Методические указания к расчетной части
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Кузбасский государственный технический университет
имени Т.Ф. Горбачева»
Кафедра финансов и кредита
БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
Методические указания по выполнению курсовой работы
Для студентов всех форм обучения
специальности 080105 «Финансы и кредит»
Составители Т.Ф. Мамзина
А.В. Щербакова
Утверждены на заседании кафедры
Протокол № от 18.09.2012
Рекомендованы к печати
учебно-методической комиссией
специальности 080105
Протокол № от 18.09.2012
Электронная копия
находится в библиотеке
главного корпуса КузГТУ
КЕМЕРОВО 2012
Общие положения
При изучении дисциплины «Банковское дело» студенты в соответствии с учебными планами специальности 080105 «Финансы и кредит» выполняют курсовую работу на тему «Экономический анализ деятельности коммерческого банка».
Цель курсовой работы – изучение теоретических основ, закрепление практических навыков экономического анализа деятельности коммерческих банков.
Задачи курсовой работы:
– оценить финансовое состояние коммерческого банка, сгруппировать полученные при исследовании данные в разрезе показателей: достаточность капитала, ликвидность, доходность, надежность, устойчивость;
– проанализировать эффективность кредитной, депозитной политики коммерческого банка;
– дать оценку уровню банковского менеджмента анализируемого банка;
– сформулировать предложения по первоочередным мероприятиям, которые необходимо провести с целью улучшения деятельности банка в течение следующего года.
Курсовая работа выполняется на основе изучения действующего законодательства, нормативных документов, учебной и специальной литературы в соответствии с выбранным вариантом. В процессе выполнения курсовой работы используются методы сравнения, группировки, детализации, обобщения, расчета коэффициентов, характеризующих деятельность банка, графические методы.
Курсовая работа должна содержать:
- теоретический раздел, включающий содержание, введение, основную часть, заключение, список использованной литературы;
- расчетную часть.
В теоретической части необходимо рассмотреть понятие и основные принципы анализа деятельности кредитной организации, опираясь на банковское законодательство, приводя различные методики.
В расчетной части необходимо провести финансово-экономические расчеты, сделать выводы, внести предложения по совершенствованию деятельности коммерческого банка и повышению ее эффективности.
Список использованной литературы должен содержать все источники, использованные в ходе написания курсовой работы, в том числе нормативные документы, учебную и периодическую литературу, интернет-источники.
Курсовая работа оформляется в соответствии с требованиями ГОСТ 7.32-2001 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления», введенного в действие 01.07.2002 года.
Объем курсовой работы не должен превышать 40 листов машинописного текста, включая титульный лист.
Курсовая работа должна быть сдана на проверку на кафедру «Финансы и кредит» в установленные учебным планом сроки.
Расчетная часть курсовой работы выполняется на основе финансовой отчетности российского коммерческого банка за один год, а именно Формы №101 «Баланс коммерческого банка (оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета)», Формы №102 «Отчет о прибылях и убытках», Формы №134 «Расчет собственных средств (капитала)» и Формы №135 «Информация об обязательных нормативах».
Для выполнения курсовой работы студенты должны воспользоваться пакетом документов коммерческого банка, который был выбран ими в качестве места прохождения производственной практики, или сведениями Центрального банка РФ, представленными на сайте www.cbr.ru, в разделе информации по кредитным организациям, или сведениями коммерческих банков, публикуемых ими на своих официальных сайтах.
Типовой пакет документации, для получения студентами навыков группировки статей отчетности в аналитические таблицы в рамках групповых практических занятий, представлен в Приложении 1 настоящих методических указаний. Использование типового варианта выполнения расчетной части курсовой работы запрещено.
Содержание теоретической части курсовой работы
В теоретической части курсовой работы студент раскрывает сущность понятия «анализ деятельности коммерческого банка». Кроме того, опираясь на банковское законодательство, приводя различные методики, студент должен рассмотреть анализ отдельного направления деятельности кредитной организации. Например, привести основные методики оценки качества активов банка, анализа кредитных операций (кредитного портфеля), депозитных или депозитарных операций и др. Такое направление студент выбирает самостоятельно.
