Практическое занятие (4 ч.). 1. Участие Российской Федерации в сотрудничестве государств в сфере налогообложения.

1. Участие Российской Федерации в сотрудничестве государств в сфере налогообложения.

2. Налоговая конкуренция государств. Понятие и признаки недобросовестной налоговой конкуренции.

3. Информационное взаимодействие финансовых (налоговых) служб в сфере налогообложения.

Самостоятельная работа (6 ч.)

1. Международный автоматический обмен налоговой информацией в рамках ОЭСР

2. Foreign Account Tax Compliance Act (Закон о налогообложении иностранных счетов) – основные требования и соотношение с налоговым суверенитетом.

Темы докладов, рефератов

1. Содержание закона о налогообложение иностранных счетов.

2. Практика межгосударственного обмена налоговой информации.

Контрольные вопросы:

1. Назовите основные направления и формы сотрудничества государств в сфере налогообложения.

2. Назовите признаки недобросовестной налоговой конкуренции.

3. Раскройте содержание информационного взаимодействия государств в сфере налогообложения.

4. Раскройте правовые основы информационного и иного взаимодействия налоговых органов России с аналогичными ведомствами иных государств

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные отношения, 2014. 824 с.

2. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ, 2012.

Дополнительная:

1. Кучеров И.И. Теоретические вопросы международного налогового права и его место в системе налогово-правового регулирования//Финансовое право.2006.№1. СПС Консультант плюс.

2. Мачехин В.А. Применение международных налоговых соглашений в РФ: процессуальные проблемы // Финансовое право. 2011. N 7. С. 36 - 40.

3. Садчиков М.Н. Понятие налогового суверенитета // Налоги. 2016. N 1. С. 16 - 18.

4. Смирнов Д.А. Имплементация принципа международно-правового сотрудничества в системе налогообложения Российской Федерации // Финансовое право. 2011. N 10. С. 33 - 35.

5. Хаванова И.А. Многоязычные договоры в международном налоговом праве // Налоги. 2015. N 6. С. 39 - 43.

6.Хаванова И.А.Международные налоговые договоры в правовой системе России // Финансовое право. 2015. N 12. С. 18 - 22.

7. Хаванова И.А. Фискальный (налоговый) суверенитет и его границы в интеграционных образованиях // Журнал российского права. 2013. N 11. С. 41 - 51.

8. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила: диалог о принципах права // Финансовое право. 2011. N 5. С. 23 - 28.

9. Шахмаметьев А.А Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи//Финансовое право. 2006. N 3. СПС Консультант плюс

Нормативно-правовые акты и иные правовые документы:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 г. (Гаагская конвенция).

3. Венская Конвенция о праве международных договоров от 23 мая 1969 г.

4. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.

5. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября 1996 г.

6. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь, Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан, Государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов Кыргызской Республики, Государственной налоговой службой Российской Федерации, Налоговым комитетом при Правительстве Республики Таджикистан о взаимном сотрудничестве от 30 сентября 1998 г.

7. Типовая конвенция Организации Объединенных Наций об избежании двойного налогообложения в отношениях между развитыми и развивающимися странами. Нью-Йорк, 2001.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации.

9. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

10. Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

11. Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 22 сентября 1993 г. № 950 «О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик СССР о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства».

12. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 1994 г. № 1344 «О заключении Соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства».

13. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СЗ РФ. 2010. № 10. Ст. 1078.

14. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС) «КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).

15. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации http://www.minfin.ru.

16. Официальный сайт ООН – http://www.un.org/russian/.

17. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.