Расчет налога на прибыль ( операция № 36)

1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:

412 600 + (246 000 – 41 000) = 617 600 руб.;

2. себестоимость реализованной продукции за январь, февраль, март:

139 400 + 148 520 = 287 920 руб.;

3. Финансовый результат от продажи:

617 600 – 287 920 = 329 680 руб.;

4. сумма налога на прибыль за I квартал:

329 680 x 24% = 79 123 руб.

Задание 3. Счета бухгалтерского учета

сч. 01 «Основные средства»

С-до на 01.03. Дт 420 000	Кт
67 600	67 600
62 200	42 000
	25 600
129 800	135 200
С-до на 01.04. 414 600

сч. 02 «Амортизация основных средств»

С-до на 01.03. Дт	Кт 110 000
42 000	24 100
	8 804
42 000	32 904
С-до на 01.04.	100 904

сч 08«Вложения во внеоборотные активы»

Сальдо на 01.03. Дт ----	Кт ----
62 200	62 200
62 200	62 200
Сальдо на 01.04. ----	----

сч. 10 «Материалы»

С-до на 01.03. Дт 28 700	Кт
51 635	44 050
1 020	5 200
8 200	12 150
60 855	61 400
С-до на 01.04. 28 155

сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»

С-до на 01.03. Дт 6 001	Кт
10 327	10 531
2 944
12 440
25 915	10 531
С-до на 01.04. 21 385

сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами»

С-до на 01.03. Дт ----	Кт ----
17 240	2 006
2 006	17 240
19 246	19 246
С-до на 01.04. ----	----

сч. 20 «Основное производство»

С-до на 01.03. Дт ----	Кт ----
44 050	174 031
11 680
16 500
9 420
5 184
24 100
3 500
2 300
55 742
174 031	174 031
С-до на 01.04. ----	----

сч.70 «Расчеты по оплате труда»

С-до на 01.03. Дт	Кт 6 541
5 080	16 500
2 006	14 200
44 200	9 420
	6 870
	3 240
51 286	50 230
С-до на 01.04.	5 485

сч.26 «Общехозяйственные расходы»

С-до на 01.03. Дт ----	Кт ----
5 200	55 742
3 040
14 200
6 870
4 214
8 804
12 1250
55 742
С-до на 01.04. ----	----

сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

С-до на 01.03. Дт	Кт 36 000
1 224	51 635
61 962	10 327
	1 020
	11 680
	3 040
	2 944
	62 200
	12 440
63 186	155 490
С-до на 01.04.	128 304

сч. 43 «Готовая продукция»

С-до на 01.03. Дт 16 140	Кт
174 031	148 520
174 031	148 520
С-до на 01.04. 41 651

сч. 50 «Касса»

С-до на 01.03. Дт 1 800	Кт
53 000	44 200
	6 000
	2 006
53 200	52 206
С-до на 01.04. 2 794

сч. 51 «Расчетный счет»

С-до на 01.03. Дт 49 300	Кт
171 000	53 000
17 240	1 224
	61 962
	1 363
	9 398
	1 456
188 240	128 605
С-до на 01.04. 108 935

сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

С-до на 01.03. Дт	Кт 33 700
10 531	5 080
	41 000
	1 962
	79 123
10 531	127 165
С-до на 01.04.	150 334

сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

С-до на 01.03. Дт	Кт 4 200
3 240
1 363
9 398	4 214
1 456	5 184
15 457	12 217
С-до на 01.04.

