Оформление, представление и защита контрольной работы
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ, МОЛОДЕЖИ И СПОРТА АРК
РВУЗ «КРЫМСКИЙ ИНЖЕНЕНРНО-ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА УЧЕТА И АУДИТА
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МОДУЛЬНОЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
СУБЪЕКТА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА»
Для студентов 5 курса заочной формы обучения
специальности 7.050106“Учет и аудит”
Симферополь - 2012.
Составитель: к.э.н., ст.преподаватель Аблязова С.А.
Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры учета и аудита
Протокол № 1 от 29.08.2011 г.
Зав. кафедрой Абдуллаев Р.А.
ОБЩИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Для получения знаний по организации и методике учета хозяйственных средств, процессов и результатов деятельности предприятия, накопления и обобщения данных учета, составления финансовой отчетности и приобретения практических навыков на примере конкретного субъекта малого предпринимательства предусматривается выполнение модульной контрольной работы, которая состоит из теоретической и практической частей. Теоретическая часть предполагает после самостоятельного изучения рекомендуемых нормативных и других источников ответить на вопрос учебной программы. Номер вопроса, на который должен быть дан ответ, и варианта задачи определяется согласно таблице 1, с учетом двух последних цифр зачетной книжки студента. Решение практического задания предполагает решение задачи.
Таблица 1
| Предпоследняя цифра зачетной книжки | Вид задания | Последняя цифра зачетной книжки | |||||||||
| теория | 1.1 | 1.2 | 2.1 | 2.2 | 2.3 | 2.4 | 2.5 | 3.1 | 3.2 | 3.3 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 3.4 | 4.1 | 4.2 | 4.3 | 4.4 | 4.5 | 5.1 | 5.2 | 5.3 | 5.4 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 5.5 | 5.6 | 5.7 | 5.8 | 6.1 | 6.2 | 6.3 | 6.4 | 6.5 | 6.6 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 7.1 | 7.2 | 7.3 | 7.4 | 7.5 | 8.1 | 8.2 | 8.3 | 9.1 | 9.2 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 9.3 | 10.1 | 10.2 | 10.3 | 11.1 | 11.2 | 11.3 | 11.4 | 12.1 | 12.2 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 12.3 | 12.4 | 12.5 | 13.1 | 13.2 | 13.3 | 13.4 | 13.5 | 14.1 | 14.2 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 14.3 | 14.4 | 14.5 | 7.4 | 2.4 | 11.2 | 13.5 | 9.1 | 14.1 | 5.8 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 7.1 | 10.1 | 3.4 | 4.1 | 6.1 | 6.2 | 9.3 | 10.1 | 3.2 | 3.3 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 4.1 | 4.2 | 8.3 | 9.1 | 9.2 | 1.1 | 1.2 | 2.1 | 7.1 | 7.2 | |
| задача | |||||||||||
| теория | 5.5 | 12.4 | 12.5 | 14.3 | 14.4 | 14.5 | 5.8 | 6.1 | 6.2 | 9.1 | |
| задача |
ОФОРМЛЕНИЕ, ПРЕДСТАВЛЕНИЕ И ЗАЩИТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
При написании контрольной работы студенту следует помнить, что она оценивается по содержанию, объему информации, качеству исполнения, а также по ее оформлению.
Контрольная работа должна быть написана от руки, разборчивым почерком, без исправлений в тетради (в клетку) не менее 18 листов.
Рукопись текстовой части контрольной работы должна быть написана чернилами (пастой) черного или фиолетового цвета за исключением титульного листа. Не допускаются сокращения слов, кроме общепринятых.
Цифровой материал оформляется, как правило, в виде таблиц. Каждая таблица должна иметь тематический заголовок, который отображает ее содержание. Название и слово “Таблица” не подчеркивают. Все таблицы следует нумеровать. Справа над тематическим заголовком с прописной буквы пишут слово “Таблица” и ее порядковый номер. Знак “№” перед цифрой не ставится. Номер таблицы состоит из номера раздела и порядкового номера таблицы в данном разделе (например, Таблица 1.3. – третья таблица первого раздела).
