Основные показатели деятельности предприятия, млн.руб.
| № п/п | Показатели | Период | Абсолютное изменение | Темп изменения | |
| 2007 г. | 2008 г. | ||||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. | Объем общестроительных работ Добавленная стоимость Себестоимость работ Прибыль Материальные затраты Основные средства Фонд оплаты труда Численность персонала | 67 287 33 315 51 036 16 251 33 972 58 019 9 318 5 635 | 76 684 37 437 59 905 16 779 66 683 11 215 5 893 | 9 397 4 122 8 869 5 275 8 664 1 897 | 1,140 1,124 1,174 1,0325 1,155 1,149 1,204 1,046 |
Как видно из приведенных в таблице № 8.1 данных сравнения, в 2008 году все показатели увеличились. Так, объемы общестроительных работ увеличились на
9 397млн.руб. ( темп роста – 1,14 или 14%), включая добавленную стоимость. Следует обратить особое внимание на то, себестоимость общестроительных работ также выросла. Абсолютный прирост составил 8 869 млн.руб. (темп роста – 1,174 или 17,4%). При этом прибыль организации выросла на 528 млн.руб. (темп роста – 1,0325 или 3,25%).
Рост общестроительных работ на данном предприятии является несбалансированным, так как темпы роста всех остальных затрат выше темпов роста объемов. Такие соотношения свидетельствуют о снижении эффективности использования ресурсов. Это проявляется в росте материальных затрат (темп роста – 1,155 или 15,5%) и росте фонда оплаты труда (темп роста – 1,204 или 20,4%).
Стоимость основных средств увеличились за два года на 14,9%, а фондоотдача (отношение объемов общестроительных работ к стоимости основных средств) (см.табл.3) снизилась на 0,01 руб. (с 0,16 руб. до 0,15 руб.). Другими словами, основные средства использовались в 2008г. менее эффективно, чем в 2007г.:
1 тыс. руб., инвестированная в основные средства, принесла продукции в 2008г. на 10 руб. меньше, чем в 2007г.
Эффективность и интенсивность использования ресурсов проявляется в таких обобщающих показателях, как фондоотдача основных средств, материалоемкость производства, производительность труда. Динамику этих показателей можно определить на основе индексов их изменения. Результаты расчетов отражаются в индексной модели предприятия ( смотри таблицу № 8.2).
Индексы изменения показателей рассчитаны на базе данных за 2007-2008 гг (см. табл. № 8.1). Например, индекс рентабельности добавленной стоимости рассчитан:
РДС = 1,0325 : 1,124 = 0,919,
Индекс рентабельности выпущенной продукции рассчитан:
РВП = 1,0325 : 1,14 = 0,906.
Другими словами, при определении индекса изменения соответствующего показателя в числителе расчетной формулы находится значение индекса показателя, располагающегося в сказуемом таблицы, а в знаменателе – значение индекса соответствующего показателя, который располагается в подлежащем.
Пример расчета индексов приведен в таблице 8.2.
