Тема 10. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
Задача 1 На основании уплотненного баланса предприятия проведите анализ структуры имущества. Аналитическую таблицу разработайте самостоятельно.
Актив | На начало периода | На конец периода | |||||
I. Внеоборотные активы, всего | |||||||
в том числе: | |||||||
Основные средства | |||||||
Нематериальные активы | |||||||
II. Оборотные активы, всего | |||||||
в том числе: | |||||||
Запасы | |||||||
Дебиторская задолженность | |||||||
Денежные средства | |||||||
Прочие оборотные активы | |||||||
Баланс | |||||||
Пассив | |||||||
III. Капитал и резервы | |||||||
IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
IV. Краткосрочные обязательства, всего | |||||||
в том числе: | |||||||
- зай мы и кредиты | |||||||
- кредиторская задолженность | |||||||
Баланс |
Задача 2.Оцените состояние предприятия по признакам «хорошего» баланса.
Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода |
I . Внеоборотные активы, всего в том числе: - нематериальные активы - основные средства - незавершенное строительство - долгосрочные финансовые вложения | 151,4 1,0 150,4 - - | 142,5 2,2 140,3 - - | III. Капитал и резервы, всего в том числе: Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы | 175,4 86,0 75,0 1,2 13,2 | 177,9 86,0 75,0 1,8 15,1 |
II. Оборотные активы, всего в том числе: - запасы - сырье, материалы - МПБ - затраты в незавершенном производстве - готовая продукция и товары - расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства | 131,6 96,0 18,0 - 32,0 46,0 - 2,0 - 21,3 2,0 10,3 | 133,0 87,3 - - - - - - - 18,2 2,0 12,4 | IV. Долгосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты банков - займы | 8,9 8,9 - | 6,3 6,3 - |
V. Краткосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты и займы - кредиторская задолженность | 98,7 3,2 95,5 | 80,0 - 80,0 | |||
Баланс | 283,0 | 275,5 | Баланс | 283,0 | 275,5 |
Задача 3 Определите тип финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям на основании следующих данных бухгалтерского баланса.
Показатели | На начало периода | На конец периода |
Внеоборотные активы | 11 200 | 13 800 |
Источники собственных средств | 12 344 | 18 321 |
Долгосрочные кредиты и займы | ||
Краткосрочные кредиты и займы | ||
Запасы | 2 309 | 18 300 |
Задача 4 По данным таблицы дать оценку финансовой независимости предприятия. Сделать вывод.
Разделы баланса | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс. руб. | Отклонения, тыс. руб. |
I. Внеоборотные активы. | 70,0 | 97,4 | |
II. Оборотные активы, всего в том числе: запасы | 404,0 357,2 | 543,0 502,8 | |
III. Капитал и резервы | 283,0 | 287,6 |
Задача 5 Определите платежеспособность и ликвидность предприятия на отчетную дату. Сделать вывод.
Данные для расчета (руб.):
Денежные средства:
- в кассе – 24 000 тыс. руб.
- расчетный счет – 124 000 тыс. руб.
Расчеты с дебиторами – 131 800 тыс. руб.
Запасы (всего) – 434 000 тыс. руб.
Кредиторская задолженность – 204 000 тыс. руб.
Краткосрочные кредиты - 136 000 тыс.руб.
Нормы ликвидности
Задача 6
Проведите анализ показателей эффективного использования оборотных средств. Сделайте вывод.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
Выручка, тыс. руб. | 60 000 | 65 000 |
Прибыль, тыс. руб. | 6 500 | 6 900 |
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 5 200 | 5 300 |
Продолжительность одного оборота, дни | ||
Коэффициент оборачиваемости, обороты | ||
Коэффициент загрузки средств в обороте |
Задача 7 Определить коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и на конец периода. Сделать вывод о возможности утраты или восстановления платежеспособности в ближайшее время.
Разделы баланса | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс. руб. |
Активы | ||
I. Внеоборотные активы. | ||
II. Оборотные активы | ||
Баланс | ||
Пассив | ||
III. Капитал и резервы | ||
IV. Долгосрочные обязательства | - | |
V. Краткосрочные обязательства | ||
Баланс |
Задача 8.
Проведите анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году. Сделайте вывод.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 109,5 | 117,3 |
2. Дебиторская задолженность, тыс. руб. - на начало года - на конец года | 69,8 71,4 | 71,4 73,2 |
3. Текущие активы, тыс. руб. | ||
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах | ||
5. Период погашения дебиторской задолженности, дни | ||
6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % |
Задача 9.
Проведите анализ оборачиваемости кредиторской задолженности в отчетном году. Сделайте вывод.