При оформлении таблицы следует придерживаться установленных правил. Отдельно вертикальные графы таблицы нумеруют только в тех случаях, когда в тексте на них есть ссылка или таблицу частично переносят. Если все показатели таблицы имеют одинаковые единицы измерения, их выносят в заголовок таблицы, если разные – указывают сбоку. Обозначения единиц измерения должны отвечать требованиям стандарта.
Таблицу размещают после первой ссылки на нее в тексте. Ссылки должны быть в тексте на все таблицы. Таблица должна быть размещена в длину страницы или поперек с соответствующим поворотом ее по часовой стрелке.
Иллюстрации обозначают словом Рис. и нумеруют последовательно в пределах раздела, за исключением иллюстраций, представленных в приложении. Номер иллюстрации должен состоять из номера раздела и порядкового номера иллюстрации, между ними ставится точка. Например: Рис 1.2. (второй рисунок первого раздела). Номер иллюстрации, ее название и пояснительные подписи размещают последовательно под иллюстрацией.
Формулы, которые приводятся в работе, следует нумеровать арабскими цифрами. Порядковый номер обозначается в круглых скобках справа от формулы. Он должен складываться из номера раздела и порядкового номера формулы, которые разделены точкой. Например: (1.2.) – вторая формула первого раздела.
Нумерация страницы проставляется арабскими цифрами в правом верхнем углу. На титульном листе номер страницы не ставится.
Список использованной литературы приводится после заключения в следующей последовательности:
1. Законы и законодательные акты.
2. Инструкции, нормативные акты, которые изданы Министерством экономики, Минфином, НБУ, другими ведомствами.
3. Специальная литература в алфавитном порядке авторов монографий, брошюр, статей.
Ссылки в тексте на первоисточники (использованную литературу) необходимо осуществлять в квадратных скобках после соответствующей фразы (ссылки) порядковый номер источника в списке использованной литературы и номер страницы. Например, [3,с.10].
Последовательность изложения материала в работе:
Титульный лист
Содержание
Текст работы
Список использованной литературы
Студент представляет работу на кафедру в срок, установленный руководителем. При оценке работы руководитель учитывает качество ее выполнения и результаты устной защиты.
Студенты, которые не выполнили в срок модульную контрольную работу или не защитили ее (получили неудовлетворительную оценку), не допускаются к сдаче экзамена по данной дисциплине.
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Тема 1. Юридические аспекты организации деятельности предприятий малого бизнеса.
1.1. Сущность понятий «малое предприятие», «субъект малого предпринимательства» (СМП). Критерии отнесения предприятий к СМП.
1.2. Сущность упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства.
Тема 2. Особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.
2.1. Формирование учетной политики предприятий малого бизнеса.
2.2. Простая форма бухгалтерского учета.
2.3. Упрощенная форма бухгалтерского учета.
2.4. Характеристика Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций субъектов малого предпринимательства, его отличительные особенности.
2.5. Использование 9 класса счетов для учета хозяйственных операций СМП.
Тема 3. Учет собственного капитала малого предприятия.
3.1. Порядок формирования и учет собственного капитала на предприятиях малого бизнеса.
3.2. Виды дополнительного капитала и их учет.
3.3. Порядок создания и учет резервного капитала малого предприятия.
3.4. Порядок учета собственного каптала в Ведомости 5-м.
Тема 4. Учет денежных средств и денежных документов.
4.1. Организация учета денежных средств в кассе предприятия.
4.2. Учет денежных средств на счетах в банке.
4.3. Учет денежных средств на валютном счете.
4.4. Учет краткосрочных финансовых инвестиций.
4.5. Порядок заполнения Ведомости 1-м.
Тема 5. Учет расчетов.
5.1. Методологические принципы бухгалтерского учета дебиторской задолженности и обязательств.
5.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
5.3. Учет расчетов с подотчетными лицами.
5.4. Учет расчетов по векселям.
5.5. Учет расчетов с бюджетом.
5.6. Учет расчетов с учредителями.
5.8. Порядок заполнения Ведомости 3-м и отражения в ней учета расчетов.
Тема 6. Учет труда и заработной платы.
6.1. Учет использования рабочего времени.
6.2. Учет выработки и начисления заработной платы.
