Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУ ВО «УГНТУ»)

Зарегистрировано: Допустить к защите

Вх. № ______ Руководитель_________

"_____" _________ 201__г.

"___"_______201 __ г.

К У Р С О В А Я Р А Б О Т А

по дисциплине __________________________________________________

на тему: ___________________________________________________________

по материалам _____________________________________________________

_____________________________________________________

(название организации)

Студент __________________ курса ______________________ группы

__________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Руководитель ______________________________________________________

__________________________________________________________________

(должность; фамилия, имя, отчество)

Уфа 201__г.

ФОРМЫ АНАЛИТИЧЕСКИХ ТАБЛИЦ ДЛЯ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА

И ДИАГНОСТИКИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Таблица 1

Основные факторы, определяющие объем продаж продукции

и анализ интенсификации производства.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения ( +,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб. 2. Среднесписочная численность персонала, чел. 3. Материальные затраты, тыс. руб. 4. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 5. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 6. Производительность труда, тыс. руб. 7. Материалоемкость продукции, руб. 8. Фондоотдача, руб. 9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. 10. Прирост ресурсов на один процент прироста объема; %: - численности персонала - материальных затрат - основных фондов - оборотных средств	х х х х	х х х х	х х х х

Таблица 2

Анализ влияния факторов на объем продаж продукции.

№ п/п	Показатели	Сумма влияния, тыс. руб.
1.   2.     3.   4.	Влияние на изменение выручки от реализации факторов: Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе: а) численности работников б) производительности труда в) итого общее влияние Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе: а) материальных ресурсов б) материалоотдачи в) итого общее влияние Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов, в том числе: а) среднегодовой стоимости основных средств б) фондоотдачи в) итого общее влияние Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе: а) среднегодовых остатков оборотных средств б) оборачиваемости оборотных средств в) итого общее влияние

Таблица 3

Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов

№ п/п	Показатели	на начало года	на конец года	Изменение (+, -)
1.     2.   3.   4.   5.	Основные средства, тыс. руб.: а) первоначальная стоимость б) износ в) остаточная стоимость   Коэффициент износа   Коэффициент годности   Коэффициент обновления   Коэффициент выбытия

Таблица 4

Показатели эффективности использования основных производственных фондов

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. 2. 3. 4.	Фондоотдача, руб. Фондоемкость, руб. Фондорентабельность, % Фондовооруженность, тыс.руб.

Таблица 5

Анализ эффективности использования

нематериальных активов хозяйствующего субъекта

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1.   2.     3.   4.	Выручка от продаж, тыс. руб.   Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. Фондоотдача нематериальных активов, руб. Фондоемкость нематериальных активов, руб.

Таблица 6

Анализ структуры и динамики численности персонала

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Числ.	Уд.вес	Числ.	Уд.вес	Числ.	Уд.вес
1.	Среднесписочная численность персонала всего, чел. в том числе: - основные рабочие - вспомогательные рабочие - руководители - специалисты - прочие категории

Таблица 7

Анализ соотношения темпов роста производительности труда

и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

№ п/п	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1.   2.     3.     4.   5.	Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.   Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.   Коэффициент опережения (отношение темпа роста производительности труда к темпу роста заработной платы)   Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, % (d)   Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы ( Jзп/Jпт – 1) х dо	х     х	х     х	х	х

Таблица 8

Анализ динамики затрат на 1 руб. продаж

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1.   2.   3.	Выручка от продаж, тыс. руб.   Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.   Затраты на 1 руб. продаж, коп.

Таблица 9

Анализ себестоимости по элементам затрат

Элементы затрат	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1. Материальные затраты. 2. Амортизация основных средств. 3. Затраты на оплату труда. 4. Отчисления на социальные нужды. 5. Прочие затраты. 6. Итого по элементам затрат

Таблица 10

Расчет операционного рычага

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1.   2.   3.   4.   5.	Выручка от продаж, тыс.руб. Полная себестоимость реализованной продукции всего, тыс.руб. в том числе: - переменные затраты - постоянные затраты Прибыль от продаж, тыс.руб. Маржинальная прибыль, тыс.руб. Уровень операционного рычага

Таблица 11

Анализ динамики и структуры финансовых результатов

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1.   2. 3. 4.   5.   6.   7. 8.	Прибыль (убыток) от продаж. Проценты к получению. Проценты к уплате. Доходы от участия в других организациях. Прочие доходы. Прочие расходы. Итого прибыль (убыток) до налогообложения. Налог на прибыль. Чистая прибыль.						x

Таблица 12

Показатели рентабельности предприятия (%)

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	Рентабельность капитала. Рентабельность собственного капитала. Рентабельность продаж (реализации). Рентабельность продукции. Рентабельность текущих активов. Рентабельность основных фондов. Рентабельность финансовых вложений.

