |
| — сажа | 0,004 | 0,055 | 0,155 |
| — сернистый газ | 0,014 | 0,040 | 0,020 |
| — свинец | 0,00010 | 0,00015 | 0,00024 |
| б) в отчетном месяце: | |||
| — сернистый ангидрид | 0,104 | 0,105 | 0,135 |
| — двуокись азота | 0,005 | 0,0125 | 0,025 |
| — сажа | 0,00033 | 0,0045 | 0,015 |
| — сернистый газ | 0,0020 | 0,0035 | 0,002 |
| — свинец | 0,000008 | 0,0000125 | 0,00002 |
| 3. Ставка налог за выбросы, в р. за 1 тонну, куб. м. | |||
| — сернистый ангидрид | 55000,0 | 55000,0 | 55000,0 |
| — двуокись азота | 277590,0 | 277590,0 | 277590,0 |
| — сажа | 91770,0 | 91770,0 | 91770,0 |
| — сернистый газ | 91770,0 | 91770,0 | 91770,0 |
| — свинец | 9272760,0 | 9272760,0 | 9272760,0 |
| 4. Установленный годовой лимит добычи природных ресурсов, тонн, куб. м. | |||
| — песка строительного | |||
| — песчано-гравийной смеси | |||
| — глины | |||
| — воды из поверхностных источников | |||
| 5. Ставки за добычу природных ресурсов, в р. за 1 тонну, 1 куб. м. | |||
| — песка строительного | |||
| — песчано-гравийной смеси |
Продолжение табл. 5
| Показатели | Вариант | |||
| А | Б | В | ||
| — глины | ||||
| — воды из поверхностных источников | ||||
| 6. Фактически добыто, тонн, куб. м. | ||||
| а) с начала года: | ||||
| — песка строительного | ||||
| — песчано-гравийной смеси | ||||
| — глины | ||||
| — воды из поверхностных источников | ||||
| б) в отчетном месяце: | ||||
| — песка строительного | ||||
| — песчано-гравийной смеси | ||||
| — глины | ||||
| — воды из поверхностных источников | ||||
| 7. Фактически израсходовано автомобильного топлива за декабрь месяц на передвижение по территории Республики Беларусь принадлежащим комбинату автомобильным транспортом, тонн, куб. м. | ||||
| — бензина этилированного | ||||
| — бензина неэтилированного | ||||
| — дизельного топлива | ||||
| — сжиженного газа | ||||
| — сжатого газа | — | |||
| 8. Ставка налога за выбросы в р. за 1 тонну, 1000 кум. м. | ||||
| — бензина этилированного | ||||
| — бензина неэтилированного | ||||
| — дизельного топлива (содержание серы 0,005%) | ||||
| — сжиженного газа | ||||
| — сжатого газа | ||||
| 9. Понижающий коэффициент по передвижным источникам выбросов: | ||||
| — бензин | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
| — дизельное топливо | 0,8 | 0,8 | 0,8 | |
| — сжиженный и сжатый газ | 0,3 | 0,3 | 0,3 | |
| 10. Производственный комбинат занимает территорию, гектар | 1,5 | 2,0 | 2,5 | |
| в т.ч. имеет площадь за пределом города, га | — | в 7 км–1 га | в 4 км–1,5 га | |
| 11. Годовая ставка земельного налога за 1 га земельного участка, тыс. р. | ||||
| 12. Коэффициент к ставке земельного налога | — | 0,4 | 0,6 | |
Справочные данные для заполнения расчета: Производственный комбинат «Белстрой» находится в г. Гомеле, ул. Моисеенко, 38. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Свердлова В.В., тел. 73-10-48. Производственный комбинат зарегистрирован в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля с присвоением УНН 400066159.
Задание 2
2.1. Рассчитать сумму налога на недвижимость по торговому предприятию «Сатурн» за 1 квартал и определить сумму ежемесячных перечислений.
2.2. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет налога на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.
Условие задания 2
Таблица 6. Исходные данные для расчета остаточной стоимости основных фондов и налога на недвижимость