Сергей Ирин, Минск, август 1999 г.
Торговые предприятия и снабженческо-сбытовые организации, не принимающие мер по обеспечению рентабельной работы, растратившие собственные оборотные средства, имеющие длительные просроченные платежи по кредитам и другим обязательствам, имеющие спецссудные счета, переводятся на кредитование по ссудным счетам, с оформлением задолженности на конкретные сроки погашения.
Помимо выше перечисленных последствий не стоит забывать и о деловой репутации предприятия и о Вашей репутации как руководителя. Кредитуясь в банке, Вы формируете свою кредитную историю, и от того какая она будет, зависит многое в будущем. В настоящее время банки придают большое значение различным компьютерным банкам данных по клиентам, и «проштрафившийся» клиент может надолго попасть в черный список, которым будут пользоваться банки и у такого клиента могут возникнуть проблемы при получении последующих кредитов, в том числе в других банках. Постарайтесь не запятнать Вашу кредитную историю и не нарушать своих договорных обязательств.
Форма, объем, и периодичность проверок устанавливаются банком в кредитном договоре. Обычно они производятся раз в квартал (но не реже одного раза в процессе кредитования), но если ваше положение вызывает у банка беспокойствие, то они могут производиться и гораздо чаще. Часто заемщиков раздражают проверки банка, поскольку это воспринимается как элемент недоверия и отрыв работников предприятия от важной работы. Обычно это сопровождается заявлениями типа: «мы проценты вам платим вовремя и чего вам еще надо?». Такое отношение недопустимо. Во-первых, это просто раздражает банковских служащих, а во-вторых, это может трактоваться ими как «препятствие кредитному контролю», а это очень серьезное нарушение, которое карается как минимум приостановлением кредитования. Относитесь к работе кредитных работников с пониманием и уважением. Не уклоняйтесь от проверок, создавайте все необходимые условия для их работы.
Следует помнить, что во время проверки, работник банка активно общается с работниками предприятия. Во время таких формальных и неформальных общений, работник банка получает определенную информацию о состоянии дел на фирме. Эта информация может сформировать определенное мнение о состоянии дел на фирме – как положительное, так и отрицательно. Поэтому, желательно корректно определить круг общения определенными лицами. Не оставляйте банковского инспектора наедине со своей чересчур болтливой секретаршей – она может пожаловаться ему на то, что фирму «достали» кредиторы и Вы проиграли очередное дело в хозяйственном суде в результате чего придется платить огромный штраф налоговой инспекции. Может быть инспектор и не станет уточнять у вас правда это или нет, но доложит о «поступлении оперативной информации» своему руководству и Вы так и не поймете почему вам не с того не с сего отказали в увеличении кредита. Вся информация о предприятии, которая поступает кредитору должна контролироваться, фильтроваться и, при необходимости, комментироваться. Это не означает, что Вы должны скрывать истинное положение дел, но думать о том как Вы выглядите в глазах кредитора следует обязательно.
Результаты проверок оформляются справками. Требуйте, что бы вас как руководителя знакомили с результатами проверок. Если Вы с чем-то не согласны, то Вы вправе потребовать внесение своих возражений в справку или можете их изложить в официальном письме в адрес банка. Второй экземпляр справки-проверки (или ее копия) должен оставаться на предприятии.
8.1. кОНТРОЛЬ ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ.
Банк хочет убедиться в том, что прокредитованные ценности поступили в срок, в полном объеме, своевременно и в полном объеме оприходованы на складе, хранятся в надлежащих условиях или используются по назначению.
Проверка целевого использования не производится:
· по счету контокорренту, если счет контокоррент функционирует в нормальном режиме преимущественно с кредитовым сальдо и если это не связано с предварительной оплатой приобретаемых ТМЦ;
· при кредитовании на выплату заработной платы;
· по микрокредитам;
Проверки выполняются с посещением бухгалтерии предприятия и получением соответствующих документов: оборотных ведомостей, накладных, карточек учета, договоров и т.п. В обязательном порядке производится выезд на место непосредственного хранения (переработки, эксплуатации) прокредитованных ценностей – на производство или на склад.
