Методические указания к решению задачи

Задание 1

Провести оценку финансового состояния предприятия, используя модель оценки финансового состояния, реализованной в Excel, по следующим направлениям:

- оценка имущественного состояния предприятия;

- выявление "больных" статей баланса предприятия;

- оценка и анализ финансовой устойчивости предприятия;

- оценка платежеспособности предприятия;

- анализ ликвидности баланса;

- оценка и анализ рентабельности и деловой активности предприятия.

Исходные данные для проведения оценки финансового состояния представлены в таблицах 1-4

Таблица 1

Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» (тыс. р.)

АКТИВ На начало года На конец года
I. Внеоборотные активы    
Нематериальные активы    
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности    
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы    
Итого по разделу I
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов)  
Денежные средства и их эквиваленты
Итого по разделу II
Баланс
ПАССИВ На начало года На конец года  
III. Капитал и резервы      
Уставный капитал  
Собственные акции, выкупленные у акционеров      
Добавочный капитал (без переоценки)  
Резервный капитал  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)  
Итого по разделу III  
IV. Долгосрочные обязательства      
Заемные средства      
Отложенные налоговые обязательства      
Оценочные обязательства      
Прочие долгосрочные обязательства      
Итого по разделу IV  
V. Краткосрочные обязательства      
Заемные средства    
Кредиторская задолженность  
Доходы будущих периодов      
Оценочные обязательства      
Прочие краткосрочные обязательства      
Итого по разделу V  
Баланс  

Таблица 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Закат» (тыс. р.)

АКТИВ На начало года На конец года
I. Внеоборотные активы    
Нематериальные активы    
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности    
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы    
Итого по разделу I
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов)    
Денежные средства и их эквиваленты    
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
Баланс
III. Капитал и резервы    
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров    
Добавочный капитал (без переоценки)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (4620) (6217)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства      
Заемные средства  
Отложенные налоговые обязательства      
Оценочные обязательства      
Прочие долгосрочные обязательства      
Итого по разделу IV  
V. Краткосрочные обязательства      
Заемные средства  
Кредиторская задолженность  
Доходы будущих периодов      
Оценочные обязательства      
Прочие краткосрочные обязательства      
Итого по разделу V  
Баланс  
           

Таблица 3

Отчет о прибылях и убытках ООО «Рассвет» (тыс. р.)

Наименование показателя За отчетный год За предыдущий год
Выручка
Себестоимость продаж (14739) (12893)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы    
Управленческие расходы    
Прибыль (убыток) от продаж  
Доходы от участия в других организациях    
Проценты к получению      
Проценты к уплате (597)    
Прочие доходы  
Прочие расходы (2346) (1222)  
Прибыль (убыток) до налогообложения  
Текущий налог на прибыль (490) (20)  
Изменение отложенных налоговых активов      
Изменение отложенных налоговых обязательств      
Прочее      
Чистая прибыль (убыток)  

Таблица 4

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Закат» (тыс. р)

Наименование показателя За отчетный год За предыдущий год
Выручка
Себестоимость продаж (21182) (19460)
Валовая прибыль (1351)
Коммерческие расходы    
Управленческие расходы    
Прибыль (убыток) от продаж (1351)
Доходы от участия в других организациях    
Проценты к получению    
Проценты к уплате (289) (169)
Прочие доходы
Прочие расходы (1475) (2490)  
Прибыль (убыток) до налогообложения (1597)  
Текущий налог на прибыль   (94)  
Изменение отложенных налоговых активов      
Изменение отложенных налоговых обязательств      
Прочее      
Чистая прибыль (убыток) (1597)  

Таблица 5

Показатели деятельности ООО «Рассвет» и ОАО «Закат»

(тыс. р.)

Показатели ООО «Рассвет» ОАО «Закат»
Стоимость валовой продукции 30732,5 24788,75
Материальные затраты на производство продукции
Оплата труда с отчислениями
Производственные инвестиции
Прибыль от реализации основных средств

Задание 2

Спрогнозируйте вероятность банкротства предприятий ООО «Рассвет» и ОАО «Закат» с помощью формулы Д. Уилкокса, двухфакторной модели, пятифакторной модели Э. Альтмана, исходя из интегральной оценки предприятия, а также на основе матрицы финансовой стратегии Ж. Франшона и И. Романе.

Методические указания к решению задачи

Наши рекомендации