Список рекомендованной литературы. Институт экономики и управления предприятиями сервиса

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ

Институт экономики и управления предприятиями сервиса

Кафедра «Финансы и кредит»

Г.В. Гиоев

УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Методические указания по выполнению курсовой работы

для студентов дневной и заочной форм обучения специальности
060400 «Финансы и кредит»

Санкт-Петербург

Одобрены на заседании кафедры ФиК,

протокол №___ от «___» __________ 2012 г.

Утверждены Методическим Советом ИЭУПС,

протокол №___ от «___» _________ 2012 г.

Управление денежными потоками на предприятии. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060400 «Финансы и кредит». – СПб.: Изд-во ________, 2013. – 49 с.

Составитель: к.в.н., доцент Г.В. Гиоев

Рецензент:

Ó Информационно-издательская группа «__________»

Ó Санкт-Петербургский государственный университет

Оглавление

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ……………………………………………….4

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЙ…………………………………………...5

Список рекомендованной литературы......................... ..8

общие положения

Цель курсовой работы ‑ закрепить полученные студентами теретические знания и выработать умения и навыки по сбору, анализу и обработке данных о движении денежных средств в целях оценки финансовой устойчивости предприятия.

Задачи курсовой работы:

1) изучить назначение, состав и порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности 1, 2, 4;

2) определить увеличение / уменьшение суммы денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности прямым и косвенным методами. При этом особое внимание уделить расчету изменения денежных средств косвенным методом.

Студент выбирает вариант работы, исходя из начальной буквы своей фамилии:

Вариант 1 – от А до Д;

Вариант 2 – от Е до К;

Вариант 3 – от Л до С;

Вариант 4 – от Т до Я.

Каждый вариант включает в себя три задания, выполняемые последовательно, одно за другим. Исходные данные для выполнения работы приведены в форме 1 (Бухгалтерский баланс), форме 2 (Отчет о прибылях и убытках), форме 3 (Движение основных средств и нематериальных активов) и Таблице 1.

Результаты расчетов представить в Таблице 1, Таблице 2 и Таблице 3 (см. приложение к курсовой работе в формате Excel – var 1, var 2, var 3, var 4).

содержание заданий

Задание 1.

1 этап. Рассчитайте движение денежных средств прямым методом, используя данные о движении денежных средств в корреспонденции с другими балансовыми счетами, которые представлены в Таблице 1.

Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных журналов-ордеров 1 и 2, оборотно-сальдовой ведомости, которые необходимо составить в виде отдельных таблиц.

Рекомендация:

1. заполнить графу 5 Таблицы 1 по разделам инвестиционной и финансовой деятельности. Затем перейти к разделу операционной (основной) деятельности с тем, чтобы стала очевидна структура денежных потоков;

2. заполнить журналы-ордера 1 и 2 на основании данных Таблицы 1.

3. заполнить оборотно-сальдовую ведомость, в которой должны содержаться:

- остатки на начало и на конец периода;

- обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта.

Из оборотно-сальдовой ведомости сформировать бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам. Итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов.

2 этап.Используя данные Таблицы 1 и дополнительные данные, представленные в Балансе (форма 1-1А и форма 1-1П), составьте Баланс на конец отчетного периода (графа 4 формы 1-1А и 1-1П).

Рекомендация: перед проведением расчета Баланса в графе «на конец периода» провести группировку счетов и сумм по этим счетам таким образом, чтобы они отвечали соответствующим строкам Баланса.

Для проверки правильности выполнения расчетов и заполнения актива Баланса сопоставьте полученный результат по движению денежных средств (последняя строка правого столбца Таблицы 1) с данными по балансу (разность по строке 260: столбец 4 – столбец 3).

Задание 2.

Для выполнения задания рассчитайте по Таблице 3 чистый денежный поток косвенным методом.

1 этап. Определите изменение величины имущества предприятия и источников его образования. Для этого, используя данные баланса (форма 2-1А и форма 2-2П), заполните пустые графы Таблицы 2.

2 этап.Определите притоки и оттоки денежных средств предприятия. Для этого необходимо, используя данные Таблицы 2 и формы 3, заполнить пустые графы Таблицы 3. При переносе данных из Таблицы 2 и формы 3 в Таблицу 3 измените знаки с «+» на «-» и наоборот, учитывая, что в Таблице 3 производится корректировка показателя чистой прибыли.

