Бюджет общепроизводственных расходов

Операционный бюджет

Задание 7.2.1. Составить бюджет продаж, используя форму таблицы 7.2.1 и приведенные в ней исходные данные, при условии, что темп инфляции цен составляет 4% в квартал.

При учете инфляции следует руководствоваться формулой:

Sa = S(1+am)mn

Таблица 7.2.1

Бюджет продаж

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Объем продаж, ц                  
-молоко
-мясо
Цена за единицу, руб.                  
-молоко
-мясо
Объем продаж, тыс. руб.                  
-молоко
-мясо
Итого продаж, тыс. руб.

Задание 7.2.2. Составить график поступления денежных средств от продаж исходя из Бюджета продаж при условии, что 50% продаж оплачиваются в первом квартале, 45% - во втором, 5% - это безнадежные к взысканию долги.

Таблица 7.2.2

График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс. руб.
в том числе накопленные безнадежные долги
Поступления от продаж каждого периода, тыс. руб.                  
1квартал            
2 квартал            
3 квартал            
4 квартал            
1квартал            
2 квартал            
3 квартал            
4 квартал              
Итого поступлений от продаж, тыс. руб.

Задание 7.2.3. Составить бюджет коммерческих расходов, исходя из предоставленных в таблице данных и данных Бюджета продаж, при условии, что темп инфляции постоянных коммерческих расходов составляет 5% в квартал.

Таблица 7.2.3

Бюджет коммерческих расходов

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Итого продаж, тыс. руб.
Ставки переменных коммерческих расходов, %                  
в том числе транспортные  
премиальные 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4  
прочие 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1  
Итого переменных коммерческих расходов, тыс. руб.
Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб.
в том числе реклама и продвижение товара Х Х Х Х Х Х Х Х Х
маркетинг Х Х Х Х Х Х Х Х Х
оклады торговых агентов 70,0 73,5 77,2 81,0 85,1 89,3 93,8 98,5
командировочные 80,0 84,0 88,2 92,6 97,2 102,1 107,2 112,6
прочие 50,0 52,5 55,1 57,9 60,8 63,8 67,0 70,4
Всего коммерческих расходов, тыс. руб.
Амортизация, тыс. руб.
Коммерческие расходы к уплате, тыс. руб.

Задание 7.2.4.Составить Бюджет производства исходя из Бюджета продаж при условии, что запас готовой продукции в днях составляет для молока – 1 день, для мяса – 30 дней.

Запас готовой продукции (в натуральных или денежных единицах) рассчитывается по формуле:

Вгп = Qпродаж/Kгп,

где Qпродаж – объем продаж за период в натуральных единицах или в денежных единицах по производственной себестоимости, Kгп – коэффициент оборачиваемости готовой продукции.

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции рассчитывается по формуле:

Кгп = T/t,

где Т – продолжительность периода времени (в нашем случае 90 дней), t – величина запаса готовой продукции в днях.

Таблица 7.2.4

Бюджет производства

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Объем продаж, ц                  
-молоко
-мясо
Запас готовой продукции на конец периода, ц                  
-молоко
-мясо
Запас готовой продукции на конец предыдущего периода, ц                  
-молоко
-мясо
Объем производства, ц                  
-молоко
-мясо

Задание 7.2.5. Составить Бюджет прямых затрат на материалы при условии, что данные о прямых затратах на единицу продукции, взятые из калькуляции продукции и приведенные в таблице 7.2.5, планируются с учетом ожидаемой инфляции – 4% в квартал; запас сырья и материалов в днях в 1 квартале – 90 дней, 4 квартал - 120 дней, во 2 квартале - 30 дней, в 3 квартале – 180 дней; запас запчастей и комплектующих – 120 дней.

Таблица 7.2.5

Бюджет прямых затрат на материалы

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Объем производства, ц                  
-молоко
-мясо
Затраты материалов и сырья на 1 ц продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Итого затрат на сырье и материалы, тыс. руб.
Запас сырья, материалов на конец периода, тыс. руб.
Запас сырья, материалов на начало периода, тыс. руб.
Итого затрат на покупку сырья и материалов, тыс. руб.
Затраты запчастей и комплектующих на единицу продукции, руб.                  
-молоко
-мясо
Итого затрат на запчасти (комплектующие), тыс. руб.
Запас запчастей и комплектующих на конец периода, тыс. руб.
Запас запчастей (комплектующих) на конец периода, тыс. руб.
Итого затрат на покупку комплектующих и запчастей, тыс. руб. -88
Всего затрат на покупку, тыс. руб.

Задание 7.2.6. Составить график оплаты материалов исходя из данных Бюджета прямых затрат на материалы при условии, что 70% покупок оплачиваются в первом квартале, а 30% - во втором.

Таблица 7.2.6

График предполагаемых выплат за приобретенные материалы

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб.
Выплаты по закупкам каждого периода, тыс. руб.:                  
1квартал            
2 квартал            
3 квартал            
4 квартал            
1квартал            
2 квартал            
3 квартал            
4 квартал              
Итого выплат, тыс. руб.

Задание 7.2.7.Составить бюджет затрат на оплату труда (с учетом отчислений на социальные нужды) исходя из данных бюджета продаж и приведенных в таблице данных при условии, что темп инфляции, учитываемый в зарплате, составляет 3% в квартал (касается почасовой тарифной ставки). Можно запланировать и рост производительности труда.

Таблица 7.2.7

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Объем производства, ц:                  
-молоко
-мясо
Прямые затраты труда на единицу продукции, чел-ч/ц:                  
-молоко
-мясо
Итого прямых затрат, тыс. чел-ч
Почасовая тарифная ставка, руб./час 8,0 8,2 8,5 8,7 9,0 9,3 9,6 9,8 8,9
Прямая оплата труда на единицу продукции, руб.:                  
-молоко
-мясо
Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.:                  
-молоко
-мясо
Итого затрат на оплату труда, тыс. руб.

Задание 7.2.8. Составить график погашения задолженности по оплате труда исходя из данных Бюджета прямых затрат на оплату труда при условии, что 70% задолженности погашается в первый квартал, 30% - во второй.

Таблица 7.2.8

График погашения задолженности по оплате труда

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб.
Выплаты по зарплате каждого периода, тыс.руб.:                  
1квартал            
2 квартал            
3 квартал            
4 квартал            
1квартал            
2 квартал            
3 квартал            
4 квартал              
Итого выплат, тыс. руб.

Задание 7.2.9. Составить бюджет общепроизводственных расходов при условии, что уровень инфляции составляет 4% в квартал. С учетом инфляции планируются ставка переменных накладных расходов и все постоянные расходы за исключением амортизации.

Таблица 7.2.9

Бюджет общепроизводственных расходов

Показатели 1 год 2 год Итого
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Прямые затраты труда, тыс. чел-ч
Ставка переменных накладных расходов, руб.
Итого переменных расходов, тыс. руб.
Постоянные накладные расходы, тыс. руб.
в том числе                  
-амортизация
-косвенные материальные расходы
-энерго-, водо-, теплоснабжение
-зарплата прочего производственного персонала
-содержание и текущий ремонт ОФ
-прочие постоянные расходы
Всего накладных расходов, тыс. руб.
Амортизация, тыс. руб.
Всего выплат по накладным расходам, тыс. руб.

Задание 7.2.10. Исходя из данных предыдущих бюджетов, рассчитать производственную себестоимость 1ц молока и 1ц мяса, при условии, что общепроизводственные расходы распределяются пропорционально сумме прямых затрат на оплату труда.

Таблица 7.2.10

Наши рекомендации