6.3. Порядок начисления пособия по временной нетрудоспособности.
6.4. Порядок начисления оплаты за время отпуска.
6.5.Учета расчетов с пенсионным фондом и органами социального страхования.
6.6. Отражение записей по учету оплаты труда в Ведомости 3-м.
Тема 7. Учет производственных запасов.
7.1. Методологические принципы бухгалтерского учета производственных запасов.
7.2. Документальное оформление и учет запасов в местах их хранения.
7.3. Синтетический и аналитический учет запасов в бухгалтерии.
7.4. Порядок заполнения Ведомости 2-м.
Тема 8. Учет необоротных активов и амортизационных отчислений.
8.1. Методологические принципы бухгалтерского учета необоротных активов.
8.2. Амортизация необоротных активов.
8.3. Учет с использованием упрощенного плана счетов и регистров учета для малых предприятий (Ведомость 4-м).
Тема 9. Учет расходов на производство и калькулирование себестоимости продукции.
9.1. Состав и группировка расходов, включаемых в производственную себестоимость согласно П(С)БУ16 «Расходы».
9.2. Особенности учета расходов на производство малыми предприятиями.
9.3. Особенности учета расходов на малых предприятиях с использованием упрощенного плана счетов.
4. Порядок ведения Ведомости 5-м.
Тема 10. Учет готовой продукции.
10.1. Документальное оформление операций по движению готовой продукции и ее оценка согласно П(С)БУ 9.
10.2. Синтетический и аналитический учет готовой продукции, порядок ведения Ведомости 2-м.
10.3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
Тема 11. Учет доходов и результатов деятельности.
11.1.Методологические принципы формирования информации о доходах на предприятиях малого бизнеса.
11.2.Учет финансовых результатов в течение календарного года, закрытие финансово-результативных счетов.
11.3.Учет с использованием упрощенного плана счетов и регистров учета для малых предприятий.
11.4.Особенности начисления и учета единого налога субъектами малого предпринимательства.
Тема 12. Обобщение данных учета и составление финансовой отчетности.
12.1. Порядок формирования результатов производственной деятельности по упрощенному плану счетов.
12.2. Порядок обобщения данных учета при упрощенной форме, составление шахматной ведомости.
12.3.Особенности и порядок заполнения оборотно-сальдовой ведомости, используемой для обобщения данных регистров бухгалтерского учета малых предприятий.
12.4. Финансовая отчетность субъекта малого предпринимательства.
12.5. Упрощенная финансовая отчетность субъекта малого предпринимательства.
Тема 13. Правовые основы организации налогового учета предприятий малого бизнеса.
13.1.Сущность единого налога и методика его расчета.
13.2. Порядок перехода предприятия с обычной системы налогообложения на упрощенную.
13.3. Порядок перехода с единого налога на традиционную (общую) систему налогообложения.
13.4. Порядок изменения ставки единого налога.
13.5. Сроки предоставления Расчета и уплаты единого налога субъекта малого предпринимательства - юридического лица.
Тема 14. Налоговый учет плательщиков единого налога.
14.1. Порядок ведения книги учета доходов и расходов СМП - юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
14.2. Особенности отражения выручки в Книге учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства.
14.3.Особенности отражения расходов в Книге учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства.
14.4. Порядок перенесения данных Книги учета доходов и расходов в Расчет уплаты единого налога субъекта малого предпринимательства - юридического лица.
14.5. Порядок заполнения Расчета уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства - юридического лица.
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задача 1. В качестве взноса в уставный фонд предприятия от основателя (физического лица) поступили производственные запасы стоимостью 30000 грн. и товары стоимостью 12000 грн. Отразите операции в учете малого предприятия по общему плану счетов и по упрощенному плану счетов.
Задача 2.В отчетном периоде малое предприятие приобрело строительные материалы на сумму 24000 грн (с НДС). Расходы по транспортировке материалов составляли 1200 грн (с НДС).
В этом же отчетном периоде передано|передает| со склада в производство стройматериалов на сумму 10000 грн.|
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 3.Малым предприятием реализована готовая продукция. Сумма договора составила 30000 грн (с НДС). Себестоимость реализованной готовой продукции - 21000 грн
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 4.Малое предприятие занимается оптовой торговлей и ведет учет товаров в покупных ценах.