Не целевое использование кредита влечет за собой следующие последствия:
ü Кредиты, использованные не по целевому назначению, взыскиваются с текущего счета заемщика в установленной законодательством очередности. При отсутствии или недостаточности средств эти суммы по истечению 5 банковских дней относятся на счет по учету просроченной задолженности по кредитам. Помимо этого, за не целевое использование кредита банк взимает повышенные проценты в соответствии с условиями договора;
ü Уголовное преследование. Бывает и такое.
Информация к размышлению…
В качестве иллюстрации приведем текст короткого сообщения опубликованного в газете «Вечерний Минск» за 28.03.2001 г. в разделе «Весы Фемиды»: «В выманивании кредита суд Ленинского района столицы признал виновным минчанина С. Работая генеральным дириктором белорусско-латвийского совместного предприятия, он в 1994 году получил в «Белвнешэкономбанке» 300 тысяч долларов. Деньги бизнесмен вернул, однако кредит был использован не по назначению. С. приговорили к двум годам лишения свободы, однако за давностью произошедшего он освобожден от уголовной ответственности. Прокуратура города не согласилась с таким решением и опротестовала приговор»
В случае предварительной оплаты и (или) авансовых платежей банк должен осуществить последующий контроль за фактической поставкой товара, выполненного объема работ и услуг в сроки определенные условиями предоплаты (авансирования). Контроль осуществляется по истечении указанных сроков, но не позднее 30 дней. При не поступлении товара или невыполнения работ и услуг в указанные сроки, банк может потребовать досрочный возврат кредита и применить другие санкции предусмотренные кредитным договором.
На практике часто возникают ситуации, когда сумма кредита перечисленная банком оказалась излишней и часть товара не поставлена (например товар отсутствовал на складе или был не надлежащего качества). В этом случае заемщик должен позаботиться о том, чтобы поставщик вернул излишне перечисленные средства обратно на ссудный счет. Если возврат произойдет на расчетный счет, то это может истолковываться банком как не целевое использование кредита (особенно, если эта сумма успела «прокрутиться», а не была тотчас зачислена на ссудный счет). Более того, при более жестком подходе, можно углядеть в этом факте намерение заемщика бесконтрольно (не по целевому назначению) использовать кредитные ресурсы, прикрываясь подстроенным (фиктивным) фактом не поставки товара.
Проверки движения прокредитованных ценностей производятся аналогично проверкам целевого использования кредита. Проводя такие проверки, банк хочет убедиться в том, что прокредитованные ценности не легли мертвым грузом на складе, а пошли в производство (для сырья) или успешно реализуются (для товара). Ведь в конечном итоге, должен произойти оборот прокредитованных ценностей в результате которого они преобразуются в денежную выручку, которая и будет служить источником погашения кредита.
При кредитовании инвестиционных проектов, банки стремятся производить контроль за ходом его реализации на всех этапах. Контролируется соответствие действий заемщика его планам, отраженным в бизнес-плане. Серьезные отклонения заемщика от ранее представленного бизнес-плана, срыв сроков реализации инвестиционного проекта воспринимаются крайне негативно, если банку не представлены соответствующие объяснения их целесообразности;
Указ президента устанавливает, что за нецелевое использование кредита накладывается штраф в размере от 30 до 50 базовых величин на должностных лиц.
8.2. кОНТРОЛЬ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ.
Банк требует ежеквартального (ежемесячного) предоставления балансов и отчетов о прибылях и убытках, иных бухгалтерских и финансовых документов, которые анализируются работниками отдела кредитования, так же как это делалось им до выдачи кредита.
Если предприятие работает с убытком, то банк вправе потребовать от предприятия разработать программу по ликвидации убытков и выходу на рентабельную работу. Аналогичную программу банк вправе потребовать и от предприятия утратившего свои собственные средства.
8.3. кОНТРОЛЬ ОБЕСПЕЧЕНИЯ (залога).