При этом в расчетной части курсовой работы обязательным является применение, на ряду с предложенной в данных методических указаниях методикой анализа деятельности коммерческого банка (см. содержание расчетной части), рассмотренного студентом в теоретической части направления анализа. То есть расчет представленных в первой части курсовой работы показателей и их характеристика.
Методические указания к расчетной части
В ходе экономического анализа деятельности коммерческого банка следует использовать два наиболее распространенных метода: оценку количественных показателей и оценку качественных показателей, характеризующих надежность коммерческого банка.
Оценка количественных показателей позволяет определить масштабы развития деятельности банка. К их числу, как правило, относят величину активов, кредитного и депозитного портфелей, размер собственного капитала и финансовый результат.
Вторым типом оценки деятельности коммерческого банка является оценка качественных показателей или его надежности. Эта характеристика может быть установлена лишь на основе анализа тенденций и факторов, оказавших влияние на формирование таких показателей деятельности банка, как достаточность капитала, степень рисковости активов, ликвидность, прибыльность, уровень менеджмента.
Таким образом, прежде чем приступить к анализу деятельности коммерческого банка, необходимо кроме представленных методических указаний, ознакомиться с инструктивными материалами Банка России, а именно Инструкцией от 16 января 2004 г. N110-и «Об обязательных нормативах банков».
При расчете количественных показателей деятельности коммерческого банка рекомендуемым подходом является группировка получаемых данных в таблицы.
Первый этап анализа деятельности коммерческого банка заключается в характеристике его ресурсов (пассивов): оценке структуры собственных, привлеченных и заемных средств. Для этого целесообразным является составление таблицы 1.
Таблица 1 – Анализ структуры ресурсов (пассивов) коммерческого банка
| Показатели | Тыс. руб. | Уд. вес, % |
| Собственные средства | ||
| Заемные средства | ||
| Привлеченные средства | ||
| Итого |
Состав собственного капитала коммерческого банка можно представить в виде таблицы 2.
При этом стоит учесть, что показатель «прибыль» должен включить нераспределенную прибыль отчетного и прошлых лет, а состав фондов банка определяется его учетной политикой.
Кроме данных баланса, при характеристике собственного капитала необходимым является анализ Формы №134 «Расчет собственных средств (капитала)», а также оценка достаточности собственного капитала банка исходя из показателя Н1, представленного в Форме №135 «Информация об обязательных нормативах», и полноты созданного резервного фонда, размер которых определяется нормативными актами Центрального банка РФ.
Таблица 2 – Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка
| Показатели | Тыс. руб. | % |
| 1. Уставный капитал, в том числе | ||
| 1.1 Обыкновенные акции | ||
| 1.2 Привилегированные акции | ||
| 2. Добавочный капитал, в том числе | ||
| 2.1 Эмиссионный доход | ||
| 2.2 Прирост стоимости имущества | ||
| 3. Фонды банка, в том числе | ||
| 3.1 Резервный фонд | ||
| 3.2 Фонды специального назначения | ||
| 3.3 Фонды накопления | ||
| 4. Прибыль банка | ||
| Итого собственный капитал |
Анализ заемных и привлеченных средств коммерческого банка начинается с составления таблицы 3.
Таблица 3 – Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка
| По срокам вложений | Тыс. руб. | % | По категории вкладчиков | Тыс. руб. | % | |
| Депозиты до востребования и до 30 дней | Госсектор | |||||
| Коммерческие предприятия | ||||||
| Депозиты от 31 дня до 90 дней | ||||||
| Некоммерческие организации | ||||||
| Депозиты от 91 дня до 180 дней | ||||||
| Индивидуальные предприниматели | ||||||
| Депозиты от 181 дня до 1 года | ||||||
| Физические лица | ||||||
| Депозиты от 1 года до 3 лет | Межбанковский кредит | |||||
| Выпущенные банком акцепты и векселя | ||||||
| Депозиты свыше 3 лет | ||||||
| Расчетные счета | ||||||
| Итого | Итого |
На втором этапе оценки деятельности коммерческого банка необходимо проанализировать его активы, сгруппировав их в разрезе кредитных, инвестиционных, расчетно-кассовых и прочих операций (таблица 4).
