Прогнозируемый объем долговых обязательств, млн руб.
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| Объем долговых обязательств | 82 000 | 82 000 | 82 000 | 82 000 | 82 000 |
Часть 2. Основные параметры для определения качества управления бюджетом
Исполнение бюджета __А__ (муниципальное образование), тыс. руб.
| На 1 января 2005 г. | Последний отчетный период I квартала 2005 г. | |
| Доходы – всего | 1 324 988 | 199 649 |
| В том числе объем доходов бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов | 1 077 096 | 170 284 |
| В том числе налоговые | 829 659 | 148 784 |
| Прирост недоимки по местным налогам и сборам | - 26 284 | - 19 933 |
| Расходы – всего | 1 389 053 | 285 554 |
| В том числе бюджетные кредиты юридическим лицам | - | - |
| Дефицит бюджета | - 64 065 | - 85 905 |
| Текущие расходы | 555 621 | 114 221 |
Основные параметры утвержденного бюджета (бюджетной росписи)
__А__ (муниципальное образование), тыс. руб.
| На 1 января 2005 г. | Последний отчетный период I квартала 2005 г. | |
| Доходы – всего | 1 282 382 | 214 378 |
| В том числе налоговые | 839 576 | 140 248 |
| Расходы – всего | 1 366 052 | 303 350 |
| Дефицит | 83 670 | 88 972 |
Окончание табл.
| Доходы, в том числе объем доходов бюджета без учета помощи из вышестоящих бюджетов | 1 034 490 | 162 636 |
Дополнительные данные
| Показатель | На 1 января 2005 г. | Последний отчетный период I квартала 2005 г. |
| Кредиторская задолженность бюджета по оплате труда и начислениями на оплату труда, тыс. руб. | - | - |
| Объем кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда реструктуризированной в соответствии с постановлением Правительства РФ от 1 октября 2002 г. № 699 , тыс. руб. | - | - |
| Кредиторская задолженность бюджета по оплате за коммунальные услуги бюджетными учреждениями, тыс. руб. | 84 327 | 76 376 |
| Задолженность с 1996 г., в мес. | ||
| Установленный уровень оплаты жилищно-коммунальных услуг населением, % от себестоимости | 78,9 | 83,3 |
| Установленная максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи, % |
Методические рекомендации к выполнению
расчетно-графического задания № 2
1. Задание № 1 включает в себя задачу определения отдельных параметров для характеристики бюджетов субъектов федерации и органов местного самоуправления. Для того чтобы рассчитать значения этих параметров необходимо изучить следующие главы бюджетного кодекса: главы 13,14.
2. Задание № 2 в большей степени теоретический вопрос, который надо раскрыть, используя учебную литературу, Бюджетный кодекс, Налоговый кодекс, а также периодическую литературу.
3. Задание № 3 предполагает определение устойчивости бюджета. Для этого можно воспользоваться данными следующей таблицы.
Устойчивость бюджета определяется:
| Состояние бюджета | ДС/Д, % | ДР/Д, % | З/Р, % |
| 1. Абсолютно устойчивый 2. Нормальный 3. Неустойчивый 4. Кризисный | 60-70 40-50 20-30 5-10 | 30-40 50-60 70-80 90-95 | 10-15 20-25 30-35 40-50 |
4. Задание № 4 предполагает определение целого ряда показателей кредитоспособности и соблюдения требований Бюджетного кодекса.
Муниципальные образования
Часть 1. Показатели кредитоспособности и соблюдения требований Бюджетного кодекса.
| Показатели | Даты (периоды), на которые рассчитываются значения показателей | Нормативные значения критериев оценки | Фактические значения критериев оценки |
| 1.Отношение объема долга муниципального образования к объему доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней | На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | £ 1 |
Продолжение табл.