Контроль сохранности залогового обеспечения и соблюдения других условий договора залога. Здесь рассмотрим случай, когда предмет залога остался у залогодателя. Проверка производится с выездом на место нахождения залога (установленного договором) и с посещением бухгалтерии с истребованием от заемщика различных документов. Во время проверки банк контролирует тот факт, что предмет залога по-прежнему находится в собственности залогодателя и в полной сохранности. Залогодатель обязан принимать меры, необходимые для обеспечения сохранности заложенного имущества, в том числе для защиты его от посягательств и требований со стороны третьих лиц. Следует позаботиться о том, чтобы договора по обеспечению хранения предмета залога (договора аренды помещений складов, договора ответственного хранения) своевременно продлевались. Место нахождения предмета залога можно изменять только с согласия залогодержателя (банка-кредитора) после заключения соответствующего дополнительного соглашения к договору залога. Если иное не предусмотрено законодательством или договором и не вытекает из существа залога, залогодатель вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование другому лицу либо иным образом распоряжаться им только с согласия залогодержателя. Последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующими договорами о залоге. Залогодатель обязан сообщать каждому последующему залогодержателю сведения обо всех существующих залогах данного имущества. Как правило, все вышеперечисленное изначально запрещено договором залога.
Если в залоге находится морское судно, то собственник судна должен незамедлительно сообщать залогодержателю об изменении его названия.
Замена предмета залога допускается с согласия залогодержателя, если законодательством или договором не предусмотрено иное. Если предмет залога утрачен или поврежден либо право собственности на него или право хозяйственного ведения прекращено по основаниям, установленным законодательством, залогодатель вправе в разумный срок восстановить предмет залога или заменить его другим равноценным имуществом, если договором не предусмотрено иное.
Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором. Товары в обороте, отчужденные залогодателем, перестают быть предметом залога с момента их перехода в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление приобретателя, а приобретенные залогодателем товары, указанные в договоре о залоге, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя на них права собственности или хозяйственного ведения. Залогодатель товаров в обороте обязан вести книгу записи залогов, в которую вносятся записи об условиях залога то варов и обо всех операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенных товаров, включая их переработку, на день последней операции. При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте залогодержатель вправе путем наложения на заложенные товары своих знаков и печатей приостановить операции с ними до устранения нарушения.
Заметим, что изменения, вносимые в договор залога, который был зарегистрирован в соответствующих органах, также подлежат регистрации. Процедура регистрации изменений в договор залога аналогична регистрации самого договора и за нее также взимается государственная пошлина.
Указ президента устанавливает, что за нарушение законодательства о залоге государственного имущества накладывается штраф: от 50 до 500 МЗП на юридическое лицо и 20-50 МЗП на должностных лиц.
8.4. пРОЧИЕ ВИДЫ КОНТРОЛЯ.
Служба безопасности отслеживает Ваше общее положение в деловом мире. Отношения с партнерами, участие в судебных разбирательствах, другая информация неформального характера. Контроль производится не только за предприятием в целом, но и за его высшими должностными лицами занимающими ключевые посты.
Если кредит выдавался в иностранной валюте, то соответствующие структурные подразделения банка (валютный отдел или управление) осуществляют функции валютного контроля в соответствии с действующим законодательством.
Впрочем, Банк не единственная организация, которая вправе осуществлять кредитный контроль. В целях повышения эффективности использования и гарантии возврата кредитных ресурсов, выделяемых банками на финансирование программ министерствам и другим республиканским органам государственного управления, а также объединениям, подчиненным Правительству Республики Беларусь, Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь постановили, что Министерствам и другим республиканским органам государственного управления, а также объединениям, подчиненным Правительству Республики Беларусь следует установить контроль за эффективностью использования полученных от банков кредитных ресурсов и ежегодно информировать Правительство Республики Беларусь об их не целевом использовании и несвоевременном возврате.
