Дисциплины: «Основы права», «Гражданское право», «Правовое обеспечение

Задача практики – научиться применять методику расчетов по налогам: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ, платежи за природопользование; региональные и местные налоги.

Цель практики -ознакомиться с элементами налогообложения, порядком исчисления налогов налоговыми органами, контролем за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступления платежей в бюджет, учетом налоговых поступлений, отчетностью.

Тема №1 Организация работы ИФНС по контролю и надзору в области налогов и сборов

Ознакомиться с функциями ИФНС с организацией работы ИФНС, структурой инспекции, должностными обязанностями налоговых инспекторов.

Тема №2 Регистрация организаций.

Учет налогоплательщиков – организаций в ИФНС.

Ознакомиться с порядком государственной регистрации организаций, с порядком постановки на налоговый учет по месту нахождения организации и ее структурных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств. Заполнить заявления о государственной регистрации, свидетельство о гос. регистрации, заявления о постановке на учет, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Тема №3 Налог на добавленную стоимость

Ознакомиться с перечнем налогоплательщиков, с условиями и порядком освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Ознакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления и уплаты налога. Ознакомиться с порядком отнесения сумм НДС к налоговому вычету, с порядком проверки правильности исчисления НДС по 3-4 организациям, в т.ч. по организации, у которой операции по реализации освобождаются от налогообложения. Ознакомиться с порядком и условиями налогообложения по ставке 0%, с порядком подтверждения права на получение возмещения сумм НДС из бюджета. Ознакомиться с методами, этапами камеральной налоговой проверки по НДС. Заполнить налоговые декларации по налогу.

Тема №4 Акцизы

Узнать, стоят ли на налоговом учете в ИФНС организации, являющиеся налогоплательщиками акцизов. Ознакомиться с перечнем подакцизной продукции, объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, налоговыми ставками, порядком исчисления и сроками уплаты. Ознакомиться с формами и методами камеральной проверки по акцизам, этапами ее проведения. Заполнить налоговую декларацию по акцизам.

Тема №5 Налог на прибыль организации

Ознакомиться с налогоплательщиками, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций, порядком определения налоговой базы, налоговыми ставками, порядком исчисления и сроками уплаты. Ознакомиться с порядком проведения проверки правильности исчисления налога на прибыль организаций по 3-4 организациям, с формами и методами камеральной налоговой проверки, этапами ее проведения. Заполнить отчет о прибылях и убытках, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций, приложения к налоговой декларации.

Тема №6 Платежи за природопользование

Налог на добычу полезных ископаемых, водный налог

Ознакомиться с видами платежей за природопользование, с налогоплательщиками, объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, установленными налоговыми ставками, порядком исчисления и уплаты. Ознакомиться с ходом проведения камеральной налоговой проверки. Заполнить налоговые декларации по налогам.

Тема №7 Региональные налоги

Ознакомиться с законодательными актами субъекта РФ по налогам, с налогоплательщиками налога на имущество организации, элементами налогообложения. Ознакомиться с порядком проверки правильности исчисления среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество организаций по 2-3 организациям. Ознакомиться с формами и методами

камеральной проверки, этапами ее проведения. Заполнить налоговую декларацию, бухгалтерский баланс по одному предприятию.

Ознакомиться с налогоплательщиками транспортного налога, налога на игорный бизнес, элементами налогообложения. Ознакомиться с порядком проверки правильности исчисления налогов по 2-3 организациям. Ознакомиться с формами и методами камеральной проверки, этапами ее проведения. Заполнить налоговые декларации по транспортному налогу и налогу на игорный бизнес.

Тема №8 Специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый с/х налог)

Ознакомиться, какие организации могут перейти на упрощенную систему налогообложения, на единый с/х налог, каков порядок перехода. Ознакомиться с объектами налогообложения, налоговой базой, налоговыми ставками, порядком исчисления и уплаты единого налога. Заполнить налоговые декларации по 2-м организациям: у одной объект налогообложения – доходы, у другой – доходы за вычетом расходов. Ознакомиться с законодательными актами субъекта РФ о введении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Если налоги введены субъектом РФ, ознакомиться с налогоплательщиками, объектом налогообложения, налоговой базой, налоговыми ставками, порядком исчисления, сроками уплаты, отчетностью. Заполнить налоговые декларации.

