Тема 12. Облік лізингових операцій

Економічний зміст лізингових операцій. Фінансовий та оперативний лізинг. Відображення в обліку операцій, здійснюваних лізингодавцем та лізингоодержувачем у раз фінансового лізингу. Облік нарахування доходів лізингодавцем та витрат – лізингоодержувачем. Методики розрахунку лізингових платежів та відображення їх складових частин у системі фінансового обліку. Облік операцій з оперативного лізингу на балансі лізингодавця та лізингоодержувача. Особливості обліку витрат за капітальним і поточним ремонтом основних засобів, отриманих у фінансовий та оперативний лізинг. Особливості відображення у податковому обліку операцій комерційних банків з основними засобами та нематеріальними активами.

Тематичний план курсу (структура залікового кредиту)

Теми	Кількість годин, відведених на:
лекції	практичні	самостійну роботу	індивідуальну роботу
1 Змістовий модуль Організація бухгалтерського обліку в баках
Тема 1 Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
Тема 2 Облік капіталу комерційного банку
Тема 3 Облік доходів і витрат комерційного банку
Тема 4 Облік касових операцій в комерційних банках
Тема 5 Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
Тема 6 Облік кредитних операцій
Контроль модуля
2 Змістовий модуль Облік банківських операцій
Тема 7 Облік депозитних операцій установ комерційних банків
Тема 8 Облік операцій банку з цінними паперами
Тема 9 Облік операцій в іноземній валюті
Тема 10 Облік операцій з основними засобами
Тема 11 Облік операцій з нематеріальними активами
Тема 12 Облік лізингових операцій
Контроль модуля
Всього годин

Практичні заняття № 1, 2 (4 години)

Тема: ЗАГАЛЬНІ ОСНОВИ І ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ

Мета:вивчити принципи організації обліку в комерційних банках, основи фінансового обліку в банках.

Завдання №1.Розкрити зміст вимог до системи бухгалтерського обліку в банках.

__________________________________________________________________________________________

Завдання №2.Перелічити види та нормативні значення видів ліквідності, які розглядає Інструкція НБУ "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків".

__________________________________________________________________________

Завдання № 3.Класифікуйте статті на активи та зобов’язання.

Кредити надані суб’єктам господарювання _________________________

Інвестиції в асоційовані компанії __________________________________

Статутний капітал банку _________________________________________

Готівкові кошти ________________________________________________

Кошти в Національному банку України ____________________________

Кредити, надані фізичним особам _________________________________

Кошти клієнтів банку ___________________________________________

Банківські метали ______________________________________________

Основні засоби _________________________________________________

Кошти бюджету та позабюджетних фондів України __________________

Цінні папери в портфелі банку до погашення _______________________

Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу ____________

Кошти в інших банках ___________________________________________

Запаси матеріальних цінностей ___________________________________

Завдання № 4.Вибрати правильний варіант бухгалтерського проведення.

1. Готівкою через касу погашено заборгованість за короткостроковою позикою, виданою фізичній особі на поточні потреби:

а) Д-т 2202 К-т 1001

б) Д-т 1001 К-т 2202

в) Д-т 1001 К-т 2208

2. За результатами ревізії каси оприбутковано виявлені надлишки готівки:

а) Д-т 1001 К-т 6800

б) Д-т 1001 К-т 3552

в) Д-т 1001 К-т 3652

3. Нараховано проценти за короткостроковим кредитом, виданим суб’єктам господарської діяльності на поточні потреби:

а) Д-т 7702 К-т 5020

б) Д-т 2068 К-т 6026

в) Д-т 2600 К-т 6026

4. Банк розмістив вільні ресурси на депозити строком на 3 місяці в іншому банку:

а) Д-т 1512 К-т 1500

б) Д-т 1512 К-т 1200

в) Д-т 1500 К-т 1512

Завдання № 5Вибрати правильний варіант обґрунтування банківської операції на підставі бухгалтерського проведення.

1. Д-т 1200 К-т3720

а) на кореспондентський рахунок в НБУ надійшов платіж на користь клієнта банку;

б) на кореспондентський рахунок в НБУ надійшла сума, яку через помилку в реквізитах одержувача коштів неможливо в даний момент зарахувати за призначенням;

в) з кореспондентського рахунка в НБУ сплачено суму до з’ясування.

2. Д-т 1207 К-т 1200

а) розблоковано накопичувальний рахунок у момент створення КБ;

б) на накопичувальний рахунок в НБУ перераховано кошти, які надійшли за розрахунками на користь банку, після закриття коррахунку;

в) у разі припинення діяльності КБ суму залишку коррахунку перераховано на накопичувальний рахунок в НБУ.

3. Д-т 1500 К-т 1200.

а) за рахунок коштів коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;

б) з коррахунку КБ у НБУ перераховано кошти на рахунок лоро, відкритий для іншого банку;

в) на коррахунок КБ у НБУ перераховано кошти з рахунку ностро, відкритого в іншому банку.

4. Д-т 1600 К-т 6100.

а) на рахунок ностро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;

б) на рахунок лоро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;

в) з рахунку лоро списано кошти за розрахунково-касове обслуговування банку-кореспондента.

Завдання № 6.Вказати, в яких класах та на яких рахунках Плану рахунків враховуються:

1.Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, надані суб’єктам господарської діяльності____________________________________

2.Запаси матеріальних цінностей на складі___________________________

3.Банкноти та монети в касі банку __________________________________

4.Довгострокові кредити в поточну діяльність, надані суб’єктам господарювання ____________________________________________________

5.Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ________________________

6.Зареєстрований статутний капітал банку ___________________________

7.Основні засоби (операційні/неопераційні) __________________________

8.Короткострокові депозити інших банків ___________________________

9.Довгострокові кредити, отримані від інших банків ___________________

10.Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення _________________________________________________________

11.Бланки цінних паперів _________________________________________

12.Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків __________________________________________________________________

13.Кошти на вимогу фізичних осіб __________________________________

Література: [1, 2 C. 18-27, 3 C. 16-25].

Практичнее заняття № 3 (2 години)

Тема: ОБЛІК КАПІТАЛУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ.

Мета: ознайомитися з процесом формування статутного фонду банку та його обліком.

Завдання № 1.Скласти бухгалтерські проведення за наведеними господарськими операціями.