Рекомендация: Составление отчета о движении денежных средств косвенным методом следует начинать с показателя чистой прибыли (строка 190 формы 2). Затем к показателю чистой прибыли последовательно добавляются показатели чистого денежного потока от операционной, инвестиционной, финансовой деятельности, а также сумма амортизации. При использовании косвенного метода денежный поток от операционной деятельности определяется с учетом изменений в запасах, дебиторской и кредиторской задолженности. Все перечисленные выше показатели берутся за тот период, за который составляется отчет о движении денежных средств.

Примечание: В соответствии с МСФО отчет о движении денежных средств следует составлять с использованием показателя прибыли до уплаты налогов и процентов. Данный показатель затем дополнительно корректируется на сумму уплаченных за период налога на прибыль и процентов. В методических указаниях для обеспечения последовательности и простоты изложения мы используем показатель чистой прибыли (строка 190 формы 2).

Для того, чтобы перейти к определению денежного потока от операционной деятельности, показатель чистой прибыли необходимо скорректировать на величину начисленной за период амортизации основных средств, нематериальных активов.

Сущность методики расчета чистого денежного потока косвенным методом состоит в оценке чистого денежного потока, образующегося в результате реализации продукции. Для этого следует перенести показатель чистой прибыли предприятия из формы 2 в Таблицу 3. Затем занести данные по амортизации в первую часть Таблицы 3 как результат текущей деятельности. Заполнив все графы Таблицы 3, проанализируйте полученные данные.

ЗАДАНИЕ 3.

1. Проведите оценку влияния прибыли на величину денежного потока, а также охарактеризуйте динамику изменений уровня денежного потока на предприятии по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

2. Рассчитайте показатели финансовой устойчивости (финансовой независимости, задолженности, самофинансирования), коэффициенты ликвидности (общей, текущей, абсолютной) и рентабельности (общеэкономической, продукции, собственного капитала).

3. Дайте общее заключение о финансовом состоянии предприятия.

Список рекомендованной литературы

Основная:

1. Финансы и кредит: учебник / под ред. Подолянец Л.А. –СПб.: СПб университет сервиса и экономики: 2011.

2. Финансы : учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабатини. - 2-е изд-е, перераб. и доп. - М. : Юрайт-издат, 2009.

3. Нешитой, А. С. Финансовый практикум : учеб. пособие / А. С. Нешитой. - 9-е изд-е. - М. : Дашков и К, 2010.

4. Финансы : учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской и Б. М. Сабанти - 2- е изд-е, перераб. и доп.- М. : Юрайт-издат, 2007.

5. Финансы : учебник / под ред. В. П. Литовченко. - 2-е изд-е, перераб и испр. - М. : Дашков и К, 2007.

6. "Бочаров, В. В. Финансы / В. В. Бочаров.- 2-е изд-е.- СПб. : Питер, 2008.

7. Финансы : учебник / под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. - М. : Финансы и статистика, 2007.

Дополнительная:

1. Зайков, В. П. Финансы : конспект лекций / В. П. Зайков. - Ростов н/Д. : Феникс, 2006.

2. Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, В. В. Гамаюнов.-2-е изд-е,перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2008.

3. Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, В. В. Гамаюнов.-2-е изд-е,перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2007.

4. Слепов, В. А. Финансовая политика компании : учеб. пособие / В. А. Слепов, Е. И. Громова, И. Т. Кери ; Под ред. В. А. Слепова. - М. : Экономистъ, 2005.