Тема №9 Местные налоги.

Ознакомиться с законодательством субъекта РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по земельному налогу. Ознакомиться с исчислением земельного налога, порядком проверки правильности исчисления земельного налога по 1-2 налогоплательщикам, привести примеры расчетов. Заполнить налоговые декларации.

Тема №10 Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступления платежей в бюджет

Ознакомиться с формами контроля, начислением налоговых санкций, актами налоговых проверок, порядком принятия решений по актам проверок, правилами обжалования актов налоговых органов, порядком бесспорного взыскания платежей с недоимщиков. При ознакомлении с актами налоговых проверок в отчете по практике привести примеры налоговых правонарушений.

Тема №11 Учет налоговых поступлений, отчетность

Ознакомиться с системой ЭОД, порядком обработки документов, получаемых от организаций, порядком ведения реестров, порядком ведения лицевых счетов налогоплательщиков и отчетностью. Принять участие в обработке документов по поступлению и возврату платежей, произвести записи в реестр, лицевой счет налогоплательщика.

По результатам практики составляется отчет, состоящий из двух частей: «Налоги и сборы с физических лиц», «Налоги и сборы с юридических лиц» и соответствующий следующим требованиям: оформляется в папке, должен иметь оглавление, должен быть подписан, страницы должны быть пронумерованы; в отчете должны содержаться заполненные документы, указанные в соответствующей теме (документы можно распечатать из программы «Консультант» или получить в ИФНС).

С практики необходимо представить характеристику, в которой указывается ФИО практиканта, период прохождения практики (с_____по_____), вопросы, с которыми ознакомился практикант, а также оценка по практике по пятибалльной системе. Характеристика подписывается руководителем и заверяется гербовой печатью.

Санкт-Петербургский филиал

федерального государственного образовательного бюджетного учреждения

высшего профессионального образования

«Государственный университет Министерства финансов Российской Федерации»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по прохождению квалификационной (преддипломной) практики

студентами V курса заочного отделения

специализации «Государственные и муниципальные финансы»

Задача практики - ознакомиться с организацией бухгалтерского учета в бюджетном учреждении, документооборотом; с правами и обязанностями работников бухгалтерии. Ознакомиться с составом и структурой доходов и расходов бюджетов.

Цель практики – привить студентам практические навыки в работе. Закрепить теоретический материал и усвоить методику расчетов расходов на содержание бюджетных учреждений по смете.

Порядок прохождения практики – студент (ка) заочного отделения имеет право выбора места прохождения практики. Им может являться:

- место постоянной работы студента (ки)

- финансовый орган

- отделение федерального казначейства

- бюджетное учреждение (здравоохранения, образования и т.п.)

При условии прохождения практики не по месту основной работы, следует получить в Университете направление, и в этом случае практику проходят с отрывом от производства в течение 4 (четырех) недель.

Во Время прохождения практики по месту работы или в организации любой формы собственности студент обязан:

По дисциплине «Бюджетный учет и отчетность»

1.Ознакомиться бухгалтерии финансового органа с темами:

· учет исполнения доходной части бюджета

· учет исполнения расходной части бюджета

· определение результата исполнения бюджета

· учет расчетов между бюджетами

· отчетность об исполнении бюджета

Изучить изменения в законодательстве, связанные с внедрением новой инструкции по бюджетному учету. Ознакомиться со структурой, задачами и функциями финансового органа. Заполнить первичные учетные документы и регистры бюджетного учета за несколько дней. Принять участие в обработке выписок банка.

2. Ознакомиться в централизованной бухгалтерии (бухгалтерии любого бюджетного учреждения, бухгалтерии любого финансового органа) с темами:

· учет санкционирования расходов бюджетов

· внебюджетные средства учреждений и их учет

· учет расчетов с работниками по оплате труда

· учет расчетов с подотчетными лицами

· учет основных средств и нематериальных активов

· учет материальных запасов

· инвентаризация

· учет финансового результата

· отчетность бюджетных учреждений

Заполнить первичные учетные документы по оплате труда, основным средствам и т.д. Принять участие в проведении инвентаризации, начислении заработной платы, отпускных, стипендий, в расчете обязательных удержаний из заработной платы и т.д.