| 2. Отношение расходов на обслуживание долга муниципального образования к расходам муниципального образования | На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | £ 0,15 | |
| 3. Отношение дефицита бюджета муниципального образования к объему доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней | На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | £ 0,10 | |
| 4. Отношение текущих расходов бюджета муниципального образования к доходам муниципального образования | На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | £ 1 | |
| 5. Сумма просроченной (неурегулированной) задолженности по долговым обязательствам муниципального образования | Последняя отчетная дата | ||
| 6. Доля налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования в доходах бюджета муниципального образования | На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | > 0,60 | |
| 7. Доля бюджетных кредитов юридическим лицам в расходах бюджета муниципального образования (только для муниципальных образований – получателей финансовой помощи из вышестоящих бюджетов на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности) | На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | £ 0,03 |
Окончание табл.
| 8. Отношение величины муниципальных гарантий муниципального образования к расходам бюджета муниципального образования (только для муниципальных образований – получателей финансовой помощи из вышестоящих бюджетов на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности) | На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом | £ 0,05 |
Часть 2. Показатели качества управления бюджетом
| Показатели | Даты (периоды), на которые рассчитываются значения показателей | Нормативные значения критериев оценки | Фактические значения критериев оценки |
| 1.Исполнение бюджета муниципального образования по налоговым доходам в процентах от первоначально утвержденного значения налоговых доходов | Последний отчетный период | > 90 % | |
| 2.Кредиторская задолженность по оплате труда и начислениям по оплате труда, мес. | Последняя отчетная дата | < 1 | |
| 3.Кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг, мес. | Последняя отчетная дата | ||
| 4.Доля оплаты коммунальных услуг населением, % от себестоимости | Последняя отчетная дата | > 70 % | |
| 5.Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи, % | Последняя отчетная дата | > 20 % |
В соответствии с полученными данными сделать соответствующие выводы.
Расчетно-графическое задание № 3
Вариант № 1
1. Рассчитайте сумму и определите вид кредита (долгосрочный или краткосрочный), необходимого предприятию для улучшения его финансового состояния, используя показатели баланса предприятия.
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Внеоборотные активы | 13 500 | 16 600 |
| Нематериальные активы | 3 700 | 4 500 |
| Основные средства | 8 300 | 10 500 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1 500 | 1 600 |
| Оборотные активы | 8 000 | 12 400 |
| Запасы | 4 500 | 7 300 |
| Сырье, материалы | 2 000 | 4 000 |
| Затраты в незавершенном производстве | 2 000 | |
| Готовая продукция | ||
| Товары отгруженные | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Другие затраты | ||
| Дебиторская задолженность более года | 1 000 | |
| Дебиторская задолженность менее года | 1 400 | 2 200 |
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Денежные средства | 1 100 | 1 500 |
| Прочие оборотные активы | ||
| Баланс | 21 500 | 29 000 |
| Капитал и резервы | 15 000 | 18 000 |
| Долгосрочные пассивы | 4 500 | 5 700 |
| Краткосрочные пассивы | 2 000 | 5 300 |
| Заемные средства | 1 000 | 1 500 |
| Баланс | 21 500 | 29 000 |
2. Определите текущую, перспективную и общую ликвидность и их изменения за анализируемый период по данным баланса, приведенного в задании № 1.
3. В январе были изготовлены и реализованы 6 000 изделий по цене 70 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 80 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 45 руб/изд. В феврале планируется увеличить прибыль на 12% по сравнению с январем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 12%?
Вариант № 2
1. Рассчитайте сумму и определите вид кредита (долгосрочный или краткосрочный), необходимого предприятию для улучшения его финансового состояния, используя показатели баланса предприятия.
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Внеоборотные активы | 41 000 | 47 500 |
| Нематериальные активы | 2 700 | 5 700 |
| Основные средства | 6 300 | 13 300 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 32 000 | 28 500 |
| Оборотные активы | 38 200 | 212 700 |
| Запасы | 11 200 | 78 500 |
| Сырье, материалы | 6 500 | 64 500 |
| Затраты в незавершенном производстве | 1 800 | |
| Готовая продукция | 2 600 | 11 000 |
| Товары отгруженные | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Другие затраты | 1 000 | |
| Дебиторская задолженность более года | 1 000 | |
| Дебиторская задолженность менее года | 14 000 | 92 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2 000 | 1 000 |
| Денежные средства | 8 700 | 25 100 |
| Прочие оборотные активы | 1 700 | 15 100 |
| Баланс | 79 200 | |
| Капитал и резервы | 44 400 | 76 300 |
| Долгосрочные пассивы | ||
| Краткосрочные пассивы | 34 700 | 183 800 |
| Заемные средства | 34 500 | 183 500 |
| Баланс | 79 200 | 260 200 |
2. Определите текущую, перспективную и общую ликвидность и их изменения за анализируемый период по данным баланса, приведенного в задании № 1.