Таблица 13

Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1. 2. 3. 4. 5.   6.   7. 8. 9.   10. 11. 12.	Прибыль, тыс. руб. Выручка от продаж, тыс. руб. Прибыль в % к выручке. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб. Рентабельность капитала, % Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. Фондоотдача основных фондов, руб. Фондоотдача нематериальных активов, руб. Влияние на изменение рентабельности капитала изменения: а) прибыли в % к выручке б) коэффициента оборачиваемости оборотных средств в) фондоотдачи основных средств г) фондоотдачи нематериальных активов	х   х х x	x   x х x

Таблица 14

Определение точки безубыточности деятельности и запаса финансовой прочности

№ п/п	Показатели	Значение
1. 2.   3.   4.   5. 6.	Выручка от продаж продукции, тыс.руб. Полная себестоимость всего, тыс.руб.: в том числе: - условно-постоянные затраты - условно-переменные затраты Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности), тыс.руб. Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком, тыс.руб. Запас финансовой прочности, тыс.руб. Запас финансовой прочности, %

Таблица 15

Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1. 2.   3.   4.     5.   6.	Выручка от продаж, тыс. руб. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. Средний остаток по видам оборотных средств: - запасов - незавершенного производства - готовой продукции - дебиторской задолженности Средняя продолжительность одного оборота, дни: - всех оборотных средств - запасов - незавершенного производства - готовой продукции - дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости, обороты: - всех оборотных средств - запасов - незавершенного производства - готовой продукции - дебиторской задолженности Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.

Таблица 16

Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости оборотных средств

№ п/п	Коэффициенты оборачиваемости	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
всего	в т.ч. за счет изменений
объема продаж	средних остатков средств
1. 2. 3. 4.   5. 6.	Всех активов Текущих активов Запасов Незавершенного производства Готовой продукции Дебиторской задолженности

Таблица 17

Расчет влияния оборачиваемости на размер текущих активов

№ п/п	Оборотные активы	Оборачиваемость, дни	Влияние на размер оборотных средств, тыс. руб.
прошл. год	отчетн. год	измен. (+, -)	высвобож- дение средств	дополни-тельное привлечение средств
1. 2. 3.   4. 5.	Текущие активы Запасы Незавершенное производство Готовая продукция Дебиторская задолженность

Таблица 18

Анализ движения денежных потоков

№ п/п	Показатели	За отчетный год	Уд. вес, %
	Остаток денежных средств на начало года		-
	Поступление денежных средств от текущей деятельности:
	- от покупателей и заказчиков
	- авансы
	- прочие поступления
	- итого поступило от текущей деятельности
	Расход денежных средств на текущую деятельность:
	- оплата товаров, работ, услуг, сырья и проч.
	- оплата труда
	- выплата дивидендов, процентов
	- расчеты по налогам и сборам
	- командировочные расходы
	- прочие расходы
	- итого расход на текущую деятельность
	Чистые денежные средства от текущей деятельности
	Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности:
	- выручка от продажи основных средств и прочих внеоборотных активов
	- выручка от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений
	- полученные дивиденды
	- полученные проценты
	- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
	- итого поступило от инвестиционной деятельности
	Расход денежных средств на инвестиционную деятельность:
	- приобретение дочерних организаций
	- приобретение основных средств и прочих внеоборотных активов
	- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
	- предоставление займов другим организациям
	- итого расход на инвестиционную деятельность
	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
	Поступление денежных средств от финансовой деятельности:
	- поступление от эмиссии акций и иных долевых бумаг
	- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
	- выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг
	- итого поступило от финансовой деятельности
	Расход денежных средств на финансовую деятельность:
	- погашение займов и кредитов (без процентов)
	- погашение обязательств по финансовой аренде
	- приобретение краткосрочных ценных бумаг
	- итого расход на финансовую деятельность
	Чистые денежные средства от финансовой деятельности
	Поступило всего денежных средств всего, в том числе:
	- от текущей деятельности
	- от инвестиционной деятельности
	- от финансовой деятельности
	Расход денежных средств всего, в том числе:
	- на текущую деятельность
	- на инвестиционную деятельность
	- на финансовую деятельность
	Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
	Остаток денежных средств на конец отчетного года

