Требования к уровню освоения содержания дисциплины
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ АПК
Методические материалы для студентов
Специальность 080502 – «Экономика и управление на предприятии АПК»
Составитель:
Доцент кафедры организации и
планирования в с.-х. предприятиях
Абашева О.Ю.
Ижевск 2010
Цель курса— изучение теории и практики планирования, разработки перспективных (стратегических) текущих и оперативно-календарных планов организации производственной и коммерческой деятельности предприятий агропромышленного комплекса.
Задачи изучения дисциплины:
Изучить:
• особенности планирования в предприятиях и организациях АПК
в рыночных условиях;
• выбор сферы предпринимательской деятельности
• планирование производственной программы и ассортимента выпускаемой продукции;
• планирование технического прогресса, реконструкции и модернизации производства, исследования рынка и маркетинга;
• составление бюджета предприятия;
• организационный план;
• методы расчета потребности в кадрах;
• планирование внешнеэкономической деятельности и организация планово-экономической работы на предприятии.
Объектомизучения курса является хозяйственная, социальная и экономическая деятельность предприятий АПК по выполнению ими своих функций.
Предметкурса — организация использования всех ресурсов предприятий АПК, система средств и методов обоснования плановых решений в форме проектов различных планов.
В процессе планирования применяются различные методы: социально-экономический анализ, расчетно-конструктивный, балансовый, индуктивный, дедуктивный, экономико-математические и другие методы.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения курса (в соответствии с образовательным стандартом) студенты должны знать:
• понятие, задачи, основные принципы и методы планирования;
• плановые расчеты и показатели;
• систему планов предприятия и их взаимосвязь;
• стратегическое планирование развития предприятия;
• планирование потенциала предприятия;
• планирование производства и сбыта продукции;
• планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия;
• планирование издержек и результатов;
• финансовое планирование;
• организацию планирования на предприятии.
Экзаменационные вопросы
1. Этапы процесса планирования.
2. Предмет планирования на предприятии
3. Объект планирования на предприятии
4. Методы планирования
5. Структура инвестиций как объекта планирования.
6. Принципы народнохозяйственного планирования.
7. Виды планирования
8. Основные компоненты системы внутрифирменного планирования.
9. Основные функции планирования.
10. Основные функции стратегического планирования и их содержание.
11. Этапы процесса стратегического планирования.
12. Сущность основных компонентов стратегического планирования.
13. Факторы, оказывающие влияние на стратегический выбор.
14. Содержание стратегического плана предприятия.
15. Функции тактического планирования и их содержание.
16. Разделы тактического плана и их содержание
17. Характеристик информационных связей между разделами тактического плана.
18. Исходная база тактического плана предприятия
19. Цели и задачи планирования производственной программы предприятия.
20. Основные этапы процесса планирования производственной программы.
21. Методики расчета производственной мощности предприятия.
22. Разделы плана производства и реализации продукции
23. Методы определения потребности в материальных ресурсах на предприятиях
24. Показатели плана материально-технического обеспечения предприятия.
25. Связи плана МТО с другими разделами тактического плана.
26. Планирование потребности предприятия в сырье и материалах
27. Планирование потребности предприятия в топливе и энергии
28. Планирование потребности в оборудовании
29. Планирование закупок материально-технических ресурсов
30. По каким показателям проводится анализ эффективности использования ресурсов на предприятии?
31. Задачи, решаемые при планировании себестоимости.
32. Исходные данные при планировании издержек
33. Раскройте суть методов планирования себестоимости.
34. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции.
35. Принципы классификации затрат, формирующих себестоимость.
36. По каким факторам ведется расчет снижения себестоимости
37. Методы калькулирования себестоимости продукции
38. Функции финансового отдела предприятия в области планирования.
39. Структура и содержание финансового плана.
40. Основные этапы составления финансового плана.
41. Методики планирования доходов и поступлений предприятия.
42. Методики планирования статей расходной части финансового плана.
43. Задачи плана по труду и персоналу.
44. Информационные связи плана по труду и персоналу с другими разделами тактического плана.
45. Содержание методов планирования производительности труда.
46. Суть методов определения плановой численности работающих.
47. Показатели плана по труду и персоналу.
48. Назначение и содержания долгосрочного плана сельскохозяйственного предприятия.
49. Назначение, содержание и порядок разработки пятилетнего плана развития сельскохозяйственного предприятия.
50. Виды оперативных планов: годовые, квартальные, месячные и планы – задания.