3. В январе были изготовлены и реализованы 7 000 изделий по цене 80 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 75 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 55 руб/изд. В феврале планируется увеличить прибыль на 15% по сравнению с январем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 15%?
Вариант № 3
1. Рассчитайте сумму и определите вид кредита (долгосрочный или краткосрочный), необходимого предприятию для улучшения его финансового состояния, используя показатели баланса предприятия.
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Внеоборотные активы | 40 000 | 46 500 |
| Нематериальные активы | 10 260 | 12 090 |
| Основные средства | 23 940 | 28 210 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 800 | 6 200 |
| Оборотные активы | 38 200 | 212 700 |
| Запасы | 11 200 | 78 500 |
| Сырье, материалы | 6 500 | 64 500 |
| Затраты в незавершенном производстве | 1 800 | |
| Готовая продукция | 2 600 | 11 000 |
| Товары отгруженные | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Другие затраты | 1 000 | |
| Дебиторская задолженность более года | 1 000 | |
| Дебиторская задолженность менее года | 14 000 | 92 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2 000 | 1 000 |
| Денежные средства | 8 700 | 25 100 |
| Прочие оборотные активы | 1 700 | 15 100 |
| Баланс | 78 200 | 259 200 |
| Капитал и резервы | 44 300 | 75 100 |
| Долгосрочные пассивы | ||
| Краткосрочные пассивы | 34 700 | 183 800 |
| Заемные средства | 34 500 | 183 500 |
| Баланс | 79 200 | 259 200 |
2. Определите текущую, перспективную и общую ликвидность и их изменения за анализируемый период по данным баланса, приведенного в задании № 1.
3. В марте были изготовлены и реализованы 10 000 изделий по цене 40 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 90 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 57 руб/изд. В апреле планируется увеличить прибыль на 5% по сравнению с мартом. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 5%?
Вариант № 4
1. Рассчитайте сумму и определите вид кредита (долгосрочный или краткосрочный), необходимого предприятию для улучшения его финансового состояния, используя показатели баланса предприятия.
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Внеоборотные активы | 625 000 | 584 000 |
| Нематериальные активы | 183 900 | 172 200 |
| Основные средства | 429 100 | 401 800 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 12 000 | 10 000 |
| Оборотные активы | 382 000 | 593 000 |
| Запасы | 32 000 | 101 000 |
| Сырье, материалы | 20 000 | 56 000 |
| Затраты в незавершенном производстве | 11 000 | 40 000 |
| Готовая продукция | 1 100 | |
| Товары отгруженные | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Другие затраты | 3 200 | |
| Дебиторская задолженность более года | 117 000 | 110 000 |
| Дебиторская задолженность менее года | 112 000 | 250 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 15 000 | 6 000 |
| Денежные средства | 100 000 | 120 000 |
| Прочие оборотные активы | 6 000 | 6 000 |
| Баланс | 1 007 000 | 1 177 000 |
| Капитал и резервы | 446 000 | 676 000 |
| Долгосрочные пассивы | 10 000 | 9 000 |
| Краткосрочные пассивы | 551 000 | 492 000 |
| Заемные средства | 1 000 | 9 000 |
| Баланс | 1 007 000 | 1 177 000 |
2. Определите текущую, перспективную и общую ликвидность и их изменения за анализируемый период по данным баланса, приведенного в задании № 1.
3. В сентябре были изготовлены и реализованы 20 000 изделий по цене 95 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 110 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 85 руб/изд. В октябре планируется увеличить прибыль на 10% по сравнению с сентябрем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 10%?