В соответствии с законом Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем» операции следующего вида:
ü предоставление или получение кредита, обеспеченного вкладом кредитополучателя в иностранном банке;
ü предоставление или получение кредита, обеспеченного финансовыми средствами кредитополучателя, находящимися в другой кредитно-финансовой организации, если неизвестно происхождение этих средств или их размер явно не соответствует доходам и имущественному положению кредитополучателя;
ü одновременное получение кредитов, обеспеченных одним и тем же имуществом кредитополучателя, у двух или более кредитодателей;
ü разовое или неоднократное получение кредитов, соединенное с международным переводом полученных денежных средств.
- относятся к операциям подлежащим особому контролю. Данные операции регистрируются в специальном формуляре и направляются банком в установленном порядке в течение 24 часов с момента регистрации операции в налоговый орган по месту совершения соответствующих финансовых операций и в Комитет государственного контроля Республики Беларусь (если операция была осуществлена в валюте).
Информация к размышлению…
Следует отметить, что проверки государственных контролирующих органов могут иметь также весьма печальные последствия. Как сообщила «БДГ» в пресс-центре ГКФР, 3 октября 2000 года должностные лица ООО «Белагропрод» с целью получения кредита предоставили заведомо поддельные договоры ипотеки о том, что у них есть имущество, которое ни под какие сделки не заложено. Данные договоры должностные лица предприятия передали в Гомельское областное управление АСБ «Беларусбанк», где получили на основании поддельных документов кредит в размере Byb 100 млн. В июле 2001 года ООО «Белагропрод» было подвергнуто проверке, в ходе которой и были обнаружены вышеизложенные факты. По материалам проверки Управлением ГКФР по Гомельской области было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст.237 ч.1 УК РБ («Выманивание кредита или дотаций»), по которой «светит» до трех лет лишения свободы. Ведется расследование.
Отметим также, что при наличии задолженности по кредиту перед банком (не имеет значения просроченная она или нет) предприятие не имеет право предоставлять резидентам займы в иностранной валюте.
9. РАСЧЕТЫ ПО КРЕДИТУ.
| - Я беру за кредит по-разному, - сказал он, - самое меньшее - пятьдесят процентов, сто, двести, а когда и пятьсот. Я побледнел. - Ну, а с вас по знакомству я возьму только двенадцать с половиной процентов... - Он замялся. - Нет, не так - с вас я возьму тринадцать процентов в год. Оноре де Бальзак. ГОБСЕК. |
· Виды платежей
Кредитный договор обязует должника производить следующие погашения денежных средств:
ü погашение кредита;
ü уплата процентов;
ü уплата начисленных пеней.
Погашения производятся в той валюте, в которой был выдан кредит. Кредитный договор по валютному кредиту может предусматривать погашения в рублях. Курс устанавливается по соглашению сторон. Это может касаться как всех обязательств (кредит, проценты, пеня), так и части (например, только кредит, или его часть). Однако на это банки идут только в самых критических обстоятельствах и такие положения появляются только после заключения дополнительного соглашения к кредитному договору (а не как не в тексте первоначального договора). Погашения в иностранной валюте по кредиту выданному в белорусских рублях не допускаются.
При расчете сроков погашения следует учитывать, что если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. (Например, датой погашения кредита указано 1 мая 2005 г. Т.к. этот день не рабочий, то кредит следует гасить 2 мая (если, конечно это банковский день).Другой пример: срок уплаты процентов с 20 апреля по 25 мая, 25 мая – суббота, следовательно можно погасить и 27 мая. В обоих случаях просрочки не будет.)
Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в безналичном порядке в установленной законодательстве очередности платежей:
ü путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;
ü путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя, а при отсутствии средств - с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
ü путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя - обособленного подразделения юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств - с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
ü путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
ü путем списания денежных средств платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя с гарантийного депозита денег, если такой порядок предусмотрен условиями договора.
В настоящий момент установлен следующий порядок очередности платежей:
ü Погашение банковских кредитов, выданных на выплату заработной платы, в пределах утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего - вне очереди;
ü Погашение прочих банковских кредитов и процентов по ним - во вторую очередь;
Бесспорный порядок взыскания средств действующее законодательство Республики Беларусь предусматривает для банковских кредитов (и процентам по ним), предоставленных по решениям Президента и Правительства Республики Беларусь для реализации государственных программ, а также для валютных кредитов.
