Журнал хозяйственных операций предприятия
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО “Вектор” за декабрь 2013 года представлен в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Получено по чеку в кассу на заработную плату за ноябрь | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| 2.1 | - поставщикам и подрядчикам | |||
| 2.2 | - налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы | |||
| 2.3 | - органам социального страхования и обеспечения | |||
| 2.3.1. | в ФСС суммы страховых взносов | |||
| 2.3.2. | в ПФР суммы страховых взносов | |||
| 2.3.3. | в ФОМС суммы страховых взносов | |||
| Выплачена заработная плата работникам за ноябрь | ||||
| Получено по чеку в кассу на общехозяйственные нужды | ||||
| Выдано из кассы под отчет на общехозяйственные нужды | ||||
| По авансовому отчету списаны расходы на общехозяйственные нужды |
Продолжение таблицы 1.1
| № | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы | ||||
| Акцептован счет ОАО «Техника» за технологическое оборудование: | ||||
| 8.1 | - отпускная цена | |||
| 8.2 | - НДС | |||
| Отражены расходы по монтажу оборудования: | ||||
| 9.1 | -начислена заработная плата рабочим | |||
| 9.2 | -начислены взносы на обязательное социальное страхование | |||
| 9.2.1 | в ФСС суммы страховых взносов | |||
| 9.2.2 | в ПФР суммы страховых взносов | |||
| 9.2.3 | в ФОМС суммы страховых взносов | |||
| Оборудование принято к бухгалтерскому учету в составе основных средств | ||||
| В связи с техническим перевооружением списывается оборудование: | ||||
| 11.1 | -амортизация на дату выбытия | |||
| 11.2 | -остаточная стоимость | |||
| Списываются расходы по демонтажу списанного оборудования | ||||
| 12.1 | -начислена заработная плата рабочим | |||
| 12.2 | -начислены взносы на обязательное социальное страхование | |||
| 12.2.1 | в ФСС суммы страховых взносов | |||
| 12.2.2 | в ПФ суммы страховых взносов | |||
| 12.2.3 | в ФОМС суммы страховых взносов | |||
| Оплачен счет ОАО «Техника» за оборудование | ||||
| Акцептован счет ОАО «Металлург» за поступившие материалы: | ||||
| 14.1 | - покупная стоимость | |||
| 14.2 | - сумма НДС | |||
| Начислена заработная плата рабочим за разгрузку и складирование материалов | ||||
| Начислены взносы на обязательное социальное страхование | ||||
| 16.1 | в ФСС суммы страховых взносов | |||
| 16.2 | в ПФ суммы страховых взносов | |||
| 16.3 | в ФОМС суммы страховых взносов | |||
| Материалы оприходованы на склад по учетным ценам | ||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам (ТЗР) | ||||
| Материалы отпущены по учетным ценам: | ||||
| 19.1 | - в основное производство: | |||
| 19.2 | - на общепроизводственные нужды | |||
| 19.3 | - на общехозяйственные нужды |
Продолжение таблицы 1.1
| № | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |||
| Дебет | Кредит | |||||
| Распределены и списаны отклонения по материалам, отпущенным: | ||||||
| 20.1 | - в основное производство: | |||||
| 20.2 | - на общепроизводственные нужды | |||||
| 20.3 | - на общехозяйственные нужды | |||||
| 20.3.1 | Примечание 1. Остаток отклонений в стоимости материальных ценностей (счет 16) на начало месяца | х | х | |||
| 20.3.2 | Примечание 2. Остаток материалов по учетным ценам (счет 10) на начало месяца | х | х | |||
| 20.3.3 | Расчет процента отклонения по материалам (округление до 5 знаков после запятой) | |||||
| Начислена заработная плата: | ||||||
| 21.1 | - рабочим основного производства: | |||||
| 21.2 | - рабочим, обслуживающим производство | |||||
| 21.3 | - персоналу заводоуправления | |||||
| Начислены взносы на обязательное социальное страхование | ||||||
| 22.1 | -рабочих основного производства: | |||||
| 22.1.1 | в ФСС суммы страховых взносов | |||||
| 22.1.2 | в ПФР суммы страховых взносов | |||||
| 22.1.3 | в ФОМС суммы страховых взносов | |||||
| 22.2 | -рабочих, обслуживающих производство | |||||
| 22.2.1 | в ФСС суммы страховых взносов | |||||
| 22.2.2 | в ПФР суммы страховых взносов | |||||
| 22.2.3 | в ФОМС суммы страховых взносов | |||||
| 22.3 | -персонала заводоуправления | |||||
| 22.3.1 | в ФСС суммы страховых взносов | |||||
| 22.3.2 | в ПФР суммы страховых взносов | |||||
| 22.3.3 | в ФОМС суммы страховых взносов | |||||
| Начислена амортизация по основным средствам: | ||||||
| 23.1 | -производственного назначения: | |||||
| 23.2 | -общепроизводственного назначения | |||||
| 23.3 | -общехозяйственного назначения | |||||
| Выпущена из производства и сдана на склад по плановой себестоимости готовая продукция: | ||||||
| Из заработной платы работников удержан НДФЛ | ||||||
| Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции | ||||||
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции | ||||||
| После расчета фактической производственной себестоимости списываются отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости готовой продукции | ||||||
Окончание таблицы 1.1