В отчетном периоде были приобретены товары на сумму 12000 грн| (с|с| НДС). В этом же отчетном периоде товары были полностью реализованы|. Сумма договора составила|сдает| 18000 грн.| (с|с| НДС).
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 5.Малое предприятие занимается розничной торговлей. В отчетном периоде были приобретены товары на сумму 15000 грн (с НДС). Торговая наценка по приобретенным товарам составила 2000 грн| (без НДС). В этом же отчетном периоде товары были полностью реализованы в розницу.
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 6.В отчетном периоде малым предприятием - плательщиком единого налога - была начислена заработная плата:
1) рабочим основного производства - 10 000 грн|;
2) работникам отдела сбыта - 3000 грн|;
3) административному персоналу - 6000 грн.|
После осуществления всех обязательных начислений и содержаний|иждивения| заработная плата была полностью выплачена. Отразите операции в учете.
Задача 7. В качестве взноса в уставный капитал предприятия от основателя (физического лица) поступили основные средства стоимостью 50000 грн. Расходы на транспортировку составили 2400 грн (с НДС) и были оплачены после оприходования объекта.
Отразите операции в учете.
Задача 8.Малое предприятие получило бесплатно объект основных средств производственного назначения первоначальной стоимостью 40000 грн. Износ объекта основных средств - 6000 грн. В следующем месяце начислен износ объекта в сумме 360 грн
Отразите операции в учете.
Задача 9.Малое предприятие приобрело объект основных средств стоимостью 42000 грн (с НДС).
Расходы по транспортировке объекта основных средств составили 3600 грн| (с|с| НДС), затраты|расхода| по монтажу объекта - 1800 грн| (с|с| НДС). Работы по|с| доставке и монтажу объекта основных средств исполняла сторонняя||сторонняя| организация).
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Решение задачи 3 приведено|наведено| в табличке. 6.4.
Задача 10. Малое предприятие бесплатно передало объект основных средств первоначальной стоимостью 32 000 грн. Износ объекта основных средств составляет 4000 грн
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 11. Малым предприятием реализован объект основных средств первоначальной стоимостью 60000 грн. Износ объекта основных средств 17000 грн Стоимость реализации составила 54000 грн (с НДС).
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 12.В отчетном периоде малое предприятие осуществило такие расходы на производство продукции:
- сырье и материалы - 3400 грн|;
- заработная плата основных рабочих - 6200 грн|;
- заработная плата управленческого персонала - 4100 грн|;
- амортизация производственного оборудования - 300 грн|
В этом же отчетном периоде готова продукция сдана с|с| производства на склад|склад| . Остатков незавершенного производства нет. Отразите операции в учете.
Задача 13. В отчетном периоде малое предприятие реализовало готовую продукцию. Сумма договора составила 54000 грн (с НДС). Себестоимость готовой продукции - 39000 грн
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 14. В отчетном периоде малое предприятие реализовало оптом товары. Сумма договора составила 42000 грн (с НДС). Себестоимость товаров - 31000 грн
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 15. В отчетном периоде малое предприятие приобрело товаров на сумму 80000 грн (с НДС). В том же периоде товары были полностью реализованы в розницу. Торговая наценка была установлена в сумме 6000 грн (без НДС). Расчеты с поставщиками осуществлялись подпиской.
Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.
Задача 16. Образуется общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 80000 грн Учредителями общества-физическими лицами в качестве взносов в уставный капиталвнесено:
а) денежные средства|средство| на сумму 40 000 грн|;
б) основные средства на сумму 24 000 грн| (с|с| НДС);
в) материалы на сумму 6000 грн| (с|с| НДС);
г) товары на сумму 10 000 грн| (с|с| НДС).
Отразите операции в учете плательщика единого налога по общему и упрощенному планам счетов|счет-фактуры|.
Задача 17. Малым предприятием принято решение об увеличении размеров своего уставного капитала на 20000 грн Увеличения уставного капитала осуществляется за счет внесения основателями денежных средств.