51. Содержание годового производственно-финансового сельскохозяйственного предприятия.
52. Перечислите объекты исчисления и единицы измерения себестоимости продукции растениеводства.
53. Планирования надоя молока на 1 корову и прироста живой массы молодняка крупного рогатого скота.
54. Планирование потребности в кормах на поголовье скота и птицы на плановый год.
55. Планирование производственных затрат и исчисление себестоимости единицы продукции скотоводства.
56. Планирование объема работ и исчисление себестоимости рабочего дня гужевого транспорта.
57. Планирование транспортной работы и исчисление себестоимости единицы работы автотранспорта.
58. Содержание и назначение технологической карты в растениеводстве.
Задание для контрольной работы
1. Теория на тему: Значение и задачи планирования развития машино-тракторного парка / не менее 5 страниц/
2.Практическое задание:Планирование объема работ машинно-тракторного парка, затрат на его содержание и эксплуатацию, исчисление себестоимости условного эталонного гектара
Исходные данные:
I. С учетом планируемых объемов работ годовой план использования тракторов представлен в таблице 1.
Таблица 1
Годовой план использования тракторов
| Марка трактора | Хоз.номер трактора | Дни в работе | Часы в работе |
| К-700 | |||
| Т-150К | |||
| ДТ-75М | |||
| ДТ-75М | |||
| ДТ-75М | |||
| ДТ-75М | |||
| МТЗ-82 | |||
| МТЗ-80 | |||
| МТЗ-80 | |||
| МТЗ-80 | |||
| Т-40А | |||
| Т-16 |
2. Часовая эталонная выработка тракторов (усл.эт. га) составляет:
К-700 - 2,10; Т-150К - 1,85; ДТ-74М - 1,1; МТЗ-82 - 0,73; МТЗ-80 - 0,7; Т-40А-0,5;Т-16-0,2.
3. Средний тарифный разряд выполняемых работ на тракторах К - 700 и
Т-150 К - 5; ДТ - 75М - 4; МТЗ-82, МТЗ-80 - 3; Т-40А, Т-16 - 2 тарифной
сетки трактористов машинистов сдельщиков
4. Размер тарифных сеток трактористов-машинистов, применяемых в хозяйстве, приведен в таблице 2.
Таблица 2
Дневные тарифные ставки для трактористов-машинистов
(при 7 часовом рабочем дне), руб.
| Р а з р я д ы | ||||||
| Трактористы – машинисты | ||||||
| Для сдельщиков | 56,73 | 62,51 | 68,63 | 75,86 | 82,89 | 91,05 |
| Для повременщиков | 53,02 | 58,42 | 64,14 | 70,49 | 77,47 | 85,09 |
5. Из 12 трактористов - машинистов 3 тракториста-машиниста имеют I -ый класс, 5 трактористов- машинистов - 2-ой, 4 тракториста- машиниста классности не имеют. Согласно действующего в хозяйстве Положения размер дополнительной оплаты к тарифному фонду (сдельному заработку) установлен.
для трактористов -машинистов 1 класса
для трактористов - машинистов 2 класса - 10%.
6. Из 12 трактористов-машинистов 4 тракториста машиниста имеют стаж работы в хозяйстве свыше 20 лет; 3 тракториста-машиниста - от 15 до 20 лет; 2 тракториста - машиниста - от 10 до 15 лег; 3 тракториста-машиниста - от 5 до 10 лет.
В хозяйстве принят следующий размер дополнительной оплаты за непрерывный стаж работы в хозяйстве, от 2до5 лет - 10 %;от 5до10 лет-15%, от 10 до 15 лет - 20 %: от 15 до 20 лет - 25 %; свыше 20 лет - 30 %
7. Средний размер дополнительной оплаты на уборке урожая, заготовке кормов - 20 % от годового тарифного фонда заработной платы.
8. Размер районного коэффициента (уральских ) - 15% от суммы заработной платы.
9. Резерв отпусков - 8,3% фонда заработной платы.
10. Норматив Единого социального налога (ЕСН) установлен в размере 20 % от общего фонда заработной платы.
11. Плановая сумма затрат по статье «Работы и услуги» (электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, услуги автотранспорта и гужевого транспорта) составляет 230000 рублей,
12. Общая сумма амортизационных отчислений составляет 42600 рублей. 13. Нормативы затрат денежных средств на техническое обслуживание,
ремонт и хранение тракторов представлен в таблице 3.
