Операции за июнь и корреспонденции счетов

ГЛАВА 3. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ

На основе нижеприведенных данных:

1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 1;

2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл.2;

3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;

5. Составьте оборотную ведомость по счетам в табл.9;

6. Составьте баланс на начало следующего месяца в табл.3 в группировке, использованной в табл.4

Для сопоставления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задач следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене; на счете 16 « отклонение в стоимости материалов» учитываются сами отклонения и транспортно-заготовительные расходы; затраты на производство учитываются на счетах 20»Основное производство» и 26 « Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры условны, они приводятся в рублях.

Все цифры условны, они приводятся в рублях.

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»

№п/п № счета Наименование счета Остатки на 1 июня 199…г. (руб)
дебетовые кредитовые
Основные средства 12 100,6  
Амортизация основных средств   3290,0
Материалы (по учетной цене) 2 900,0  
Отклонения в стоимости (перерасход) 290,0  
Основное производство 1220,5  
Готовая продукция 650,0  
Касса 45,7  
    Расчетный счет 1 230,0  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   2 830, 2
Расчеты с покупателями и заказчиками 2 670,0  
Расчеты с бюджетом   бюджетом   200,9
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   320,5
Расчеты с персоналом по оплате труда   1 506,7
Расчеты с подотчетными лицами 300,0  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 250,4 450 ,4
Прибыли и убытки (нераспределенная)   1 750,7
Уставный капитал   4 327,0
Добавочный капитал   2 660,0
Резервы предстоящих расходов и платежей   870,8
Краткосрочные кредиты бан­ков   3 450,0
Итого

Таблица 2

Операции за июнь и корреспонденции счетов

№ п/п     Номер проводки Содержание операции   Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
      дебет кредит
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май 1 102,3    
Выдана из кассы заработная плата 1 030,0    
Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет 72,З    
Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) 72,3    
5а     5б 5в Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков (по учетным ценам) Отклонения от учетных цен перерасход) Итого     830,0 65,0 895,0    
В акцептованные счета-фактуры поставщиками включены расходы по транспортировке материалов 40,0    
Оплачено за разгрузку поступивших материалов из подотчетных сумм 15,3      
  Поступила на расчетный чет сумма в уплату за отгруженную покупателям продукций 4 300,8    
    9а 9б Отпущены в производство и израсходованы материалы (по учетным ценам) на: · изготовление продукции · общехозяйственные нужды · Итого     1 310,7 560,4 1 871,1    
    10а 10б Списаны отклонения по учетной цене по израсходованным материалам на: · Изготовление продукции · Общехозяйственные нужды Итого Для определения суммы отклонений составьте ведомость в табл.8       …….. ……... ……...    
  11а 11б   Начислена амортизация основных средств · Основного производства · Общехозяйственного назначения Итого   270,2 190,4 460,6    
    12а 12б     Начислено работникам в оплату труда за июнь · Рабочим за изготовление продукции · Служащим и обслуживающему персоналу Итого     1 230,0 890,7 2 120,7    
  13а 13б   Произведены отчисления во внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения по расчету к оплате труда: · Рабочих за изготовление продукции · Служащих и обслуживающего персонала Итого   485,0 337,3 822,3    
  14а   14б Произведены удержания: · Подоходного налога с физических лиц по начисленной оплате труда · По исполнительным документам (разные кредиторы) Итого     83,1   42,0 125,1    
    15а   15б 15в 15г Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: · в оплату за услуги общехозяйственного назначения · кредиторская задолженность · расходы по реализации продукции · бюджету подоходный налог с физических лиц Итого   352,1 73,2 136,6   67,1 629,0    
Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения   130,2    
Списаны расходы на общехозяйственные цели (сумму определить) ……..    
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая про­дукция по фактической себестои­мости (Для ее определения следует иметь в виду, что затраты в незавершенном производстве на 1июля составили по расчету бухгалтерии-1 190300) . ………    
Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по оптовым ценам (рыночным)   5 130, 6    
Списаны коммерческие расходы за июнь ………    
Списана отгруженная (реализованная) продукция со склада по фактической себестоимости     2 064,2    
Установлен и списан финансовый результат от реализации продукции   ……..    
Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита   1 320,0    
Внесена в кассу дебиторская задолженность   120, 0    
Выдано под отчет на хозяйственные нужды   110,0    
  26а 26б Перечислено с расчетного счета · поставщикам приобретенные материалы · внебюджетным социальным фондам по отчислениям Итого     1 560,7   516,4 2 077,1    
    Всего за месяц ……..    

Таблица 3

Наши рекомендации