сч. 62 «Расчеты с покупателями»

С-до на 01.03. Дт 171 000	Кт
246 000	171 000
246 000	171 000
С-до на 01.04. 246 000

сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

С-до на 01.03. Дт ----	Кт ----
6 000	3 500
	2 300
6 000	6 000
С-до на 01.04. ----	----

сч. 90 «Доходы и расходы»

С-до на 01.03. Дт ----	Кт ----
41 000	246 000
148 520
56 480
246 000	246 000
С-до на 01.04. ----	----

сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

С-до на 01.03. Дт ----	Кт ----
	17 240
25 600	8 200
1 962	2 324
27 764	27 764
С-до на 01.04. ----	----

сч. 99 «Прибыли и убытки»

С-до на 01.03. Дт	Кт 68 600
79 123	56 480
2 324
81 447	56 480
С-до на 01.04.	43 633

Задание5. Оборотно – сальдовая ведомость за март

№ сч	Наименование счета	Сальдо на 01.03.	Оборот за март	Сальдо на 01.04.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства	420 000		129 800	135 200	414 600
	Амортизация основных средств		110 000	42 000	32 904		100 904
	Вложения во внеоборотные активы			62 200	62 200
	Материалы	28 700		60 855	61 400	28 155
	НДС по приобретенным ценностям	6 001		25 915	10 531	21 385
	Основное производство			174 031	174 031
	Общехозяйственные расходы			55 742	55 742
	Готовая продукция	16 140		174 031	148 520	41 651
	Касса	1 800		53 200	52 206	2 794
	Расчетный счет	49 300		188 240	128 605	108 935
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		36 000	63 186	155 490		128 304
	Расчеты с покупателями	171 000		246 000	171 000	246 000
	Расчеты по налогам и сборам		33 700	10 531	127 165		150 334
	Расчеты по соц.страхованию и обеспечению		4 200	15 457	12 217
	Расчеты по оплате труда		6 541	51 286	50 230		5 485

	Расчеты с подот-четными лицами			6 000	6 000
	Расчеты с дебиторами и кредиторами			19 246	19 246
	Уставный капитал		397 800				397 800
	Нераспределенная прибыль		36 100				36 100
	Доходы и расходы			246 000	246 000
	Прочие доходы и расходы			27 764	27 764
	Прибыли и убытки		68 600	81 447	56 480		43 633
	Итого:	692 941	692 941			863 520	863 520

Задание 6.

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Венера»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

ООО «Венера»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

февраля

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Денисова А.А.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

10.02.10

Основание:

Возврат неизрасходованной

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

Подотчетной суммы

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

200-00

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

Денисова А.А.

Двести рублей

(прописью)

Основание:

Возврат неизрасходованной подотчетной суммы

руб.

коп.

Сумма

Двести рублей

В том числе

Без налога (НДС)

(прописью)

руб.

коп.

“

”

февраля

г.

В том числе

Без налога (НДС)

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Кукарцева

Кукарцева Л.Ю.

Главный бухгалтер

Кукарцева Л.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кукарцева

Кукарцева Л.Ю.

Кассир

Кукарцева Л.Ю.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

		Код
	Форма по ОКУД
ООО «Венера»	по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		10.02.10

Де­бет	Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
					6000-00

Выдать Денисову А.А.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: на командировочные расходы

Сумма Шесть тысяч рублей

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации	Генеральный директор		Захлевных А.В.		Захлевных А.В.
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер	Кукарцева		Кукарцева Л.Ю.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Получил Шесть тысяч рублей

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

февраля

г.

Подпись

Денисов А.А.

По паспорт серии 71 00 № 249450 выдан 21.03.2001 года УВД г. Ишима Тюменской области

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир	Кукарцева		Кукарцева Л.Ю.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Задание 7. Журнал – ордер № 2

По кредиту 51 счета
Дата № операции по порядку	В дебет счетов
				Итого:
	53 000				53 000
		1 224			1 224
		61 962			61 962
			12 217		12 217
Итого:	53 000	63 186	12 217		128 605

Ведомость № 2

По дебету счета 51
Дата № операции по порядку	С кредита счетов
		…..	…..	Итого:
	171 000				171 000
		17 240			17 240
Итого:	171 000	17 240			188 240

Задание 8. Бухгалтерский баланс (см. Приложение № 1)