Таблица 3
Нормативы затрат денежных средств на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин
| Норматив затрат, руб. на 1 усл.эт.га | |
| К- 700 | 18,40 |
| Т – 150Т | 17,72 |
| ДТ-75М | 18,80 |
| МТЗ – 80,82 | 15,60 |
| Т -40А | 18,90 |
| Т- 16 | 25,60 |
| Сельскохозяйственные машины | 11,00 |
14. Объем работ, выполненных с помощью сельскохозяйственных машин, составляет 35% от общего объема работ.
15 Плановая сумма затрат на ремонт и обслуживание зданий и сооружений установлена в размере 25600 рублей.
16. Нормы расхода основного топлива, смазочных масел и пускового бензина представлены в таблице 4.
Таблица 4
Нормы расхода основного топлива (дизельное топливо),
смазочных масел и пускового бензина
| Марка трактора | Основное топливо (кг на усл.эт.га) | Смазочные масла (в% к израсходованному основному топливу по объёму) | Пусковой бензин (в % к израсходованному основному топливу по объёму) | |||
| Моторные масла | Трансмис- сионные масла | Индустри- альные и спец. масла | ||||
| всего | в т.ч. для двигателя | |||||
| К-700 | 11,7 | 4,1 | 2,8 | 0,4 | 0,2 | 1,0 |
| Т-150К | 11,2 | 3,5 | 1,7 | 0,6 | 0,4 | 1,0 |
| ДТ-75М | 9,6 | 4,4 | 3,3 | 0,9 | - | 1,0 |
| МТЗ-82 | 9,4 | 3,5 | 2,3 | 1,0 | 0,1 | 1,0 |
| МТЗ-80 | 9,3 | 3,5 | 2,3 | 1,0 | 0,1 | 1,0 |
| Т-40А | 8,6 | 4,1 | 2,3 | 1,0 | 0,1 | - |
| Т-16 | 8,3 | 4,4 | 2,6 | 1,3 | - | - |
17. Цена 1 л ГСМ с учетом накладных расходов на доставку и хранение в хозяйстве составляет: дизельное топливо - 15т) руб.; моторное масло -
25 руб.; трансмиссионное масло - 20,80 руб.; индустриальные и специальные смазки - 30,00руб.; бензин – г 15 руб.
18. Общая сумма затрат по статье «Прочие прямые затраты» (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты на охрану труда, технику безопасности и организацию пожарной охраны, спецодежда и прочие затраты, не вошедшие ни в одну из статей затрат) составляют 25500 рублей.
Порядок выполнения
I. На основании плана использования тракторов (табл.1) и часовой Эталонной выработки (пункт 2 исходных данных) определяется план тракторных работ в условных эталонных гектарах. При определении объема работ выполнение норм выработки принимается за 100 процентов. План тракторных работ определяется перемножением времени работы каждого трактора на часовую эталонную выработку одного трактора.
Таблица 5
План тракторных работ
| Марка трактора | Хоз. номер трактора | Часы в работе | Часовая эталонная выработка, усл.эт.га | Годовой объем работ, усл.эт.га |
| К-700 | ||||
| Т-150К | ||||
| ДТ-75М | ||||
| ДТ-75М | ||||
| ДТ-75М | ||||
| ДТ-75М | ||||
| МТЗ-82 | ||||
| МТЗ-80 | ||||
| МТЗ-80 | ||||
| МТЗ-80 | ||||
| Т-40А | ||||
| Т-16 | ||||
| Всего | х | х |
2. Определяется плановый годовой фонд оплаты труда с отчислениями (табл. 6).
Таблица 6
Расчёт фонда оплаты труда для использования тракторного парка
| Марка и номер трактора | Всего по бригаде | |||||||
| К-700 | Т-150К | ДТ-75М | МТЗ- | МТЗ-80 | Т-40А | Т-16 | ||
| Кол-во нормо-смен | ||||||||
| Средний тарифный разряд выполняемых работ | ||||||||
| Средняя тарифная ставка выполняемых работ, руб. | ||||||||
| Фонд оплаты труда по тарифу, руб. | ||||||||
| Дополнительная оплата за классность,руб. повышенная оплата,руб. районный коэф., руб. оплата за стаж, руб. | ||||||||
| Итого дополнительной оплаты, руб. | ||||||||
| Резерв отпусков, руб. | ||||||||
| Всего плановый фонд оплаты труда, руб. | ||||||||
| Сумма ЕСН | ||||||||
| Итого фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды |
2.1. Из плана использования тракторов (табл.1) проставляется плановое количество нормо-смен. Учитывая, что выполнение норм выработки планируетя в размере 100 процентов, количество нормо-смен будет равно плановому количеству смен.
