Методические указания к решению задачи
Задание 1
Провести оценку финансового состояния предприятия, используя модель оценки финансового состояния, реализованной в Excel, по следующим направлениям:
- оценка имущественного состояния предприятия;
- выявление "больных" статей баланса предприятия;
- оценка и анализ финансовой устойчивости предприятия;
- оценка платежеспособности предприятия;
- анализ ликвидности баланса;
- оценка и анализ рентабельности и деловой активности предприятия.
Исходные данные для проведения оценки финансового состояния представлены в таблицах 1-4
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» (тыс. р.)
АКТИВ | На начало года | На конец года | |
I. Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в материальные ценности | |||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по разделу I | |||
Запасы | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность | |||
Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов) | |||
Денежные средства и их эквиваленты | |||
Итого по разделу II | |||
Баланс | |||
ПАССИВ | На начало года | На конец года | |
III. Капитал и резервы | |||
Уставный капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||
Резервный капитал | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Заемные средства | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Оценочные обязательства | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
Итого по разделу IV | |||
V. Краткосрочные обязательства | |||
Заемные средства | |||
Кредиторская задолженность | |||
Доходы будущих периодов | |||
Оценочные обязательства | |||
Прочие краткосрочные обязательства | |||
Итого по разделу V | |||
Баланс |
Таблица 2
Бухгалтерский баланс ОАО «Закат» (тыс. р.)
АКТИВ | На начало года | На конец года | |||
I. Внеоборотные активы | |||||
Нематериальные активы | |||||
Основные средства | |||||
Незавершенное строительство | |||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Долгосрочные финансовые вложения | |||||
Прочие внеоборотные активы | |||||
Итого по разделу I | |||||
Запасы | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | |||||
Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов) | |||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Итого по разделу II | |||||
Баланс | |||||
III. Капитал и резервы | |||||
Уставный капитал | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (4620) | (6217) | |||
Итого по разделу III | |||||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||
Заемные средства | |||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие долгосрочные обязательства | |||||
Итого по разделу IV | |||||
V. Краткосрочные обязательства | |||||
Заемные средства | |||||
Кредиторская задолженность | |||||
Доходы будущих периодов | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие краткосрочные обязательства | |||||
Итого по разделу V | |||||
Баланс | |||||
Таблица 3
Отчет о прибылях и убытках ООО «Рассвет» (тыс. р.)
Наименование показателя | За отчетный год | За предыдущий год | |
Выручка | |||
Себестоимость продаж | (14739) | (12893) | |
Валовая прибыль | |||
Коммерческие расходы | |||
Управленческие расходы | |||
Прибыль (убыток) от продаж | |||
Доходы от участия в других организациях | |||
Проценты к получению | |||
Проценты к уплате | (597) | ||
Прочие доходы | |||
Прочие расходы | (2346) | (1222) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
Текущий налог на прибыль | (490) | (20) | |
Изменение отложенных налоговых активов | |||
Изменение отложенных налоговых обязательств | |||
Прочее | |||
Чистая прибыль (убыток) |
Таблица 4
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Закат» (тыс. р)
Наименование показателя | За отчетный год | За предыдущий год | |
Выручка | |||
Себестоимость продаж | (21182) | (19460) | |
Валовая прибыль | (1351) | ||
Коммерческие расходы | |||
Управленческие расходы | |||
Прибыль (убыток) от продаж | (1351) | ||
Доходы от участия в других организациях | |||
Проценты к получению | |||
Проценты к уплате | (289) | (169) | |
Прочие доходы | |||
Прочие расходы | (1475) | (2490) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | (1597) | ||
Текущий налог на прибыль | (94) | ||
Изменение отложенных налоговых активов | |||
Изменение отложенных налоговых обязательств | |||
Прочее | |||
Чистая прибыль (убыток) | (1597) |
Таблица 5
Показатели деятельности ООО «Рассвет» и ОАО «Закат»
(тыс. р.)
Показатели | ООО «Рассвет» | ОАО «Закат» |
Стоимость валовой продукции | 30732,5 | 24788,75 |
Материальные затраты на производство продукции | ||
Оплата труда с отчислениями | ||
Производственные инвестиции | ||
Прибыль от реализации основных средств |
Задание 2
Спрогнозируйте вероятность банкротства предприятий ООО «Рассвет» и ОАО «Закат» с помощью формулы Д. Уилкокса, двухфакторной модели, пятифакторной модели Э. Альтмана, исходя из интегральной оценки предприятия, а также на основе матрицы финансовой стратегии Ж. Франшона и И. Романе.
Методические указания к решению задачи