ВАРИАНТ 1
Таблица 1
Движение денежных средств
								(руб.)
Наименование операции по счетам			55,57	Итого
Поступление денежных средств от основной деятельности:
продажа собственных акций предприятием
возврат неисп. плановых платежей
возврат ранее выданных авансов			500 000
от заказчиков, по векселям			900 000
поступления по претензиям
предоплата за продукцию				300 000
поступления из внебюджетных фондов
из бюджета
страховые возмещения от страховых компаний
возврат неиспользованных подотчетных сумм	20 000
расчеты с персоналом по прочим операциям
другие поступления
Итого поступления от основной деятельности	20 000	1 700 000
Выплаты денежных средств по основной деятельности:
закупка материалов
оплата накладных расходов			50 000
оплата коммерческих расходов
транспортные и другие расходы			23 000
оплачены счета поставщиков			300 000
выданы авансы поставщикам				250 000
возмещение претензий
возврат предоплаты
перечислено во внебюджетные фонды
перечислено в бюджет				420 000
расчеты по страхованию
выдача зарплаты			19 800
выдача подотчет (
расчеты с персоналом по прочим операциям
покупка собственных акций
расчеты с прочими кредиторами
штрафы, пени, сборы, убытки
другие выплаты по основной деятельности
Итого выплаты по основной деятельности	19 800	1 043 000
Увеличение (уменьшение) денежных средств по основной деятельности		657 000
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности:
за реализацию основных средств и материалов		413 000
за реализацию прочих активов
вклады учредителей, продажа акций
Итого поступления от инвестиционной деятельности		413 000
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности:
приобретение нематериальных активов
приобретение долгосрочных векселей, ценных бумаг
расходы по капитальным вложениям			385 000
различные расходы по созданию нового имущества
Итого выплаты по инвестиционной деятельности		385 000
Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности		28 000
Поступление денежных средств от финансовой деятельности:
за реализацию ценных бумаг (
возврат вкладов и займов (
долгосрочные кредиты и займы
краткосрочные кредиты и займы				500 000
кредиты банков для работников
целевые поступления
Итого поступило от финансовой деятельности		500 000
Выплаты денежных средств по финансовой деятельности:
приобретены ценные бумаги
предоставлены займы другим предприятиям
долгосрочные кредиты и займы
краткосрочные кредиты и займы				267 520
кредиты банков для работников
Итого выплаты по финансовой деятельности		267 520
Увеличение (уменьшение) денежных средств
от финансовой деятельности			232 480
Увеличение (уменьшение) денежных средств

Форма 1-1А

Бухгалтерский баланс

		(руб.)
Актив	Код стр.	На нач. периода	На кон. периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы				19 584
Основные средства				4 016 508
	в том числе:
	земельные участки и объекты природопользования
	здания, машины, оборудование и др. осн. средства		4 016 508
Незавершенное строительство				74 055
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения (			21 002
	в том числе:
	инвестиции в дочерние общества
	инвестиции в зависимые общества
	инвестиции в другие организации
	займы, предоставленные на срок более 12 месяцев
	прочие долгосрочные финансовые вложения		21 002
Прочие внеоборотные активы
	ИТОГО по разделу I		4 131 149
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы						1 095 454
	в том числе:
	сырье, материалы и др. аналогичн. ценности		50 239
	затраты в незавершенном производстве (издержках
	обращения)			116 449
	готовая продукция и товары для перепродажи		928 766
	товары отгруженные
	расходы будущих периодов
Налог на добавл. стоимость по приобретен. ценностям		150 695
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)			4 064 303
	в том числе:
	покупатели и заказчики				3 383 828
	векселя к получению
	задолженность участников (учредителей) по взносам
	в уставный капитал
	авансы выданные					657 308
	прочие дебиторы				23 167
Краткосрочные финансовые вложения				114 600
	в том числе:
	займы, предоставленные на срок менее 12 месяцев
	собственные акции, выкупленные у акционеров
	прочие краткосрочные финансовые вложения		114 600
Денежные средства					229 556
	в том числе:
	касса
	расчетные счета					228 594
	валютные счета
	прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
	ИТОГО по разделу II		5 654 608
БАЛАНС (сумма строк 190+290)				9 785 757