Таблица 19

Анализ динамики и структуры активов

№ п/п	Актив	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения (-,+)
на начало	на конец	на начало	на конец	тыс. руб.	Уд. вес, %	темп роста, %
1.   2.     3.	Внеоборотные активы, всего в том числе: - основные средства Оборотные активы, всего в том числе: - запасы и затраты - дебиторская задолженность - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства Всего активы						-

Таблица 20

Анализ состава и динамики дебиторской задолженности

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1.     2.     3.   4.	Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), всего в том числе: - покупатели и заказчики - авансы выданные - прочие дебиторы Итого дебиторская задолженность Просроченная дебиторская задолженность, всего в том числе: -длительностью свыше 3-х месяцев.

Таблица 21

Анализ динамики и структуры пассивов

№ п/п	Пассив	Абсолютная сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения (-,+)
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	тыс. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1.   2.   3.   4.	Капитал и резервы, всего в том числе: - уставный капитал - добавочный капитал - резервный капитал - нераспределенная прибыль - непокрытый убыток Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства, всего в том числе: - займы и кредиты - кредиторская задолженность Всего пассивы						-

Таблица 22

Анализ состояния займов и кредиторской задолженности

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1.   2.   3.     4.   5.	Долгосрочные кредиты и займы. Краткосрочные кредиты и займы. Кредиторская задолженность, всего в том числе: - поставщики и подрядчики - по оплате труда - во внебюджетные фонды - перед бюджетом - авансы полученные - прочие кредиторы Просроченные кредиты и займы. в том числе: - свыше 3-х месяцев Просроченная кредиторская задолженность в том числе: - с выше 3-х месяцев

Таблица 23

Расчет эффекта финансового рычага

№ п/п	Показатели	Значение
1.   2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.   9.	Совокупный капитал всего, тыс.руб. в том числе: - собственный - заемный Прибыль до налогообложения, тыс.руб. Общая рентабельность капитала, % Сумма процентов за кредит, тыс.руб. Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. Налог на прибыль, тыс.руб. Чистая прибыль, тыс.руб. Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли), % Эффект финансового рычага, %

Таблица 24

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств (тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	на начало периода	на конец периода	изменение
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.	Уставный капитал. Добавочный капитал. Резервный капитал. Нераспределенная прибыль. Непокрытый убыток. Итого источники собственных средств Исключаются: Внеоборотные активы. Итого собственные оборотные средства.

Таблица 25

Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	на начало периода	на конец периода	Измене- ние
	I. Активы
1.	Внеоборотные активы
2.	Оборотные активы
3.	Итого активы, принимаемые к расчету
	II. Пассивы
4.	Долгосрочные обязательства
5.	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
6.	Кредиторская задолженность
7.	Прочие краткосрочные обязательства
8.	Итого пассивы, принимаемые к расчету
9.	Стоимость чистых активов общества (итого активы, принимаемые к расчету
10.	Уставный капитал
11.	Чистые активы минус уставный капитал
12.	Чистые активы в % к уставному капиталу

Таблица 26

Показатели финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Показатели	на начало года	на конец года	Изменения
отклонение	темп роста, %
1.     2.   3.   4.   5.   6.	Коэффициент автономии (финансовой независимости)   Коэффициент финансовой устойчивости (удельный вес собственного капитала и долгосрочных займов в валюте баланса)   Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным   Коэффициент маневренности.   Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами.   Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

Таблица 27

Показатели платежеспособности предприятия

№ п/п	Показатели	на начало года	на конец года	Изменения
отклонение	темп роста, %
1.     2.     3.     4.	Коэффициент текущей ликвидности.   Коэффициент быстрой ликвидности.   Абсолютный (срочный) коэффициент ликвидности   Коэффициент ликвидности исходя из наличия денежных средств

Таблица 28

Оценка структуры баланса

№ п/п	Наименование показателей	на начало года	на конец года	норматив коэффициента
1.   2.     3.     4.	Коэффициент текущей ликвидности.   Коэффициент обеспеченности собственными средствами.   Коэффициент восстановления платежеспособности.   Коэффициент утраты платежеспособности.	x     х		не менее 2 не менее 0,1   не менее   не менее