По дисциплине «Бюджетная система Российской Федерации»

Изучить темы:

1. Состав доходов и расходов бюджетов, распределение доходов и расходов между бюджетами, входящими в бюджетную систему.

Ознакомиться с составом и структурой доходов и расходов бюджета. Составить таблицы, характеризующие состав и структуру доходов и расходов бюджета.

2. Финансирование образования

Ознакомиться с составом расходов по бюджету на образование.

Составить или проверить:

· Расчет производственных показателей по смете общеобразовательной школы, дошкольному учреждению

· Тарификационный список

· Расчет фонда оплаты труда

· Другие расчеты по отдельным статьям сметы на содержание учреждений

3. Финансирование здравоохранения

Ознакомиться с составом расходов по бюджету на здравоохранение, с порядком финансирования учреждений здравоохранения в условиях страховой медицины.

Составить или проверить:

· Расчет производственных показателей по смете медицинского учреждения

· Тарификационный список медицинского персонала

· Расходы на оплату труда

· Расходы на питание, медикаменты

4. Финансирование социальной политики

Ознакомиться с составом расходов по бюджету на социальную политику.

5. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов

Ознакомиться:

· с порядком составления, рассмотрения и утверждения бюджета

· с содержанием правовых актов представительных органов местного самоуправления об утверждении бюджета

6. Исполнение бюджетов

Ознакомиться с организацией и порядком исполнения бюджета по доходам и расходам.

7. Бюджетный контроль

Ознакомиться:

· с планом проведения проверок

· с актами проверок и с порядком реализации материалов проверок

Принять участие в проверках, проводимых финансовым органом.

По результатам практики составляется отчет, состоящий из двух частей: «Бюджетный учет и отчетность»,«Бюджетная система Российской Федерации» и соответствующий следующим требованиям: оформляется в папке, должен иметь оглавление, должен быть подписан, страницы должны быть пронумерованы; в отчете должны содержаться заполненные документы, указанные в соответствующей теме.

С практики необходимо представить характеристику, в которой указывается ФИО практиканта, период прохождения практики (с _______ по _______), вопросы, с которыми ознакомился практикант, а также оценка по практике по пятибалльной системе. Характеристика подписывается руководителем и заверяется гербовой печатью.

Санкт-Петербургский филиал

федерального государственного образовательного бюджетного учреждения

высшего профессионального образования

«Государственный университет Министерства финансов Российской Федерации»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по прохождению квалификационной (преддипломной) практики

студентами V курса заочного отделения

специализации «Экономика страхования и анализ страховых операций»

Задача практики –ознакомиться

- С организацией работы страховой компании, документооборотом, ведением работы по страхованию имущества физических и юридических лиц, страхованию жизни, медицинскому страхованию, страхованию ответственности и др. видам страхования.

- С организацией службы маркетинга, рекламной работой страховой компании.

- С финансовой работой страховой компании

Цель практики – привить студентам навыки практической работы по составлению различных договоров, закрепить теоретический материал, полученный в процессе обучения, проанализировать финансовые потоки и результаты деятельности страховой фирмы, ее место на рынке страховых услуг.

Место прохождения практики – страховые компании и их филиалы.

В ходе практики каждый студент обязан:

ознакомиться с организацией работы страховой компании или ее филиала;
ознакомиться с работой различных структурных подразделений компании;
ознакомиться с организацией работы по страхованию имущества граждан:

а) оценка строений, принадлежащих гражданам для целей страхования:

- ознакомление с методами оценки строений, выход на участок для проведения оценки строений

- оформление оценочной документации

б) добровольное страхование строений и квартир, принадлежащих гражданам:

- выход на участок для заключения договора

- выход на участок для составления акта об уничтожении или повреждении строений, квартир

- исчисление суммы страхового возмещения при уничтожении или повреждении строений, квартир