Вариант № 5
1. Рассчитайте сумму и определите вид кредита (долгосрочный или краткосрочный), необходимого предприятию для улучшения его финансового состояния, используя показатели баланса предприятия.
(тыс. руб.)
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Внеоборотные активы | 42 000 | 14 5000 |
| Нематериальные активы | 9 600 | 24 300 |
| Основные средства | 22 400 | 56 700 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 10 000 | 64 000 |
| Оборотные активы | 41 100 | 119 000 |
| Запасы | 26 200 | 21 000 |
| Сырье, материалы | 2 000 | 10 000 |
| Затраты в незавершенном производстве | 2 000 | |
| Готовая продукция | 5 800 | 4 000 |
| Товары отгруженные | 15 000 | 6 000 |
| Расходы будущих периодов | ||
| Другие затраты | ||
| Дебиторская задолженность более года | 6 200 | 5 000 |
| Дебиторская задолженность менее года | 4 000 | 8 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 20 000 | |
| Денежные средства | 4 000 | 18 000 |
| Прочие оборотные активы | 47 000 | |
| Баланс | 83 100 | 264 000 |
| Капитал и резервы | 46 200 | 78 000 |
| Долгосрочные пассивы | ||
| Краткосрочные пассивы | 36 700 | 185 800 |
| Заемные средства | 10 000 | 60 000 |
| Баланс | 83 100 | 264 000 |
2. Определите текущую, перспективную и общую ликвидность и их изменения за анализируемый период по данным баланса, приведенного в задании № 1.
3. В июне были изготовлены и реализованы 12 000 изделий по цене 80 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 60 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 55 руб/изд. В июле планируется увеличить прибыль на 15% по сравнению с июнем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 15%?
Методические рекомендации к выполнению
расчетно-графического задания № 3
Выполнение РГЗ № 3 предполагается на основе изучения темы «Финансы предприятий (организации)».
При выполнении задания № 1 используются характеристики финансового состояния предприятия. При его неудовлетворительном состоянии следует определить размер и вид кредита, необходимого для улучшения финансового состояния предприятия.
При выполнении задания № 2 необходимо сгруппировать активы по степени ликвидности на начало и конец периода, а пассивы – по степени срочности обязательств. Для удобства расчетов следует составить таблицу: Расчетные данные для анализа ликвидности баланса, тыс. руб.
| Актив | Пассив | Платежный баланс | ||||||||||||||
| Показатель | На начало года | На конец года | Показатель | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | |||||||||
| Расчет текущей ликвидности | ||||||||||||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 2. Быстро реализуемые активы | 1.Наиболее срочные обязательства (НСО) 2.Кратко срочные пассивы (КСП) | |||||||||||||||
| Итого активы | Итого пассивы | |||||||||||||||
| Расчет перспективной ликвидности | ||||||||||||||||
| 1. Медленно реализуемые активы (МРА) 2. Трудно реализуемые активы (ТРА) | 1.Долгосроч ные пассивы (ДСП) 2. Постоян ные пассивы (ПСП) | |||||||||||||||
| Итого активы | Итого пассивы | |||||||||||||||
| Всего | ||||||||||||||||
Задание № 3 требует определения количества изделий в штуках, что позволяет повысить прибыль предприятия в установленных размерах. Необходимый объем прироста продукции для увеличения прибыли на определенную величину рассчитывается как отношение абсолютной суммы увеличения прибыли к разнице между ценой реализации изделия и удельными переменными расходами.
Учебное издание
Финансы
Методические указания к выполнению расчетно-графических работ для студентов дневной и заочной формы обучения специальностей 060400 – Финансы и кредит,
060500 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Составитель Лычева Ирина Михайловна
Редактор Г.Н. Афонина
Подписано в печать 26.12.04. Формат 60х84/16 Усл. печ. л. 2,3. Уч.-изд. л. 2,4.
Тираж 85 экз. Заказ Цена
Отпечатано в Белгородском государственном технологическом университете
им. В. Г. Шухова
308012, г. Белгород, ул. Костюкова, 46