2.2. По каждой марке техники проставляется средний тарифный разряд выполняемых работ (пункт 3 исходных данных).
2.3. Учитывая средний тарифный разряд выполняемых работ определяется средняя тарифная ставка выполняемых работ (из таблицы 2).
2.4. Определяется плановый фонд оплаты труда по тарифу для каждой марки трактора (количество нормо-смен умножается на среднюю тарифную ставку выполняемых работ), в целом по хозяйству.
2.5. Определяется средний размер дополнительной оплаты за классность по всем трактористам-машинистам хозяйства по формуле:
Рд = K1*P1+K2*P2 , где
Ко
Рд - средний размер дополнительной оплаты за классность, %;
K1 - численность трактористов-машинистов 1 класса;
P2 - размер дополнительной оплаты труда за классность трактористам-машинистам 1 класса, %;
К2 - численность трактористов-машинистов 2 класса; Р2 - размер дополнительной оплаты труда за классность трактористам-машинистам 1 класса, %, Ко - общая численность трактористов - машинистов.
Ко- общая численность трактористов-машинистов.
2 6. Определяется сумма дополнительной оплаты за классность в целом но хозяйству
( фонд оплаты труда по тарифу умножается на средний размер дополнительной оплаты труда за классность, %).
2.7. Определяется сумма повышенной оплаты труда на уборке урожая и заготовке кормов (фонд оплаты труда по тарифу умножается на средний размер дополнительной оплаты на уборке урожая на заготовке кормов I (пункт 7 исходных данных)).
2.8. Определяется сумма районного коэффициента (общая сумма тарифного фонда оплаты труда и повышенной оплаты умножается на размер
районного коэффициента)
2.9. Определяется средний размер дополнительной оплаты за стаж по
всем трактористам-машинистам аналогичной порядку определения среднего размера дополнительной оплаты труда за классность
2 10. Определяется сумма дополнительной оплаты за непрерывный стаж работы в хозяйстве (общая сумма тарифного фонда оплаты труда и повышенной оплаты умножается на средний размер дополнительной оплаты труда)
2.11. Определяется общая сумма дополнительной оплаты.
2.12. Определяется сумма резерва отпусков (общая сумма оплаты труда по тарифу и дополнительной оплаты умножается на норматив резерва отпусков (пункт 9 исходных данных)
2.13. Определяется общая сумма планового фонда оплаты труда (суммируются фонд оплаты труда по тарифу, сумма дополнительной оплаты и сумма резерва отпусков).
2.14. Определяется сумма единого социального налога (общая сумма планового фонда оплаты труда умножается на норматив отчислений на ЕСН (пункт 10 исходных данных).
2 15. Определяется общая сумма оплаты труда с отчислениями на социальные нужды
( суммируются общая сумма планового фонда оплаты труда и сумма отчислений на ЕСН).
3. Определяется сумма затрат по статье «Содержание основных средств»
3.1. Определяется плановая сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, а также содержание зданий и сооружений тракторного парка (таблица 7), для чего:
3.1.1. Из таблицы 5 заносится плановый объем тракторных работ по каждой марке трактора
3.1.2. Согласно пункту 15 исходных данных определяется плановый объем работ сельскохозяйственных машин.
3.1.2. Из таблицы 3 проставляются нормативы затрат денежных средств на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин.
3.1.3. Определяется сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин
3.1.4. Из пункта 16 исходных данных проставляется сумма затрат на ремонт и обслуживание зданий и сооружений.
3.1.5. Определяется общая сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, зданий и сооружений тракторного парка.
Таблица 7
Затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, заданий и сооружений тракторного парка
| Объем работ, усл.эт.га | Норматив затрат на 1 усл.эт.га, руб. | Общая сумма затрат, руб. | |
| К – 700 | |||
| Т – 150 К | |||
| ДТ – 75М | |||
| МТЗ – 80,82 | |||
| Т -40А | |||
| Сельскохозяйственные машины | |||
| Здания и сооружения | х | х | |
| Всего затрат | х | х | |
3.2. Определяется плановая потребность в ГСМ и их стоимость (таблица 8) для чего используются данные таблиц 4, 5, пункта 18 исходных данных.