Отразите операции в учете плательщика единого налога по общему и упрощенному планам счетов|счет-фактуры|.
Задача 18. Одним из учредителей принято решение о выходе из малого предприятия. На момент выхода его доля в уставном капитале предприятия составляет 34000 грн. Долю учредителя, который выбывает, передано другим учредителям предприятия.
Отразите операции в учете плательщика единого налога по общему и упрощенному планам счетов|счет-фактуры|.
Задача 19. Отобразить в учете расчеты с учредителями, которые возникают при ликвидации предприятия.
Ликвидируется малое предприятие «Флаг|знамя|», учредителями|учредителем| которого|какого| были предприятие «Звезда» и физическое лицо|личность| Шелест И. В. Уставный капитал был сформирован|формующий| в сумме 42 000 грн| Удельный вес|вага| предприятия «Звезда» в уставном капитале – 24%, физического лица -76%. Физическое лицо в трудовых отношениях с предприятием «Звезда» не находится|перебывает|. После проведения ликвидационных мероприятий остатки| на счетах|счет-фактуре| бухгалтерского учета составляют:
Д-т счета|счет-фактуры| 311 - 50 000 грн|;
К-т счета|счет-фактуры| 401- 42 000 грн|;
К-т счета|счет-фактуры| 441 - 8000 грн.
|
Задача 20.Отразите в учете расчеты с учредителями, которые возникают при ликвидации предприятия.
Ликвидируется малое предприятие «Восток», учредителями|учредителем| которого| были предприятие «Ива» и физическое лицо Л.П. Портной. Уставный капитал был сформирован|формующий| в сумме 60 000 грн| Доля предприятия «Ива» в уставном капитале - 24,5%, физического лица - 75,5%. Л.П. Портной в трудовых отношениях с предприятиием «Восток» не находится|перебывает|. После проведения ликвидационных мероприятий| остатки на счетах|счет-фактуре| бухгалтерского учета составляют:
Д-т счета|счет-фактуры| 311 - 45 000 грн|;
К-т счета|счет-фактуры| 44-15 000 грн|;
К-т счета|счет-фактуры| 401 - 60 000 грн.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Налоговый кодекс Украины (Закон Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VІ);
2. Закон Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” от 16.07.99, № 996-XIV с последующими изменениями и дополнениями //Все о бухгалтерском учете.- 2000.- № 86.
3. Указ Президента Украины “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства” от 03.07.98, № 727/98 в редакции Указа Президента Украины от 28.06.99 № 746/99 //Все о бухгалтерском учете.- 1999.- № 104-2.
4. Указ Президента Украины “О государственной поддержке малого предпринимательства” от 12.05.98, № 456/98 // Галицькі контракти.- 1998.- № 22.
5. Национальные положения (стандарты) бухгалтерского учета //Все о бухгалтерском учете.- 2000.- № 86.
6. План счетов бухгалтерского учета активов капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций: Утверждено приказом МФУ от 30.11.99 № 291 //Все о бухгалтерском учете.- 2000.- № 86.
7. Методические рекомендации по применению регистров бухгалтерского учета малыми предприятиями, утвержд. приказом Министерства финансов Украины от 25 июня 2003г. №422.
8. Методические рекомендации по применению регистров бухгалтерского учета малыми предприятиями, утвержд. приказом Министерства финансов Украины от 15 июня 2011г. №720.
9. Мілявська Е.П., Жабін О.І. Облік на підприємствах малого бізнесу; Навч. Посіб.-К.;Центр учбової літератури, 2008.-162с.
10.Мякота В. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. - Харьков, 2004.-328с.
11.Субъекты малого предпринимательства: особенности ведения учета и отчетности //Все о бухгалтерском учете.-№5(551).- 2001г.
12.Единый налог: самые лучшие консультации //Все о бухгалтерском учете.-№52(719).-2002г.
13.Бухгалтерский учет на малых предприятиях //Бухгалтерский учет и аудит.-№7.-2003г.
14. Переход на уплату единого налога юридическими лицами //Бухгалтерский учет и аудит. -№1.-2004г.
15.Единый налог//Все о бухгалтерском учете.-№70(1467), (спецвыпуск 219).-2008г.