Перечень операций для определения результата движения денежных средств от инвестиционных операций и Денежные потоки от финансовых операций
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ
НА ТЕМУ «СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ».
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1.1. Краткая характеристика организации
Название организации: ООО «Салют»
Юридический адрес: 199155, Санкт-Петербург, ул. Труда д.1
Фактический адрес: 199155, Санкт-Петербург, ул. Труда д.1
Вид деятельности: производство строительных материалов
ОКВЭД 21.12
ИНН 7813080159 КПП 7810101001 ОКПО 35484980
ОКОПФ/ОКФС 126 65/ 16
ОКЕИ 384
Пример составления «Отчета о движении денежных средств за 2015 год» данные для расчета:
1. Перечислены деньги с расчетного счета за оборудование 260 000 руб. ( в т.ч НДС 46 080 руб.)
2. Перечислены деньги с расчетного счета за доставку оборудования 14 160 руб. (в т.ч. НДС 2 160 руб.)
3. Оплачено с расчетного счета за материалы 76 700руб. (в т.ч. НДС 11 700 руб.)
4. С расчетного счета перечислено: Страховые взносы -170 000 руб. НДФЛ-70 000 руб.
5. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 490 000 руб.
6. Из кассы выдано на хозяйственные расходы 3 000 руб.
7. Выплачена заработная плата работникам из кассы 490 000 руб.
8. На расчетный счет поступила выручка от покупателя 855 500 руб. (в т.ч. НДС 130 500 руб.)
9. Списано с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание 1 500ру.
10. Перечислены проценты банку 49 500руб.
Перечень операций для определения результата движения денежных средств от текущей деятельности
Поступления:
1.Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 490 000 руб. в отчете не отражается т.к. изменяют состав денежных средств и денежных эквивалентов, но не изменяют их общую сумму
2.На расчетный счет поступила выручка от покупателя 855 500 руб. (в т.ч. НДС 130 500 руб.) показываем е строке 4111 за минусом НДС 725 000 руб. (855500-130500)
Отдельно рассчитываем сумму НДС к поступлению 70560руб. (130 500 – 11 700- 46080 -2160)показываем по статье 4119
Платежи
1.Оплачено с расчетного счета за материалы 76 700руб. (в т.ч. НДС 11 700 руб.) строка 4121 за минусом НДС 65 000 руб. (76700-11700)
2.Выплачена заработная плата работникам из кассы 490 000 руб. строка 4122
3.Перечислены проценты банку 49 500руб. строка 4123
4. Страховые взносы -170 000 руб. НДФЛ-70 000 руб. Из кассы выдано на хозяйственные расходы 3 000 руб. Списано с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание 1 500ру. (170000+70000+3000+1500= 244500) строка 4129
Сальдо 01.01.2015 по счету 50 -11 320 руб; 51- 790 000 руб.
| Название статей отчета | Коды строк | За 2015 год |
| Поступления — всего | 4110 | 796 |
| в т. ч .: от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | 725 |
| от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | – |
| от перепродажи финансовых вложений | 4113 | _ |
| прочие поступления | 4119 | 71 |
| Платежи — всего | 4120 | (850) |
| В т. ч.: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | (65) |
| в связи с оплатой труда работников | 4122 | (490) |
| процентов по долговым обязательствам | 4123 | (50) |
| налога на прибыль организаций | 4124 | (-) |
| прочие платежи | 4129 | (245) |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | (54) |
Перечень операций для определения результата движения денежных средств от инвестиционных операций и Денежные потоки от финансовых операций
1.Перечислены деньги с расчетного счета за оборудование 260 000 руб. ( в т.ч НДС 46 080 руб.) Перечислены деньги с расчетного счета за доставку оборудования 14 160 руб. (в т.ч. НДС 2 160 руб.) статья 4221 за минусом НДС 225 920 руб (260000-46080+14160-2160)
Отдельно рассчитываем сумму НДС к оплате 46080+2160 = 48240 руб показываем по статье 4119
| Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
| Поступления – всего | 4210 | - |
| в том числе:от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | - |
| от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | - |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | - |
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | - |
| прочие поступления | 4219 | - |
| Платежи – всего | 4220 | (226) |
| в том числе:в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | (226) |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | - |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | - |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | - |
| прочие платежи | 4229 | - |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | (226) |
| Денежные потоки от финансовых операций | ||
| Поступления – всего | 4310 | - |
| в том числе: получение кредитов и займов | 4311 | - |
| денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | - |
| от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | - |
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | - |
| прочие поступления | 4319 | - |
| Платежи – всего | 4320 | - |
| в том числе:собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников | 4321 | - |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | - |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | - |
| прочие платежи | 4329 | - |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | - |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | (280) |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | 801 |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | 521 |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 |