в) добровольное страхование животных, принадлежащих гражданам:

- выход на участок для заключения договора

- выход на участок для составления акта о гибели животного

- исчисление суммы страхового возмещения при гибели животного

г) добровольное страхование домашнего имущества, принадлежащего гражданам:

- выход на участок для заключения договора

- выход на участок для составления акта об уничтожении или повреждении домашнего имущества

- исчисление суммы страхового возмещения при уничтожении или похищении домашнего имущества

д) добровольное страхование транспортных средств, принадлежащих гражданам:

- выход на участок для заключения договора

- выход на участок для составления акта о гибели, повреждении, похищении транспортных средств

- исчисление суммы ущерба и страхового возмещения

е) прочие виды страхования имущества граждан:

- заключение договоров, составления акта о гибели, повреждении, похищении имущества граждан

- исчисление суммы ущерба и страхового возмещения.

ознакомиться с организацией работы по страхованию гражданской ответственности:

а) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств:

- заключение договоров страхования

- составление акта о страховом событии, исчисление сумм страхового покрытия

б) страхование гражданской ответственности лиц свободных профессий (адвокатов, нотариусов, врачей, архитекторов и т. д.)

- заключение договоров страхования

- составление акта о страховом событии, исчисление сумм страхового покрытия

в) прочие виды страхования гражданской ответственности.

ознакомиться с организацией работы по страхованию имущества юридических лиц:

- заключение договоров страхования основных фондов, товарно-материальных ценностей

- составление актов при уничтожении, повреждении основных фондов, товарно-материальных ценностей

- исчисление суммы ущерба и страхового возмещения.

ознакомиться с организацией работы по добровольному страхованию сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям:

- заключение договоров страхования

- составление актов о гибели или повреждении урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений

- исчисление суммы ущерба и страхового возмещения.

ознакомиться с организацией работы по добровольному страхованию животных, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям:

- заключение договоров страхования

- составление актов о гибели животных

- исчисление суммы ущерба и страхового возмещения.

ознакомиться с организацией работы по страхованию грузов
ознакомиться с организацией работы по страхованию строительно-монтажных рисков
ознакомиться с организацией работы по прочим видам страхования юридических лиц.
ознакомиться с организацией работы по страхованию жизни:

- заключение договоров страхования

- определение и выплата страховых сумм.

ознакомиться с организацией работы по страхованию от несчастных случаев (коллективное и индивидуальное, страхование школьников)

- заключение договоров страхования

- определение и выплата страховых сумм.

ознакомиться с организацией работы по медицинскому страхованию:

- проведение обязательного медицинского страхования

- проведение добровольного медицинского страхования.

ознакомиться с финансовой работой страховой компании

а) рассчитать страховые тарифы по видам страхования

б) рассчитать страховые резервы по видам страхования.

проанализировать финансовые результаты деятельности страховой компании:

- определение прибыли

- распределение прибыли

- порядок расчета дивидендов по акциям.

проанализировать платежеспособность страховой компании:

- рассчитать нормативное соотношение активов и принятых страховых обязательств.

проанализировать планы и балансы страховой компании:

- рассмотреть составленный бизнес-план

- рассмотреть баланс доходов и расходов

- рассмотреть планирование операций филиалов страховых фирм.

проанализировать смету расходов на ведение дел страховой компании:

- порядок составления сметы.

провести комплексный анализ страховых операций:

- проанализировать убыточность страховых сумм по видам страхования и отдельным рискам

- рассмотреть использование результатов анализа в тарифной политике.

По результатам практики составляется отчет, состоящий из двух частей: «Страховое дело» и «Экономика страхования и анализ страховых операций». Отчет выполняется на основе данных методических указаний в соответствии с программой теоретического обучения.Отчет должен соответствовать следующим требованиям:

1. оформляется в папке;

2. должен иметь оглавление;

3. страницы должны быть пронумерованы;

4. должен быть подписан студентом;

5. в отчете должны содержаться заполненные документы, соответствующие каждой рассмотренной теме.

