Тема 3. управління грошовими потоками на підприємстві
Поняття грошового потоку. Значення грошових потоків у діяльності підприємства. Оптимізація грошових потоків. Види грошових потоків та їх класифікація. Принципи управління грошовими потоками. Складання звіту про рух грошових коштів.
Вхідні грошові потоки та їх характеристика. Зміст і завдання управління вхідними грошовими потоками. Управління грошовими потоками, пов'язаними з операційною діяльністю. Управління грошовими потоками, пов'язаними з фінансовими операціями.
Управління вихідними грошовими потоками. Зміст і завдання управління вихідними грошовими потоками. Управління грошовими потоками: оплата рахунків суб'єктів господарювання, перерахування коштів у бюджет і цільові державні фонди, погашення зобов'язань по кредитах та інших боргових зобов'язаннях, витрати на оплату праці.
Планування надходження і використання грошових коштів. Розробка і застосування платіжного календаря.
ПЕРЕЛІК ПРОГРАМНИХ ПИТАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ
1. Структура вхідних грошових потоків на підприємстві та їх характеристика.
2. Зміст і завдання управління вхідними грошовими потоками.
3. Принципи управління грошовими потоками та їх характеристика.
4. Стадії управління грошовими потоками.
5. Фактори, що впливають на абсолютну суму грошового потоку, — виручка від реалізації продукції. Шляхи збільшення абсолютної суми грошового потоку.
6. Фактори, що впливають на формування грошового потоку, — виручка від реалізації продукції в часі. Шляхи прискорення надходження виручки від реалізації.
7. Управління грошовим потоком — отримання банківських
кредитів.
8. Структура вихідних грошових потоків на підприємстві та особливості їх формування.
9. Вплив вихідних грошових потоків на поточний фінансовий стан і кінцеві результати фінансової діяльності підприємства.
10. Управління вихідними грошовими потоками.
11. Управління грошовим потоком — оплата рахунків суб'єктів господарювання.
12. Управління грошовим потоком — платежі державі.
13. Управління грошовим потоком — виплати працівникам підприємства.
Теми рефератів
1. Сутність, види та джерела формування грошових потоків.
2. Поняття чистого грошового потоку. Оптимізація руху грошових потоків на підприємстві.
3. Характеристика грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
4. Вплив вхідних грошових потоків на поточний фінансовий стан і кінцеві результати фінансової діяльності підприємства.
5. Методи оптимізації грошових потоків підприємства.
6. Планування грошових потоків.
Тести для перевірки знань
1. Назвіть шлях скорочення абсолютної суми грошового потоку при оплаті рахунків суб’єктів господарювання, який буде ефективним для підприємства.
а) придбання комплектуючих виробів у посередницькій фірмі;
б) придбання комплектуючих виробів у підприємства-виробника;
в) скорочення витрат комплектуючих виробів на основі вдосконалення технології виробництва;
г) скорочення залишків комплектуючих виробів на складах підприємства.
2. Назвіть найефективніший шлях забезпечення дотримання підприємством строків оплати рахунків суб’єктів господарювання.
а) оперативний контроль фінансовим відділом підприємства за здійсненням платежів по рахунках суб’єктів господарювання;
б) надання підприємству права самостійно визначати черговість платежів з поточного рахунку;
в) рішення Кабінету Міністрів про підвищення розміру штрафних санкцій за порушення строків оплати по рахунках суб’єктів господарювання;
г) рішення Кабінету Міністрів про сплату штрафів за несвоєчасну оплату рахунків з прибутку підприємства;
д) проведення підприємством-платником заходів, які дадуть змогу підвищити його платоспроможність.
3. Назвіть, в якому разі найреальнішою є можливість досягнення рівномірного в часі формування вхідного грошового потоку при оплаті рахунків суб’єктів господарювання.
а) проведення цілеспрямованої роботи відділом збуту підприємства при укладанні договорів з постачальниками;
б) розширене використання вексельної форми розрахунків з постачальниками;
в) підвищення платоспроможності підприємства-покупця шляхом збільшення його власних обігових коштів.
г) рішення Кабінету Міністрів про підвищення розміру штрафних санкцій за порушення строків оплати по рахунках суб’єктів господарювання;
д) відміна авансових платежів при стягненні податку на прибуток підприємств відповідно до Закону “Про податок на прибуток підприємств”.
4. Який найсуттєвіший вплив матиме для підприємства-покупця скорочення абсолютної суми грошового потоку при оплаті рахунків за товарно матеріальні цінності?
а) збільшиться прибуток від реалізації продукції;
б) зменшаться залишки товарно-матеріальних цінностей на складах підприємства;
в) підвищиться платоспроможність підприємства;
г) знизиться собівартість продукції підприємства;
д) зменшиться потреба підприємства у позичкових коштах;
є) зменшиться дебіторська заборгованість покупців;
ж) зменшиться кредиторська заборгованість постачальникам;
з) зменшиться іммобілізація обігових коштів підприємства.
5. Назвіть, які негативні наслідки для підприємства-покупця матиме недотримання строків оплати рахунків за товарно-матеріальні цінності.
а) підвищиться собівартість виробництва продукції;
б) зменшиться прибуток від реалізації продукції;
в) зменшиться чистий прибуток підприємства;
г) зменшиться прибуток від позареалізаційних видів діяльності;
д) збільшиться сума процентів, сплачених банку за користування кредитами;
є) збільшиться іммобілізація обігових коштів підприємства.
6. Яким чином здійснюється негативний вплив на фінансовий стан підприємства-покупця при проведенні попередньої оплати рахунків постачальників?
а) підвищиться собівартість виробництва продукції;
б) зросте потреба в залученні позичкових коштів;
в) збільшується сума штрафів, сплачених підприємством;
г) відбувається іммобілізація обігових коштів підприємства.
д) зростає недостатність власних обігових коштів у підприємства-покупця.
7. Яким чином виявляється вплив на фінансово-господарську діяльність підприємства рівномірного (у часі) формування грошового потоку при оплаті рахунків суб’єктів господарювання?
а) збільшується балансовий прибуток підприємства;
б) знижується собівартість продукції підприємства;
в) підвищується платоспроможність підприємства;
г) зменшується сума штрафів, сплачених підприємством за порушення господарських договорів
д) зменшується потреба підприємства у позичкових коштах;
є) скорочується потреба підприємства в отриманні безповоротної фінансової допомоги;
ж) зменшується ймовірність порушення строків сплати податку на прибуток;
з) підвищується можливість своєчасної виплати заробітної плати.
Рекомендована література
1. Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні від 16.07.99. :
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів»: Затв. наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99.
3. Бланк И. А. Основи финансового менеджмента. — Т. 2. — К.: Ника-Центр, 1999. —С. 129—199.
4. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс. Уч. курс. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. —С. 392—430.
5. КовалевВ. В. Введенне в финансовьій менеджмент. — М.::ФинансьІ й статистика, 2000. — С. 311—324.
6. Крейнина М. М. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. — М: Дело й
сервис, 1998. — С. 75—79, 195—209,
7. Самсонов Н. Ф., Баранникова Н. Я., Володин А. А, и др. ФинансовьІЙ менеджмент: Учебник для вузов / Под рад. профгН. Ф. Самєонова.„-т'іМ.:.ФинансьІ, ЮНИТИ, 1999. — С. 294—302.
8. Шеремет А. Д, Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 1997. – С. 102 – 108.
9. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник./За ред. проф.. Кірейцева Г.Г. – К.:”Центр навчальної літератури”, 2004 – С. 73 – 121.