Задолженность по кредиту и начисленным процентам может быть погашена иными юридическими и физическими лицами как безналичным, так и наличным путем в белорусских рублях и/или в иностранной валюте в следующих случаях:
ü заемщик ликвидируется (ликвидировано);
ü заемщик не прошел регистрацию(перерегистрацию);
ü заемщик более года не осуществляет хозяйственную деятельность;
· Расчет и уплата процентов
За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты в размерах, предусмотренных кредитным договором. Расчет процентов производится исходя из фактической задолженности. Это означает, что если у вас открыта кредитная линия на 20 млрд., а пользуетесь Вы только 10 млрд., то и проценты начисляются только на эти 10 млрд. Грамотный финансовый менеджер может построить график пользования кредитом таким образом, что сумма уплачиваемых процентов будет минимальна. Для этого используются преимущества возобновляемой кредитной линии, возможности досрочного погашения, оптимальные методы построения расчетов с поставщиками, в т.ч., исключение предоплаты и снижение сроков поставки.
В зависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в году может быть условное (360) или точное (365 или 366 в високосном году). Как правило, используется количество дней равное 360. При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30. При расчете суммы процентов исходя из фактического количества дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный день года. Количество дней в году (месяце), применяемое банком при начислении процентов, определяется в его учетной политике и фиксируется в кредитном договоре. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день. Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток счета (формула 1). или на средний остаток за период (формула 2). Как правило, используется формула 1. И это тоже оговаривается в кредитном договоре.
дп %Ст 1
СП = SUM Оi x --- x --, (1)
i=1 100 ДГ
О x %Ст x ДП
СП = --------------------, (2)
100 x ДГ
где:
q СП - сумма начисленных процентов за расчетный период;
дп
q SUM Оi - сумма фактических ежедневных остатков за период
i=1 начисления (процентное число);
q %Ст - годовая процентная ставка;
q ДП - количество дней в периоде начисления;
q ДГ - количество дней в году;
q О - средний остаток по счету за период начисления, определяемый по формуле средней хронологической (3).
O1 ОДП
-- + O2 + O3 + + ОДП-1 + ---
2 2
О = ---------------------------- , (3)
ДП - 1
где:
q O1, ОДП - фактические остатки на начало и конец периода;
q O2, O3, ... ОДП-1 - фактические ежедневные остатки на последующие даты внутри периода;
q ДП - число дней в соответствующем периоде.
В случаях, предусмотренных законодательством, уплата процентов по кредитам может осуществляться путем внесения платежей по процентам равными долями в течение всего периода погашения кредитов, рассчитанных по формуле (4):
СП
П = -- (4)
ПМ
где:
q П - ежемесячный платеж по процентам за кредит;
q СП - сумма начисленных процентов за весь период пользования кредитом, рассчитанная по формуле (5);
q ПМ - количество платежных месяцев, определяемое по формуле (6).
%Ст МП + 1
СП = С х -------- х ------ , (5)
12 х 100 2
ПМ = МП - МДП , (6)
где:
q С - сумма кредита;
q %Ст - годовая процентная ставка по кредитному договору;
q МП - количество месяцев пользования кредитом;
q МДП - количество месяцев пользования кредитом до начала его погашения.
· Изменение процентной ставки
Процентная ставка по кредиту может быть фиксированной или изменяемой, что и оговаривается в кредитном договоре. Изменение процентной ставки (обычно в сторону увеличения)происходит, как правило, по следующим причинам:
ü Удорожание кредитных ресурсов обусловленное:
- изменением учетной ставки Национального банка;
- удорожанием ресурсов на межбанковском рынке;
- изменениями в экономической ситуации, повлекшие за собой увеличение расходов банка (например, увеличение налогового пресса);
ü С целью оказания давления на заемщика, в чисто воспитательных целях:
- при не целевом использовании кредита (с незамедлительным его досрочным взысканием);
- при просрочке или пролонгации кредита;
- при нарушении заемщиком других условий кредитования.