Студент обязан предоставить характеристикус базы практики, в которой указываются:

1. ФИО практиканта

2. период прохождения практики ( с __ по__)

3. вопросы, с которыми ознакомился практикант

4. оценка практики по пятибалльной системе.

Характеристика подписывается руководителем практики и заверяется гербовой печатью.

Санкт-Петербургский филиал

федерального государственного образовательного бюджетного учреждения

высшего профессионального образования

«Государственный университет Министерства финансов Российской Федерации»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по прохождению квалификационной (преддипломной) практики

студентами V курса заочного отделения

специализации «Финансы и право»

Дисциплины: «Основы права», «Гражданское право», «Правовое обеспечение

профессиональной деятельности», «Налоги и налогообложение»

«Трудовое право», «Финансы организации»

Цель практики – Приобрести практические навыки в работе на основании полученных теоретических знаний юридических, социально – экономических дисциплин, уметь толковать и применять норма разных отраслей права в решении поставленных задач. Уметь определить меру ответственности по выявлению налоговых правонарушений.

Задачи практики - Ознакомится с нормативно - правовыми нормами, документами, регулирующими деятельность организации в области управления, трудовых отношений, финансового и налогового права.

Порядок прохождения практики.

Студент (ка) заочного отделения имеет право выбора места прохождения практики. Им может являться:

- Место постоянной работы.

- Финансовый орган.

- Налоговый орган.

- Организация любой правовой формы собственности.

При условии прохождения практики не по месту основной работы, следует получить

направление и в этом случае практику проходят с отрывом от производства в течение 4 (четырех) недель.

1. Во время прохождения практики по месту работы или в организации любой формы

собственности студент обязан:

- Ознакомится с учредительными документами.

- Знать основные нормативно – правовые акты регулируется деятельность данной организации.

- Знать требования и порядок составления договоров не предмет финансово – хозяйственной деятельности.

- Ознакомится со структурой управления организации.

- Ознакомится с порядком документооборота в организации.

2. В разделе дисциплин: «Основы права», «Гражданское право», «Правовое

обеспечение профессиональной деятельности», «Трудовое

право».

Ознакомиться:

С юридической службой организации по следующим вопросам:

- Со структурой организации юридической службы.

- Права и обязанности сотрудников юридической службы.

С работой отдела кадров:

- Формирование «Коллективного договора» регулирующего социально – трудовые отношения работников.

- С правилами приема и увольнения работников и правовыми обоснованиями.

- С правилом и порядком заполнения трудовых книжек.

- С приказами и распоряжениями организации.

- С порядком заполнения и оформления трудовых договоров, контрактов, трудовых соглашений.

Составить проект трудового договора со следующими условиями:

- Должность – главный бухгалтер;

- Испытательный срок – 2 месяца;

- Срок договора – неопределенный;

- Место работы – филиал предприятия.

3. В разделе дисциплины: «Налоги и налогообложение».

Ознакомиться:

С финансовой и бухгалтерской службой.

- С порядком регистрации и постановкой на налоговый учет и порядок присвоения ИНН организации.

- С порядком приставления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы (виды и формы бухгалтерской налоговой отчетности)

- С системой налогообложения данной организации.

- Порядком расчетов налогов и сборов.

- Порядков рассмотрения налоговых споров.

- С актами выездных налоговых проверок и решениями по камеральным и выездным налоговым проверкам.

- Определением мер отвесности налогоплательщика за ненадлежащие исполнение своих обязанностей.

По результатам практики составляется отчет из двух частей: - теоретическая и практическая.

Теоретическая часть - содержит описательную форму.

Практическая часть - содержит бухгалтерскую и налоговую отчетность, аудиторских, налоговых договоров.

По окончании практики студенту необходимо представить: характеристику с оценкой по пятибалльной системе и сроками практики (характеристика подписывается руководителем и заверяется гербовой печатью), отчет, состоящий из теоретической части и практической).

4. В разделе «Финансы организации»

Используя данные 3 – 4 бухгалтерских балансов организации (годовых или

квартальных) рассчитать темпы роста или снижения показателей, отраженных в статьях и разделах данной отчетной формы, сформулировать выводы по полученным результатам.