Таблица 8
Определение плановой потребности и затрат на ГСМ
| К-700 | Т-150К | ДТ-75М | МТЗ-82 | МТЗ-80 | Т-40А | Т-16 | Всего | |
| Дизельное топливо | ||||||||
| Норма расхода, кг на усл.эт.га | ||||||||
| Объем работ, усл.эт.га | ||||||||
| Расход топлива, кг | ||||||||
| Цена 1 кг, руб. | ||||||||
| Стоимость, руб. | ||||||||
| Моторные мала | ||||||||
| Расход основного топлива, кг | ||||||||
| Норма расхода, % от основного топлива | ||||||||
| Расход масел,кг | ||||||||
| Цена 1 кг, руб | ||||||||
| Стоимость, руб. | ||||||||
| Индустриальные и специальные масла | ||||||||
| Расход основного топлива, кг | ||||||||
| Норма расхода, % от основного топлива | ||||||||
| Расход масел,кг | ||||||||
| Цена 1 кг, руб | ||||||||
| Стоимость, руб. | ||||||||
| Пусковой бензин | ||||||||
| Расход основного топлива, кг | ||||||||
| Норма расхода, % от основного топлива | ||||||||
| Расход бензина, л | ||||||||
| Цена 1 л, руб. | ||||||||
| Стоимость, руб. | ||||||||
| Стоимость ГСМ всего, руб. |
3.3. Определяется общая сумма затрат на содержание основных средств
(таблица 9):
- из пункта 13 исходных данных проставляется общая сумма амортизационных отчислений машинно - тракторного парка
- из таблицы 7 проставляется общая сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, а также содержание зданий и сооружений тракторного парка
- из таблицы 8 проставляется общая сумма затрат на ГСМ
- определяется общая сумма затрат по статье
Таблица 9
Определение общей суммы затрат по статье «Содержание основных средств»
| Элементы затрат | Сумма, руб. |
| Сумма эмортизационных отчислений | |
| Затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение | |
| Стоимость ГСМ | |
| Всего затрат |
4. Определяются общая сумма затрат на содержание и эксплуатацию машинно-тракторного парка и исчисляется себестоимость условного эталонного гектара (таблица 10), для чего:
4. 1. Проставляется общая сумма затрат по статьям.
- оплата труда с отчислениями на социальные нужды - из итоговой строки таблицы 19,
- работы и услуги - из пункта 11 исходных данных;
- содержание основных средств - из итоговой строки таблицы 9;
- прочие затраты - из пункта 18 исходных данных
4.2. Определяется общая сумма затрат
4.3. Определяется сумма затрат по статьям и в целом в расчете на условный эталонный гектар (себестоимость условного эталонного гектара) делением затрат по статьям и в целом на плановый объем работ машинно-тракторного парка (итоговая строка таблицы 5).
4.4 Определяется структура себестоимости условного эталонного гектара.
Таблица 10
Общая сумма затрат на содержание и эксплуатации машинно-тракторного парка и исчисление себестоимости условного эталонного гектара
| Статья затрат | Общая сумма затрат, руб. | В расчёте на 1 усл.эт.га (себестоимость 1 усл.эт.га) | |
| сумма, руб. | структура затрат,% | ||
| Оплата труда с отчислениями на социальные нужды | |||
| Работы и услуги | |||
| Содержание основных средств | |||
| Прочие затраты | |||
| Всего затрат | 100,0 |
Основная литература
1 Алексеева ММ. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1999
2. Балабанов ИГ. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2000
3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник М: ЙНФРА-М. 2000'
4. Грядов СИ.. Удалов В.И. Бизнес-план предпринимателя. Уч. Пособие. М.: Изд-во МСХА. 1997
5 Ильин А.И. Планирование на предприятии. Минск,2001
6. Организация сельскохозяйственного производства/ Ф.К.Шакиров, В.А.Удалов. С.И.Грядов и др.: Под ред. Ф.К.Шакирова. М.: Колос, 2000
7. Планирование на предприятии АПК./Под.ред.К.С.Терновых.-М.:КолосС, 2006
Дополнительная литература
1. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие/Под ред. В.М. Попова. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1997
2. Деловое планирование (Методы, Организация, Современная практика): Уч. Пособие/ Под ред. В.М.Попова М.: Финансы и статистика, 1997
3. Идрисов А Б. и др. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. Изд. 2-е., Информационно-издательский дом "Филинъ". 1997