ü С целью приведения процентной ставки в соответствие со средней ставкой по банку (в сторону увеличения), если предприятие является акционером банка. Банк обязан это сделать, т.к. в противном случае он нарушит требования законодательства запрещающее кредитование акционеров на льготных условиях
Процентная ставка может изменяться различными способами:
ü Автоматически (если это предусмотрено кредитным договором) на заданную величину, при наступлении определенных событий (например, выявления факта не целевого использования кредита или просрочке). Ставка изменяется автоматически также в тех случаях, когда ее значение было указано в кредитном договоре не абсолютной величиной (например, 70% годовых), а в виде привязки к другой известной величине (например, ставке рефинансирования). В этом случае, ставка изменяется при изменении той величины к которой она была привязана;
ü путем подписания соответствующего дополнительного соглашения к кредитному договору;
ü в одностороннем порядке (если это предусмотрено кредитным договором), направлением заемщику уведомления, в котором указывается новая процентная ставка и дата ее изменения. В случае несогласия заемщика с новой процентной ставкой, обычно ему предлагается произвести досрочное погашение кредита, в противном случае новая процентная ставка считается принятой с момента получения им уведомления.
При изменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления.
Решение об увеличении процентной ставки не всегда является легким для банка. Банк хорошо понимает, что, увеличивая процентную ставку он увеличивает бремя расходов предприятия, оказывая тем самым давление на его финансовое положение. Непомерный рост процентной ставки в течение всего периода кредитования может просто подорвать кредитуемый проект. Другим важным вопросом является предоставление дополнительного обеспечения. Поскольку совокупные обязательства заемщика увеличиваются, то банк обязан потребовать дополнительное обеспечение, но его может и не оказаться. Увеличение процентной ставки проблематично и в том случае, если поручитель по кредиту не дает на это свое согласие, поскольку увеличение обязательств должника без согласия поручителя влечет за собой недействительность договора поручительства. Банки очень болезненно относятся к вопросам наличия и достаточности обеспечения и не всегда решаются производить увеличение процентной ставки, если это чревато указанными проблемами.
Что касается возможности уменьшения процентной ставки, то, конечно, банки идут на это крайне неохотно. Обычно это происходит только после долгих просьб и уговоров в случае резкого снижения ставки рефинансирования, или при резком ухудшении финансового положения заемщика.
Период начисления и уплаты процентов определяется в договоре. Обычно проценты начисляются с 1 по 30 число с уплатой процентов до конца отчетного месяца или с 21 предыдущего по 20 текущего числа месяца с уплатой по 25 число. Уплата процентов ранее наступления указанного в соответствующем договоре первого срока платежа по ним не допускается.
Расчет процентов производит банк и при приближении расчета напоминает вам о них по телефону. Иногда заемщики пытается получить от банка расчет процентов в виде письма или счета, который и будет для них являться основанием платежа. Это заблуждение, поскольку все данные для расчета процентов содержаться в кредитном договоре и в выписке по ссудному счету. Никаких счетов на уплату процентов банк не выписывает и не предоставляет.
Уплата процентов производится в порядке как было указано выше. В случае поступления банку процентов сверх суммы, причитающейся за расчетный период, сумма превышения перечисляется на счета "Доходы будущих периодов - проценты" для зачета в следующем периоде.
За просрочку процентов банк начисляет пеню в виде процента от суммы задолженности за каждый день просрочки.
· Погашение кредита
Погашение кредита производится в порядке как было указано выше.
При кредитовании торговых, снабженческо-сбытовых организаций по спецссудному счету, а также при кредитовании заемщиков с использованием контокоррентного счета погашение кредита производится путем зачисления всей выручки (в т.ч. средства за возвратную тару) и других поступлений непосредственно на спецссудный и контокоррентный счета. Погашение задолженности по кредиту, выданному с отдельного лицевого счета к спецссудному счету, производится в соответствии с графиком (планом) реализации товаров, оплаченных с отдельного счета, за счет выручки, поступившей на спецссудный счет.