Таблица 4 – Анализ структуры активов коммерческого банка
| Показатели | Тыс. руб. | Уд. вес, % |
| Кредитный портфель | ||
| Инвестиционный портфель | ||
| Расчетно-кассовые операции | ||
| Прочие активы | ||
| Итого |
Проанализировав структуру активов коммерческого банка, особое внимание следует уделить финансовым активам, то есть активам, приносящим доход. К ним относятся кредитные и инвестиционные операции.
Для анализа кредитного портфеля составляется таблица 5, в которой представлена группировка кредитов по срокам кредитования и категориям заемщиков.
Таблица 5 – Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка
| По срокам кредитования | Тыс. руб. | % | По категории заемщиков | Тыс. руб. | % |
| Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт | Госсектор | ||||
| Коммерческие организации | |||||
| Кредиты от 31 дня до 90 дней | Некоммерческие организации | ||||
| Кредиты от 91 дня до 180 дней | Индивидуальные предприниматели | ||||
| Кредиты от 181 дня до 1 года | Физические лица | ||||
| Кредиты от 1 года до 3 лет | Межбанковский кредит | ||||
| Кредиты свыше 3 лет | Учтенные векселя | ||||
| Итого | Итого |
При анализе кредитного портфеля банка необходимо исследовать степень обеспеченности выданных ссуд залогами, гарантиями, поручительствами и т.д. Необходимые сведения содержатся в форме №101 «Баланс коммерческого банка (оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета)» в разделе «Внебалансовые счета».
Далее целесообразным является провести анализ наличия в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов. Для этого составляется таблица 6.
Таблица 6 – Просроченные ссуды и созданные резервы
| Просроченные ссуды и кредиты | Тыс. руб. | % | Созданные резервы | Тыс. руб. | % |
| Госсектор | Госсектор | ||||
| Коммерческие организации | Коммерческие организации | ||||
| Некоммерческие организации | Некоммерческие организации | ||||
| Индивидуальные предприниматели | Индивидуальные предприниматели | ||||
| Физические лица | Физические лица | ||||
| Межбанковский кредит | Межбанковский кредит | ||||
| Неоплаченные, неопротестованные векселя | Резервы на возможные потери по векселям | ||||
| Резервы на возможные потери по просроченным ссудам | |||||
| Итого | Итого |
Следующим этапом является оценка инвестиционного портфеля коммерческого банка (таблица 7).
Таблица 7 носит условный характер, так как виды ценных бумаг, в которые инвестирует коммерческий банк, могут существенно отличаться в разных кредитных организациях.
Таблица 7 – Инвестиционный портфель коммерческого банка
| Виды ценных бумаг | Тыс. руб. | % |
| 1. Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | ||
| 2. Некотируемые долговые обязательства | ||
| 3. Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования | ||
| 4. Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | ||
| 5. Некотируемые акции | ||
| 6. Котируемые акции, приобретенные для инвестирования | ||
| 7. Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами | ||
| Итого |
При анализе инвестиционного портфеля коммерческого банка необходимо оценить уровень инвестиций в общей величине активов, степень диверсификации вложений в ценные бумаги.
Далее на основании таблицы 8 проводится анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка.
Таблица 8 – Анализ структуры доходов и расходов банка
| Статьи доходов | Тыс. руб. | % |
| Проценты, полученные по кредитам | ||
| Доходы от операций с ценными бумагами | ||
| Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями | ||
| Штрафы, пени, неустойки полученные | ||
| Другие доходы | ||
| Итого доходов | ||
| Статьи расходов | Тыс. руб. | % |
| Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | ||
| Проценты, уплаченные юридическим лицами по привлеченным средствам | ||
| Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам | ||
| Продолжение таблицы 8 | ||
| Расходы по операциям с ценными бумагами | ||
| Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями | ||
| Расходы на содержание аппарата управления | ||
| Штрафы, пени, неустойки уплаченные | ||
| Другие расходы | ||
| Итого расходов | ||
| Итого финансовый результат |
При анализе показателей надежности оцениваются следующие показатели деятельности банка:
– достаточность собственных средств (капитала) банка;
– показатели ликвидности банка;
– максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
– максимальный размер крупных кредитных рисков;
– максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
– совокупную величину риска по инсайдерам банка;
– использование собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
Все необходимые показатели представлены в Форме №135 «Информация об обязательных нормативах».