Индексная модель предприятияТаблица 8.2
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Объем общестрои-тельных работ (ООСР) | Себестоимость работ (СР) | Материальные затраты (МЗ) | Основные средства (ОС) | Фонд оплаты труда (ФОТ) | Численность персонала (ЧП) | |
| 1,0325 | 1,124 | 1,14 | 1,174 | 1,155 | 1,149 | 1,204 | 1,046 | |
| Прибыль | * | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ОСР с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоем-кость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
| 1,0325 | 1,089 | 1,104 | 1,137 | 1,119 | 1,113 | 1,166 | 1,046 | |
| ДС | Рентаб. ДС | * | Съем ДС с 1руб. ОСР | Затраты на 1руб. ДС | Материалоемк. ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
| 1,124 | 0,919 | 1,042 | 1,045 | 1,028 | 1,023 | 1,071 | 0,931 | |
| ООСР | Рентаб. ОСР | Доля ДС в ООСР | * | Затраты на 1 руб. ОСР | Материалоемк. ОСР | Фондоемкость ОСР | Зарплатоемкость ОСР | Трудоемкость ОСР |
| 1,14 | 0,906 | 0,986 | 1,03 | 1,014 | 1,009 | 1,056 | 0,918 | |
| СР | Рентаб. Затрат | Затратоотдача ДС | Затратоотдача по ОСР | * | Соотношение МЗ и СР | Соотношение ОС и СР | Соотношение ФОТ и СР | Соотношение ЧП и СР |
| 1,174 | 0,88 | 0,957 | 0,971 | 0,984 | 0,979 | 1,025 | 0,891 | |
| МЗ | Рентаб. МЗ | Материалоотдача ДС | Материалоотдача по ОСР | Закрепленность СР за МЗ | * | Соотношение ОС и МЗ | Соотношение ФОТ и МЗ | Соотношение ЧП и МЗ |
| 1,155 | 0,894 | 0,973 | 0,987 | 1,016 | 0,995 | 1,042 | 0,905 | |
| ОС | Рентаб. ОС | Фондоотдача по ДС | Фондоотдача по ОСР | Закрепленность СР за ОС | Закрепленность МЗ за ОС | * | Соотношение ФОТ и ОС | Соотношение ЧП и ОС |
| 1,149 | 0,899 | 0,978 | 0,992 | 1,021 | 1,005 | 1,047 | 0,91 | |
| ФОТ | Рентаб. З/пл. | Зарплатоотдача по ДС | Зарплатоотдача по ОСР | Закрепленность СР за ФОТ | Закрепленность МЗ за ФОТ | Закрепленность ОС за ФОТ | * | Соотношение ЧП и ФОТ |
| 1,204 | 0,858 | 0,934 | 0,947 | 0,975 | 0,96 | 0,955 | 0,869 | |
| ЧП | Рентаб. Персонала | Производитель-ность по ДС | Производитель-ность по ОСР | Затратовоору-женность перс. | Матераловоору-женность перс. | Фондовооружен-ность труда | Средняя за период оплата | * |
| 1,046 | 0,987 | 1,075 | 1,09 | 1,122 | 1,105 | 1,099 | 1,151 |
Индексная матричная модель предприятия служит эффективным инструментом анализа результатов деятельности предприятия. На основе индексов возможно не только оценить уровень и характер затрат, но и их взаимосвязи. Синтетическая оценка приведенных данных таблицы 8.2 свидетельствует о снижении общей эффективности деятельности данного предприятия. Основными причинами этого является уменьшение интенсивности использования ресурсов и несбалансированный рост объемов общестроительных работ, что в сою очередь приведет организацию к кризису.
Отдача от всех ресурсов также снизилась. Такое снижение связано с опережающими темпами роста затрат по сравнению с темпами роста выпущенной продукции. Показатели ресурсоотдачи приведены в таблице № 8.3.
Показатели отдачи от ресурсов рассчитаны на основе данных, приведенных в таблице № 8.1. Отдача от соответствующего вида ресурсов определяется как частное от деления величины объема общестроительных работ за определенный период на величину соответствующего вида ресурса.
Так, показатели затратоотдачи за 2007 г. и 2008 г. рассчитаны:
ЗО07 = 67 287 : 51 036 = 1,318
ЗО08 = 76 684 : 59 905 = 1,280
Динамика их изменения определяется отношением показателя ресурсоотдачи за 2008 г. к показателю ресурсоотдачи за 2007 г. Так, динамика затратоотдачи рассчитана:
ДЗО = 1,280 : 1,318 = 0,971
По остальным показателям расчеты выполнены аналогично. Все приведенные показатели ресурсоотдачи показывают величину объема общестроительных работ на 1 руб. затрат: общей себестоимости, материальных затрат, основных средств, заработной платы, каждого работника. Для нормального сбалансированного развития организации показатели ресурсоотдачи должны расти.
Таблица 8.3