Форма 1-1П

Бухгалтерский баланс

	(руб.)
Пассив	Код стр.	На нач. периода	На кон. периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал					4 423
Добавочный капитал					4 013 819
Резервный капитал
	в том числе:
	резервы, образованные
	в соответствии с законодательством
	резервы, образованные
	в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы				100 112
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет				526 296
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III		4 644 650
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
	в том числе:
	кредиты банков, подлежащие погашению более
	чем через 12 месяцев после отчетной даты
	займы, подлежащие погашению более
	чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязателства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					3 300 000
	в том числе:
	кредиты банков, подлежащие погашению
	в течение 12 месяцев после отчетной даты			300 000
	займы, подлежащие погашению
	в течение 12 месяцев после отчетной даты			3 000 000
Кредиторская задолженность				1 713 878
	в том числе:
	поставщики и подрядчики				1 026 130
	векселя к уплате
	задолженность перед персоналом организации		19 805
	задолженность перед гос. внебюджетными фондами		19 487
	задолженность перед дочерними обществами
	задолженность перед бюджетом			421 792
	авансы полученные				226 379
	прочие кредиторы
Задолженность участникам по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы				127 229
ИТОГО по разделу V		5 141 107
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)				9 785 757

Форма 1-2А

Бухгалтерский баланс

	(руб.)
Актив	Код стр.	На нач. периода	На кон. периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы				19 584	29 739
Основные средства				4 016 508	3 928 336
	в том числе:
	земельные участки и объекты природопользования
	здания, машины, оборудование и др. осн. средства		4 016 508	3 928 336
Незавершенное строительство				74 055	528 175
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения				21 002	19 978
	в том числе:
	инвестиции в дочерние общества
	инвестиции в зависимые общества
	инвестиции в другие организации
	займы, предоставленные на срок более 12 месяцев
	прочие долгосрочные финансовые вложения		21 002	19 978
Прочие внеоборотные активы
	ИТОГО по разделу I		4 131 149	4 506 228
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы						1 095 454	321 037
	в том числе:
	сырье, материалы и др. аналогичн. ценности		50 239	77 132
	затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)		116 449	222 223
	готовая продукция и товары для перепродажи		928 766	21 682
	товары отгруженные
	расходы будущих периодов
Налог на добавл. стоимость по приобретен. ценностям		150 695	235 703
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)			4 064 303	12 785 579
	в том числе:
	покупатели и заказчики				3 383 828	12 188 600
	векселя к получению
	задолженность участников (учредителей) по взносам
	в уставный капитал
	авансы выданные					657 308	451 564
	прочие дебиторы					23 167	145 415
Краткосрочные финансовые вложения				114 600	114 600
	в том числе:
	займы, предоставленные на срок менее 12 месяцев
	собственные акции, выкупленные у акционеров
	прочие краткосрочные финансовые вложения		114 600	114 600
Денежные средства					229 556	160 088
	в том числе:
	касса
	расчетные счета					228 594	159 363
	валютные счета
	прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
	ИТОГО по разделу II		5 654 608	13 617 007
БАЛАНС (сумма строк 190+290)				9 785 757	18 123 235

Форма 1-2П

Бухгалтерский баланс

	(руб.)
Пассив	Код стр.	На нач. периода	На кон. периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал						4 423	207 163
Добавочный капитал					4 013 819	4 013 819
Резервный капитал
	в том числе:
	резервы, образованные
	в соответствии с законодательством
	резервы, образованные
	в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы				100 112	100 112
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет			526 296	526 296
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года			х	164 823
Непокрытый убыток отчетного года			х
ИТОГО по разделу III		4 644 650	5 012 213
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
	в том числе:
	кредиты банков, подлежащие погашению более
	чем через 12 месяцев после отчетной даты
	займы, подлежащие погашению более
	чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					3 300 000	6 145 503
	в том числе:
	кредиты банков, подлежащие погашению
	в течение 12 месяцев после отчетной даты			300 000	800 000
	займы, подлежащие погашению
	в течение 12 месяцев после отчетной даты			3 000 000	5 345 503
Кредиторская задолженность				1 713 878	6 941 396
	в том числе:
	поставщики и подрядчики			1 026 130	6 666 353
	векселя к уплате
	задолженность перед персоналом организации		19 805	23 470
	задолженность перед гос. внебюджетными фондами		19 487	15 454
	задолженность перед дочерними обществами
	задолженность перед бюджетом			421 792	132 363
	авансы полученные					226 379	93 714
	прочие кредиторы						10 042
Задолженность участникам по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (83)	98)
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы				127 229	24 123
ИТОГО по разделу V		5 141 107	13 111 022
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)				9 785 757	18 123 235

Форма 2