Для анализа результатов финансовой деятельности коммерческого банка рассчитываются показатели рентабельности (доходности) банка, а именно:
– чистый спрэд;
– чистая операционная (посредническая) маржа;
– банковская маржа;
– процентная маржа;
– непроцентная маржа.
Чистый спрэд =
((Проценты полученные / Кредиты) –
(Проценты выплаченные / Депозиты)) * 100
Чистая операционная (посредническая) маржа =
((Процентный доход + Сопряженная плата за услуги –
Процентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100,
где финансовые активы – активы, приносящие доход;
финансовые обязательства – это кредиты, депозиты и выпущенные банком ценные бумаги;
сопряженная плата за услуги – комиссия за открытие ссудных счетов, овердрафта, кредитной линии и т.д.
Банковская маржа =
((Процентные и непроцентные доходы –
Процентные и непроцентные расходы) /
Финансовые активы) * 100
Процентная маржа =
Процентные доходы - Процентные расходы
Непроцентная маржа =
Непроцентные доходы - Непроцентные расходы
Полученные при расчете данные целесообразно сгруппировать в таблицу 9.
Таблица 9 – Анализ финансовых показателей
| Показатели | Значение |
| 1. Активы коммерческого банка, всего | |
| в том числе финансовые активы банка | |
| 2. Финансовые обязательства банка | |
| 3. Кредиты | |
| 4. Депозиты | |
| 5. Процентные доходы | |
| 6. Процентные расходы | |
| 7. Непроцентные доходы | |
| 8. Непроцентные расходы | |
| 9. Чистый спрэд, % | |
| 10. Чистая операционная (посредническая) маржа, % | |
| 11. Процентная маржа | |
| Продолжение таблицы 9 | |
| 12. Непроцентная маржа | |
| 13. Банковская маржа, % | |
| 14. Отношение процентной маржи к финансовым активам | |
| 15. Отношение процентной маржи к активам банка | |
| 16. Отношение непроцентной маржи к активам банка | |
| 17. Соотношение непроцентной и процентной маржи | |
| 18. Уровень доходности активов | |
| 19. Уровень расходов на аппарат управления банка | |
| 20. Уровень расходов по отношению к активам банка | |
| 21. Уровень прибыльности банка | |
| 22. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходам по ценным бумагам | |
| 23. Уровень прибыльности финансовых активов банка | |
| 24. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам | |
| 25. Уровень прибыльности капитала банка | |
| 26. Уровень прибыльности акционерного капитала банка | |
| 27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам |
По результатам группировки данных в предложенные таблицы, необходимо оценить структуру активов и пассивов коммерческого банка, сделать выводы об устойчивости источников прибыльности банка и уровне его рентабельности. Кроме того, предложить резервы для увеличения полученного уровня рентабельности банка.
По результатам проведенного анализа следует:
- сделать общие выводы по оценке деятельности анализируемого коммерческого банка;
- выявить слабые места в управлении банком;
- охарактеризовать кредитную и депозитную политики банка, степень диверсификации кредитного портфеля и обеспеченности банковских ссуд;
- дать оценку уровня банковского менеджмента анализируемого банка;
- сформулировать предложения по первоочередным мероприятиям, необходимым для улучшения деятельности банка в перспективе.
Список рекомендуемой литературы
Основная литература
1. Деньги, кредит, банки: учеб. экон. специальностей вузов / под ред. О. И. Лаврушина; Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации – М. : КноРус, 2007.
2. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: практикум [Электронный ресурс] электронное учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / под ред. Е.Ф. Жукова. – М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2011
3. Деньги, кредит, банки: учеб. экон. специальностей вузов / под ред. Янкина И.А. – М.: КноРус, 2010.
Дополнительная литература
4. Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ
5. Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1
6. Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92 № 3615-1
7. Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П
8. Банковское законодательство : учеб. для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. – М. : Вузовский учебник, 2007.
9. Банковские риски : учеб. для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: КноРус, 2008.
10. Банковское дело: учеб. для экон. специальностей вузов / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КноРус, 2009.
11. Деньги. Кредит. Банки: учеб. для экон. специальностей вузов / под ред. Е. Ф. Жукова – М. : ЮНИТИ, 2008.
12. Войтов, А. Г. Деньги : учеб. пособ. / А. Г. Войтов – 2-е изд. – М. : Издательско-торговая корпорация Дашков и Ко, 2008.
13. Кроливецкая, Л. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков : учеб. пособ. для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова – М. : КноРус, 2009.
14. Селищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки : учеб. для студ. вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / А. С. Селищев – СПб. : Питер, 2007, 432 с.
15. Турбанов, А. В. Банковское дело : операции, технологии, управление / А. В. Турбанов, А. В. Тютюнник . – М. : Альпина Паблишерз, 2010.
16. Челноков, В. А. Деньги. Кредит. Банки : учеб. пособ. для студентов вузов, обучающихся по специальности 080105 «Финансы и кредит» / В. А. Челноков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
17. Деньги, кредит, банки : учеб. для вузов / под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М. : Юрайт, 2010.
18. Куликов, А. В. Деньги, кредит, банки : учеб. для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгал. Учет, анализ и аудит», «Мировая экономики» / А. В. Куликов. – М. : КноРус, 2009.
19. Белотелова, Н. П. Деньги. Кредит. Банки. : учеб. для студент экон. фак. вузов / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. – М. : Дашков и Ко, 2008.
20. Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией : учеб. пособ. [для студентов экономических вузов и фак.] / А. М. Тавасиев. – М. : Дашков и Ко, 2007.
21. Турбанов, А. В. Банковское дело: операции, технологии, управление / А. В. Турбанов, А. В. Тютюнник. – М. : Альпина Паблишерс, 2010
22. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. для вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М. : Высшее образование, 2008.
23. Банковское дело: розничный бизнес : учеб. пособ. для стедентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – М. : КонРус, 2010.
24. Ольхова, Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке : учеб. пособ. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгал. учет, анализ и аудит» / Р. Г. Ольхова. – М. : КноРус, 2008.
25. Банковское дело. Управление кредитной организацией : практикум [учеб. пособ.] / авт.сост. В. П. Бычков, С. Е. Демент, А. Н. Жилкина. – М. : Дашков и Ко, 2008.
26. Банковское дело: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М. : ЮНИТИ, 2011.
27. Банковское дело: учеб. для экон. специальностей вузов / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : КноРус, 2009.
28. Прошунин, М. М. Банковское право: учеб. / под ред. С. В. Запольский. – М. : Эксмо, 2010.
29. Бычкова, Н. П. Кредитный договор: экономическая и правовая природа / Н. П. Бычкова, Г. Л. Авагян, Г. Л. Баяндурян. – М. : Магистр, 2009.
30. Банковское дело: практикум – учебное пособие / под редакцией В.В. Кузнецова, И.О. Ларина. – М.: Кнорус, 2010.
31. Кроме названных источников необходимо использовать публикации в следующих периодических изданиях и интернет-ресурсах:
1. Банковское дело;
2. Банковский бизнес;
3. Банковские услуги;
4. Банковское кредитование;
5. Банковское обозрение;
6. Вопросы экономики;
7. Деньги и кредит;
8. Российский экономический журнал;
9. Финансы;
10. www.cbr.ru – Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации (Банка России).
| ПРИЛОЖЕНИЕ 1 |
| Таблица 1 – Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2012 г. (Форма №101), тыс. руб. |